Определение мощности и годовой производственной программы выпуска продукции

Мощность ведущего оборудования (сборочной линии) определена по формуле:

Моб. = Воб * Тд,

где: Моб. – мощность оборудования;

Воб. – производительность оборудования (шт. в ед. времени);

Тд – действительный фонд времени работы оборудования.

Производительность оборудования равна 5 штук извещателей в час.

Действительный фонд времени определён по шагам расчёта:

1. Календарный фонд времени (Тк) определён по формуле:

Тк= 365 дн. * 24 час/сут. = 8760 час.

2. Номинальный фонд времени (Тн) определён по формуле:

Тн = Тк – Тнд

где: Тнд – нерабочие (праздничные и выходные дни);

Тн = 8760 ч. – (115 дн. * 24 ч./сут.) = 6000 час.

3. Режимный фонд времени (Тр) определён по формуле:

Тр = Тн / 3 * n

где: n – количество работающих смен

Тр = (6000 / 3) * 1 = 2000 час.

4. Действительный фонд времени (Тд) определён по формуле:

Тд = Тр – Тпотерь

где: Тпотерь – внутрихозяйственные потери (10% от Тр)

Тд = 2000 – 200 = 1800 (ч)

Моб. = Воб * Тд = 5 * 1800 ч = 900 000 шт/год

Годовая программа по производству извещателей всех типов на данном предприятии (Пг) определена по формуле:

Пг = Моб * Кз

где: Кз – коэффициент загрузки оборудования, равный 0,85.

Пг = 900 000 * 0,85 = 765 000 шт/год

Таким образом, годовая программа по производству всех типов извещателей составляет 765 000 штук. Из этого общего количества извещателей производства новых извещателей «ДИП -34А» составит – 12 000 штук в год.

Построим график выхода на производственную мощность (рисунок 3).

Рисунок 3 - График выхода на производственную мощность

Из графика видно, что через 3 месяца предприятие выйдет на месячную производственную мощность (1000 шт.). Исходя из этих расчётов составим план производства на первый год реализации проекта (таблица 4).

Таблица 4 - План производства продукции (первый год)

№

Наимено-вание Продукции

Ед. измер.

Годовая проект-ная программа

Номер интервала планирования (мес.)

Всего

Начало произва

Проектная мощность

1.

Извеща-тель пожарн. «ДИП-34Авт»

шт

12 000

План производства на второй год составлен поквартально (таблица 5).

Таблица 5 - План производства продукции (второй год)

№	Наименование продукции	Ед. измер.	Годовая проектная программа	Номер интервала планирования (квартал)	Всего
1.	Извещатель пожарный «ДИП-34Авт»	Шт	12 000	3 000	3 000	3 000	3 000	12 000

Таблица 6 - План производства продукции на пять лет

№	Наименование продукции	Ед. измер.	Годовая проектная программа		Номер интервала планирования, год	Всего
1.	Извещатель пожарный «ДИП-34Авт»	Шт	12 000

Для изготовления одного извещателя необходимы следующие покупные комплектующие изделия: корпус извещателя, плата, саморезы и диод. Номенклатура и цены этих комплектующих приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Номенклатура и цены покупных комплектующих изделий

Руб.

№	Наименование статей прямых материальных Затрат	Ед. изм.	Цена без НДС, акциза, таможен-ной пош-лины	Акциз	Таможенная пошлина	НДС 18%	Цена с НДС, акцизом, таможенной пошлиной.
1.	Корпус пластиковый	шт		-	-
2.	Плата	шт		-	-		184,58
3.	Саморезы	шт		-	-	0,36	2,36
4.	Диод	шт		-	-	1,8	11,8

На основе данных таблицы 7 и норм расхода оборотных средств (покупных комплектующих изделий и электроэнергии) определена сумма затрат на годовую производственную программу (таблица 8).

Таблица 8 - Расчет стоимости оборотных средств

Руб.

№	Наименование статей прямых материальных затрат	Ед. изм.	Цена единицы	Норма расхода	Стоимость расхода	Годовая Программа производства	Сумма затрат на годовую программу
	Корпус пластиковый	шт				12 000	1 200 000
	Плата	шт	184,58		184,58	12 000	2 215 000
	Саморезы	шт				12 000	48 000
	Диод	шт				12 000	120 000
	Электроэнергия	кВт/час				12 000
	Итого						3 768 000

Для изготовления извещателей в количестве 12 000 шт. в год, необходимо 3768 тыс.руб. на приобретение оборотных средств, перечисленных в таблице 8.

Расчёт численности персонала и заработная плата сотрудников, задействованных в процессе изготовления нового продукта,по годам реализации проекта приведёны в таблице 9.

Таблица 9 - Численность персонала и заработная плата сотрудников

№	Наимено-вание категории персонала	Кол-во, чел	Средняя зарплата работника в месяц, Руб.	Годы
	АУП			360 000	360 000	360 000	360 000	360 000
	ОПП			900 000	900 000	900 000	900 000	900 000
	Итого, руб.			1260 000	1260 000	1260 000	1260 000	1260 000

По результатам расчёта на оплату труда сотрудникам, занятым в производстве нового извещателя, потребуется 1260 тыс. руб. в год.

Оценки капитальных затрат в проект и амортизационных отчислений по годам реализации проекта (5 лет) приведены в таблице 10.

Таблица 10 - Капитальные затраты и амортизация, тыс. руб.

№ п/п	Наименование статей капитальных затрат	Норма амортицации %	Интервал ввода в эксплуатацию, мес.	Общая стоимость затрат, тыс. Руб	в т.ч. по интервалам планирования (годам)
Стоим ОФ	Амортизация	Ост. Стоим.	Амортизация	Ост. стоим.   Стоим	Амортизация	Ост. стоим	Амортизация	Ост. стоим	Амортизация
1.	Автомат установки комп. SMD							6,02	36,98	5,2	31,78	4,4	27,38	3,8
2.	Тестовое оборуд. Pilot							5,4	48,6	4,86	43,74	4,4	39,34	3,9
3.	Автомобиль «Газель»		-
	Итого							75,42		61,06		49,8		40,7

Расчёт себестоимости затрат на годовую программу производства, выполненный калькуляционным методом приведён в таблице 11.

Таблица 11 - Калькуляция себестоимости, тыс.руб.

№	Шаг расчета (год)	-
Наименование статей затрат	Затраты на годовую программу (12000 шт.)	Затраты на единицу, руб./шт	Затраты на годовую программу	Затраты на единицу,руб./шт	Затраты на годовую программу	Затраты на единицу, руб./шт	Затраты на годовую программу	Затраты на единицу, руб./штг	Затраты на годовую программу	Затраты на единицу, руб./шт
1.	Прямые материальные затраты	3 768		3 768		3 768		3 768		3 768
2.	Фонд оплаты труда ОПП
3.	Социальный налог
4.	Накладные расходы
5.	Амортизационные отчисления			75,42				49,8		40,7
6.	Себестоимость без амортизации
7.	Себестоимость с амортизацией
8.	Условно-постоянные издержки			575,42				549,8		540,7
9.	Средние условно-переменные издержки		408,5		408,5		408,5		408,5		408,5

Планируемая производственная цена извещателя определена как сумма себестоимости и прибыли (40% от себестоимости). Выручка от реализации извещателей по годам определена как произведение годового объёма производства на производственную цену одного извещателя. Результаты расчетов сведены в таблицу 12.

Таблица 12 - Расчет выручки

№	Наименование показателей	Годы
1.	Объем продаж в плане производства ,шт.	10 600	12 000	12 000	12 000	12 000
2.	Себест-ть ед. изделия с амортизацией, руб.			455,25	454,3	453,58
3.	Прибыль в цене ед.изделия, руб.			129,75	120,7	121,42
4.	Цена единицы, руб.
5.	Выручка ( без НДС,.руб.:стр.1*стр4)

На основе полученных данных об общих (годовых) условно-постоянных издержках, средних условно-переменных издержках (на один извещатель), приведенных в таблице 11 и годовой выручки от реализации извещателей, приведённой в таблице 12 построим график безубыточности (рисунок 4).

Определим точку безубыточности аналитически по формуле:

Тб = FC / P – AVC,

где: FC - условно – постоянные издержки;

P - цена единицы изделия;

AVC- средние условно – переменные издержки.

Тб = 593000/ 575 – 408,5 = 3561 шт.

Аналитический расчёт и графический метод оценки точки безубыточности показывают, что в первый год точка безубыточности наступит при объеме производства (реализации) извещателей в количестве 3561.

Определим коэффициент устойчивости проекта по формуле:

Ку = (Тб / Ог) * 100% ,

где: Тб – объём производства (продаж) в точке безубыточности;

Ог – годовой объём производства (продаж).

Ку = (3561 / 10600) * 100% = 33 %

Это подтверждает высокую устойчивость проекта, так как Ку =33 % намного меньше предельно допустимого значения, равного 70 %.

Рисунок 5 – График точки безубыточности проекта

5 РАЗРАБОТКА ОРГАНИЗАЦИОННОГО ПЛАНА

Для четкого определения круга обязанностей каждого сотрудника предприятия составляются должностные инструкции, которые представляют собой подробное описание характера выполняемой работы, перечень особых

условий ее выполнения и требования к квалификации исполнителя. На рисунке 5 представлена организационная структура предприятия.

Рисунок 5- Организационная структура предприятия

Организационная структура управления производством нового извещателя отражена на рисунке 6.

Рисунок 6 - Организационная структура управления по производству извещателя

Все решения принимаются генеральным директором с учетом предложений и пожеланий работников предприятия и являются обязательными к выполнению.

Для четкого определения круга обязанностей каждого сотрудника предприятия составлены должностные инструкции, которые представляют собой подробное описание характера выполняемой работы, перечень особых условий ее выполнения и требования к квалификации исполнителей.

Разработан внутренний распорядок дня, система планирования, учёта и контроля производства извещателя. Составлен проект штатного расписания (таблица 13).

Таблица 13 – Штатное расписание

Структурное подразделение	Должность, разряд, класс квалификации	Кол. штат. ед.	Тарифная ставка (оклад) , руб.	Всего, руб.
	Цех по производству извещателей «ДИП -34А»	Начальник производства
		Мастер
		Монтажник
		Настройщик
		Упаковщик
	Всего

РАЗРАБОТКА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПЛАНА ПРОЕКТА

Инвестиционные издержки включают капитальные вложения, определённые в таблице 10 (графа 5 по строке итого) и первоначальные оборотные средства в виде прироста оборотного капитала (таблица 14).

Потребность в оборотных средствах определяется как сумма активов нормируемой части оборотных средств по формуле:

Ооб = Апз + Анз + Агп + Ард

где: Апз – производственные запасы;

Анз – незавершённое производство;

Агп – готовая продукция;

Ард – резерв денежных средств.

Полученные значения потребности в первоначальных оборотных средствах приведены в таблице 14.

Таблица 14 - Расчет потребностей в оборотном капитале

Тыс.руб.

№ п\п

Структура оборотных средств

Номер шага расчета (месяц)

Активы

Сырье, материалы, комплект., др.

Незавершен. производство

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Готовая продукция

Резерв денежных средств

ИТОГО оборотный капитал

Прирост оборотного капитала

Общий объем инвестиционных издержек сведён в таблицу 15.

Таблица 15 - Инвестиционные издержки(первый год)

№

Структура Инвестиционных издержек

Предстоящие затраты (тыс.руб.)

В т.ч. по интервалам планирования (месяцы)

Капитальные вложения

Первоначальные оборотные средства

Всего инвестиционных издержек

Источники и формы финансирования инвестиционных издержек бизнес- проекта приведены в таблице 16.

Таблица 16 - Источники и формы финансирования бизнес-проекта

№	Наименование источников и форм финансирования инвестиционных издержек	Ставка процента по кредиту (%)	Период начислени я процентов (дни)	Объем средств (валюта платежа)	в т.ч. по интервалам планирования
1.	Собственные средства проекта (всего)
2.	Заемные средства (всего)
2.1	На первоначальные оборотные средства (всего)
2.1.1	График использования средств (наименование кредитора)
	График возврата основного долга					до погашения
	Уплата процентов	15 %
2.2	На капитальные затраты (всего),
2.2.1	График использования средств (наименование кредитора)
	График возврата основного долга					до пога-
	Уплата процентов		15%					Шения
3.	Всего собственных и заемных средств

РАЗРАБОТКА ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРОЕКТА

Этот раздел является ключевым, так на его основе определяется эффективность проекта. Для его разработки используются результаты оценок различных экономических показателей, изложенные в предыдущих разделах бизнес - плана.

Основными документами финансового плана проекта являются:

- налоговое окружение;

- отчет о прибылях и убытках;

- денежные потоки;

Налоги, уплачиваемые предприятием по нормативам 2010 года, отражены в таблице 17.

Таблица 17 - Налоговое окружение

Наименование налогов уплачиваемых предприятием, осуществляющим инвестиционный проект	Ставка (или сумма), %	Налогооблагаемая база	Период начисления (дней)	Льготы (основание)
Единый социальный налог (ЕСН)	26,2	Фонд оплаты труда	Ежемесячно
Налог на добавленную стоимость (НДС)		Добавленная стоимость	Ежеквартально
Налог на прибыль		Прибыль до налогооблажения	Ежеквартально
Другие налоги (расшифровать)

В отчете о прибылях и убытках определена выручка по годам реализации проекта, себестоимость, балансовая прибыль, налоги и отчисления из прибыли, чистая прибыль, нераспределённая прибыль.

Результаты расчетов отражены в таблице 18. Анализ расчётов, представленных в таблице 18, показал на положительное значение прибыли по годам реализации проекта, что является обязательным условием.

Таблица 18 – Отчет о прибылях и убытках (о финансовых результатах)

Тыс.руб.

№	Номер шага
Длительность шага, годы
Показатели
	Выручка предприятия за вычетом включаемых в цену налогов и сборов + прочие внереализационные доходы		6 095	6 095	6 095	6 095	6 095
	Производственные издержки за вычетом налогов и расходов, исключаемых из издержек при определении прибыли
	Амортизационные отчисления			75,42		49,8	40,7
	Налоги в составе себестоимости
	Себестоимость
	Балансовая прибыль
	Налоги и сборы из балансовой прибыли		-	-	-	-	-
	Налог на прибыль (с учётом льгот)			123,6	126,4	128,6	130,4
	Чистая прибыль			494.4	505,6	514,4	521,6
	То же накопительным итогом			974,4		1994,4
	Расходы и отчисления из чистой прибыли		-	-	-	-	-
	Дивиденды 10 %		-	-	50,5	51,4	52,1
	Другие расходы из чистой прибыли		-	-	-	-	-
	Нераспределённая прибыль			494,4	455,1		469,5
	То же накопительным итогом			974,4	1429,5	1892,5

При расчете денежных потоков для оценки коммерческой эффективности проекта необходимо определить коэффициенты дисконтирования по годам реализации проекта по формуле: ,

где, Е – норма дисконта;

t – шаг расчёта (годы).

Для данного проекта принята норма дисконта 15 % ( Е = 0,15). Ставка рефинансирования Центробанка, равна 7.75%, на момент разработки проекта.

Результаты расчётов денежных потоков проекта приведены в таблице 19.

Таблица 19 - Денежные потоки проекта, тыс. руб.