Производственная программа предприятия
Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде
Таблица 1название таблицы
| № п/п | Показатели | Единица измерения | Период | |
| базисный | плановый | |||
| 1. | Годовая производственная мощность предприятия | т | ||
| 2. | Годовой объем производства | т | 623,1 | |
| 3. | Коэффициент использования производственной мощности | % | ||
| 4. | Вид продукции | Продукция потребительского спроса, одного наименования |
Годовой объем производства(плановый): 670*0,93 = 623,1т.
Годовой план производства продукции
Таблица 2
| Наименование показателя | Единица измерения | Значение показателя |
| Объем реализуемой продукции в натуральном выражении | т. | 623,1 |
| Цена отпуска без НДС | руб. | 24583,8 |
| Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении | руб. | 15318165,78 |
Себестоимость одной тонны продукции: 12453874,6/623,1=19986,9руб.
Цена одной тонны продукции: 19986,9*1,23=24583,8руб.
Стоимость всей реализуемой продукции: 24583,8*623,1=15318165,78руб.
Планирование затрат на производство и реализацию продукции
Затраты на производство и реализацию продукции
Таблица 3
| № п/п | Элементы затрат | Затраты, руб | Удельный вес, % |
| Материальные затраты | 4179810,6 | 35,6 | |
| в том числе: | |||
| - сырье; | 2871244,8 | ||
| - вспомогательные материалы; | 388814,4 | ||
| - запасные части для ремонта оборудования | 2,6 | ||
| - электроэнергия, вода | 588206,4 | 4,7 | |
| Затраты на оплату труда | 33,7 | ||
| Социальные взносы | 1260633,6 | 10,1 | |
| Амортизация | 9,5 | ||
| Прочие затраты | 1624418,4 | ||
| В том числе: | |||
| - налоги и сборы; | 541472,8 | 4,34 | |
| - затраты на ремонт основных средств | 541472,8 | 4,34 | |
| - другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги) | 541472,8 | 4,34 | |
| Производственная себестоимость товарной _продукции | 12453874,6 |
Расчеты:
Затраты на сырье: 4179810,6*100/12453874,6
Сырье А 623,1*0,5*5600 = 1744680
Сырье Б 623,1*0,11*7100 = 486641,1
Сырье В 623,1*0,07*6100 = 266063,7
Сырье Г 623,1*0,04*15000 = 373860
1744680+486641,1+266063,7+373860=2871244,8 (всего затрат на сырье)
Затраты на вспомогательные материалы:
623,1*390*1,6 =388814,4руб
Затраты на запасные части для ремонта оборудования:
288300*1,15% = 331545руб
Затраты на оплату электроэнергии:
623,1*300*2,88 = 538358,4руб
Затраты на оплату воды:
623,1*4*20 = 49848руб
538358,4+49848 = 588206,4руб (вода , электроэнергия)
Материальные затраты:
2871244,8+388814,4+331545+588206,4= 4179810,6
Затраты на оплату труда:
17*7700*12(мес.) = 1570800 руб. (основным рабочим)
6*5900*12(мес.) = 424800 руб. (вспомогательным рабочим)
5*10300*12(мес.) = 618000 руб. (руководителям)
4*8400*12(мес.) = 403200 руб. (специалистам)
5*6200*12(мес.) = 37200 руб. (техническим исполнителям)
1570800+424800+618000+403200+37200 = 3388800(затраты на оплату труда)
3388800+(3388800*24/100) = 4202112
Страховые взносы:
4202112*30% = 1260633,6
Амортизация:
100/25=4% - норма амортизации
7160000*0,04=286400 руб.
100/9=11,11% - норма амортизации
3620000*0,111*2=803640 руб.
100/6=16,667% = норма амортизации
А=580000*0,167=96860 руб.
Итого = 286400 +803640+96860 = 1186900
Прочие затраты:
(4179810,6+4202112+1260633,6+1186900)*15% = 1624418,43руб
Производственная себестоимость товарной продукции:
4179810,6+4202112+1260633,6+1186900+1624418,43= 12453874,6руб
Доля материальных затрат в себестоимости продукции :
4179810,6/12453874,6*100 = 35,6% (материальные затраты)
в том числе:
2871244,8/12453874,6*100 =23% (сырье)
388814,4/12453874,6*100 = 3% (вспомогательные материалы)
331545/12453874,6*100 = 2,6 %(з/ч для ремонта оборудования)
588206,4/12453874,6*100 = 4,7 %(электроэнергия , вода)
Доля затрат на оплату труда:
4202112/12453874,6*100 = 33,7%
Доля затрат на страховые взносы :
1260633,6/12453874,6*100 = 10,1%
Доля затрат на амортизацию:
1186900/12453874,6*100 = 9,5%
Доля прочих затрат:
1624418,4/12453874,6*100 = 13%
в том числе :
541472,8/12453874,6*100 =4,34 % (налоги и сборы)
541472,8/12453874,6*100 = 4,34% (затраты на ремонт основных средств)
541472,8/12453874,6*100 = 4,34% (другие затраты)
Планирование внереализационных расходов
Плановая потребность в оборотных средствах:
12453874,6*0,23=2864391руб.
Обеспеченность собственными средствами:
2864391*0,6=1718634,6руб.
Недостаток оборотных средств:
2864391-1718634,6=1145756,4руб.
Расход по выплате процентов по полученному кредиту:
1145756,4*0,18= 206236руб.
Порядок формирования и распределения прибыли
Показатели прибыли
Таблица 4
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя, руб. |
| 1. | Доходы от реализации продукции | 15318165,78 |
| 2. | Расходы на производство и реализацию продукции | 12453874,6 |
| 3. | Внереализационные расходы | |
| 4. | Прибыль | 2658055,18 |
| 5. | Налог на прибыль | 637933,2 |
| 6. | Чистая прибыль | 2020121,98 |
Прибыль:
15318165,78-12453874,6-206236=2658055,18руб.
Налог на прибыль:
2658055,18*0,24=637933,2руб.
Чистая прибыль:
2658055,18-637933,2=2020121,98руб.
Распределение чистой прибыли
Таблица 5
| № п/п | Показатели | % отчислений (согласно уставу) | Сумма, руб. | Доля в % к чистой прибыли |
| Чистая прибыль | - | 2020121,98 | ||
| Резервный фонд | ||||
| Фонд накопления | 303018,2 | |||
| Фонд потребления | 505030,4 | |||
| Прибыль к распределению между учредителями | 1010060,9 |
Оформление и перенос таблиц
Отчисления в резервный фонд:
2020121,98*0,10= 202012руб.
Отчисления в фонд накопления:
2020121,98*0,15= 303018,2руб.
Отчисления в фонд потребления:
2020121,98*0,25= 505030,4руб.
Распределение между учредителями:
2020121,98*0,50= 1010060,9руб.
Расчет точки безубыточности
Таблица 6
Расчет безубыточного объема продаж
| Наименование показателя | Значение показателя |
| Всего производственная себестоимость товарной продукции, руб. | 12453874,6 |
| вт.ч. | |
| Постоянные расходы | 6073479,4 |
| Переменные расходы | 6380395,2 |
| Наименование показателя | Значение показателя |
| Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т. | |
| Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб. | 10915207,2 |
Расчеты:
Заработная плата основных рабочих с учетом увеличения:
1570800+24%=1947792руб .
Страховые отчисления основных рабочих :
1947792*30% = 584337,6руб.
Переменные расходы =1947792+584337,6+2871244,8+388814,4+588206,4= 6380395,2руб.
Постоянные затраты =12453874,6-6380395,2=6073479,4руб.
Переменные затраты на единицу продукции 6380395,2/ 623,1 = 10239,7руб.
Точка безубыточности 6380395,2/(24583,8-10239,7) = 444т.
Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении 444*24583,8= 10915207,2руб.
Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия
Таблица 7
Плановые годовые технико-экономические показатели предприятия
| № п/п | Наименование показателя | Единица измерения | базисный год | отчетный год | абсол. изм, +,- | темп роста, % | |
| 1. | Годовая производственная мощность | т. | - | ||||
| 2. | Коэффициент использования производственной мощности | % | -33 | 155% | |||
| 3. | Основные производственные фонды | руб. | -5713500 | 393% | |||
| 4. | Оборотные средства | руб. | -1764361 | 260% | |||
| 5, | Обьем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении | т. руб. | 623,1 15318165,78 | -203,1 +4650165,78 | 148% 143,5% | ||
| 6. | Цена единицы продукции | руб. | 19986,9 | +5413,1 | 78% | ||
| 7. | Затраты на производство и реализацию продукции | руб. | 12453874,6 | -3413374,6 | 138,7% | ||
| 8. | Затраты на 1 руб. товарной продукции | % | 0.85 | 0,81 | 0,4 | 95% | |
| 9. | Прибыль от продаж | руб. | 2658055,18 | -1030555,18 | 163% | ||
| 10. | Чистая прибыль | руб. | 2020121,9 | -717116,98 | 155% | ||
| 11. | Численность промышленно производственною персонала (ПИП) | чел. | -5 | 116% | |||
| 12. | Фонд заработной платы ППП | руб. | 5462745,6 | -4150745,6 | 416% | ||
| 13. | Средняя заработная плата одного работающего на предприятии | руб. | 147641,7 | -106641,7 | 360% | ||
| 14. | Рентабельность продаж | % | 0.15 | 0,17 | -0.02 | 113% | |
| 15. | Чистая рентабельность предприятия | % | 0.12 | 0,13 | -0.01 | 108% | |
| 16. | Производительность труда | % | 0.85 | 0.81 | +0.04 | 95% | |
| 17. | Фондоотдача | % | 5.45 | 1.9 | +3.55 | 34% | |
| Фондоемкость | % | 0.18 | 0.5 | -0.32 | 277% | ||
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | % | 9.70 | 5.54 | +4.16 | 57% | ||
| Длительность одного оборота | дни | -28 | 175% | ||||
Оформление таблиц параграфов.перенос таблицы
Расчёты:
Основные производственные фонды: 3580000 + 3620000 + 464000 = 7664000руб.
Затраты на 1руб. товарной продукции :
9040500 / 10668000 = 0,85%
12453874,6 / 15318165,78= 0,81%
Фонд з/п: 4202112 + 1260633,6= 5462745,6руб
Средняя з/п одного работающего на предприятии:
1312000 / 32 = 41000руб
5462745,6/ 37 = 147641,7руб.
Рентабельность продаж:
1627500 / 10668000 = 0,15%
2658055,18/ 15318165,78= 0,17%
Чистая рентабельность предприятия:
1303005 / 10668000 = 0,12%
2020121,98/ 15318165,78= 0,13%
Производительность труда:
9040500 / 10668000 = 0,85%
12453874,6/ 15318165,78= 0,81%
Фондоотдача:
10668000 / 1950500 = 5,45%
15318165,78/ 7664000 = 1,9%
Фондоемкость:
1950500 / 10668000 = 0,18%
7664000 / 15318165,78= 0,5%
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:
10668000 / 1100030 = 9,70%
15318165,78/ 2760559,3 = 5,54%
Длительность одного оборота:
360 / 9,70 = 37дней
360 / 5,54= 65дней
Заключение
В процессе теоретического исследования курсовой работы было рассмотрено малое предпринимательство, как особый сектор рыночной экономики Российский Федерации.
Была изучена научная литература, определено значение малого предпринимательства в современных экономических условиях, выявлены его преимущества и недостатки, проанализирована государственная политика РФ в этой сфере, а также определены перспективы развития МП в РФ.
Во второй главе работы были проведены расчеты основных показателей деятельности условного предприятия, т.е. были рассчитаны плановые годовые технико-экономические показатели предприятия. Выводы по первой главе??
Результаты расчетов позволяют сделать следующие выводы:
- снизился годовой объём выпуска в сравнении с базовым
- наблюдается рост стоимости основных производственных фондов, при этом снижается эффективность их использования, так как темп роста производственных фондов превышает темпы роста доходов предприятия;
- запланирован рост стоимости оборотных средств более чем в два раза, при этом плановые показатели, характеризующие эффективность их использования значительно ниже отчетных показателей, характеризующих их оборачиваемость;
- увеличились затраты на рубль товарной продукции.
- запланирован рост производительности труда одного работника
- снижение показателя длительности одного оборота
- наблюдается рост плановых показателей по выручке, прибыли от продаж, при этом плановые показатели рентабельности продаж и чистой рентабельности и т.д. в сравнении с базисным годом.
Это позволяет сделать вывод, что на условном предприятии планируется повышение эффективности использования всех совокупных ресурсов.
Список литературы
1.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. От 31.12.2008) с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2010 г.).
2.Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
3.Алексеева Г.И., Богомолец С.Р., Сафронова И.В. и др. Бухгалтерский учет [Электронный ресурс] : учебник / 3-е изд., перераб. и доп. - М.: МФПУ Синергия, 2013. - 720 с. два и более автора – оформление
4.Барткова Н.Н., Крупина Н.Н. Амортизационная политика: формирование и анализ : Монография / - М.: ИНФРА-М, 2012. - 301 с.
5.Вахрушина М. А. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учебное пособие / М.А. Вахрушина, Л.В. Пашкова. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2010. - 381 с.
6.Вахрушина М. А. Бюджетный учет и отчетность: Учебное пособие / М.А. Вахрушина, А.С. Бизина, Н.Н. Сибилева, А.А. Соколов; Под ред. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2011. - 282 с.
7.Воронина Л.И. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебное пособие / - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. - 200 с.
8.Гетьман В.Г. Финансовый учет: Учебник / 5-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 784 с.
9.Кисляков Г. В. Менеджмент: основные термины и понятия: Словарь / Г.В. Кисляков, Н.А. Кислякова. - 2-e изд. - М.: НИЦ Инфра-М, 2012. - 176 с
10.Кожинов В.Я. Амортизация – М.: Изд-во «Экзамен», 2004. – 320с.
11.Кондраков Н.П.. Бухгалтерский учет: Учебник / - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 681 с.
12.Осипов Ю.С. Большая российская энциклопедия: В 30 т./Председатель наус.-ред.совета Ю.С. Осипов/Отв.ред. С.Л.Кравец Т.1./-М.:Большая российская энциклопедия, 2005.
13.Паламарчук А.С. Экономика предприятия: Учебник / - М.: ИНФРА-М, 2010. - 458 с.
14.Переверзев М.П., Лунева А.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Под общ. ред. М.П. Переверзева. - 2-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 221 с.
15.Трубочкина М.И.. Управление затратами предприятия / - М.: ИНФРА-М, 2004. - 218 с. старые учебники! Не ранее 2008 г
16.Федотова М.А., Ковалев А.П, Кушель А.А и др. Оценка машин и оборудования: учебник / Под ред. М.А. Федотовой; Фин. Академия при Правительстве РФ. - М.: Альфа-М: ИНФРА-М, 2011. - 333 с.
17.Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" (с изменениями и дополнениями) / «Гарант». Информационно-правовой портал [электронный ресурс]- Заглавие с экрана: http://base.garant.ru/12125271/ норм документы в начале
18.Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями) / «Гарант». Информационно-правовой портал [электронный ресурс]- Заглавие с экрана: http://base.garant.ru/70103036/
19.Амортизация основных средств и нематериальных активов / «Гарант». Информационно-правовой портал [электронный ресурс]- Заглавие с экрана: http://base.garant.ru/70203380/32/
20.Способы начисления амортизации по НМА/ «Студопедия» Интернет-энциклопедия [электронный ресурс] – Заглавие с экрана: http://studopedia.ru/1_131012_sposobi-nachisleniya-amortizatsii-po-nma.html