Классификация форм безналичных расчётов по товарным операциям и хозяйственным договорам
Относительно факта совершение сделки:
· Предварительная или авансовая оплата
· Оплата по факту свершения сделки
С точки зрения условий оплаты сделки:
· Акцептная форма расчётов
· Безакцептная форма расчётов
· Аккредитивная форма расчётов
· Плановые платежи
· Зачёт взаимной задолженности
По используемым платёжным средствам:
· Без использования платёжных средств
· Чековая форма расчётов
· Вексельная форма расчётов
По источникам средств, привлекаемым финансирования сделки:
· За счёт собственных средств
· За счёт кредитов и займов
· За счёт средств клиента
Основные принципы организации безналичных расчётов:
Ø Документальность
Ø Срочность
Ø Обеспеченность платежа
Ø Свобода выбора форм безналичных расчётов
Ø Унификация платёжных документов
Расчёты платёжными поручениями
Платёжным поручением является распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документов, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платёжными поручениями могут производиться:
v Перечисления денежных средств за поставленные товары
v Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды
v Перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним
v В других целях
Платёжные требования-поручения – требования поставщика к покупателю оплатить на основе направленных ему расчётных и отгрузочных документов (транспортной накладной) стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и услуг обслуживающему банку. Выписывается поставщиком. Плательщик обязан в течение трёх дней представить в обслуживающий банк акцепт на оплату.
Схема расчётов платёжными требованиями-поручениями:
1. Отгрузка продукции продавцом
2. Передача платёжного требования-поручения вместе с отгрузочными документами в банк, обслуживающий покупателя
3. Помещение отгрузочных документов в картотеку в банке, обслуживающем покупателя
4. Передача платёжного требования-поручения покупателю
5. Оформление покупателем платёжного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счёте покупателя
6. Передача покупателю отгрузочных документов
7. Банк покупателя списывает сумму оплаты со счёта покупателя
8. Банк покупателя направляет в банк, обслуживающий продавца, платёжные требования-поручения
9. Банк продавца зачисляет сумму оплаты на счёт продавца
10. Банк выдаёт своим клиентам выписки из расчётного счёта
Расчёты аккредитивами
Аккредитив – это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счёт платежи физическим и юридическим лицам в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении.
Участники аккредитивных расчётов:
ü Клиент, который даёт поручение….
Процедуры расчета по аккредитиву включают:
o Плательщик направляет в свой банк (банк-эмитент) аккредитив (заявку) на бланке установленной формы. Номер счёта, открытый в исполнительном банке для оплаты отгруженных товаров. Кроме того, в аккредитиве указываются сумма аккредитива в рублях, срок действия, наименование товара и документов, подтверждающих отгрузку товара.
o Банк-эмитент направляет в другой банк (исполнительный) для зачисления на счете «Аккредитив» указанной денежной суммы…..
Аккредитив дает гарантию поставщику, что отгруженный товар будет оплачен в установленный срок, а также банк принимает на себя риск неуплаты.
Аккредитивы подразделяются на:
Безотзывной – аккредитив, условия которого плательщик не может изменять в одностороннем порядке, то есть без согласования с получателем платежа.
Отзывной – аккредитив, в условия которого плательщик может ввести изменения в одностороннем порядке, без согласования с получателем платежа.
Подтвержденный – банк, использующий аккредитив, полностью отвечает за платеж
Неподтвержденный – банк такой ответственности на себя не берет.
Возобновляемый (револьверный) – аккредитив, который возобновляется при регулярной поставке товара.
Условиями аккредитива плательщик может предусмотреть….
Аккредитив отзывной моет быть отозван до окончания его срока.
