Хозяйственные операции за сентябрь
| № п/п | Содержание операций | Сумма |
| 1. | Приняты по актам поступившие в счет учредительского взноса в погашение задолженности акционеров: а) нематериальные активы б) денежные средства на расчетный счет | 200 000 320 000 |
| 2. | Приобретено оборудование (сумма счета поставщика с НДС) | 24 000 |
| 3. | Приняты услуги автобазы по транспортировке оборудования (сумма счета с НДС) | |
| 4. | Начислено подрядчику за монтаж оборудования (сумма счета с НДС) | 2 400 |
| 5. | Введено в эксплуатацию оборудование по первоначальной стоимости | ? |
| 6. | Списываются по акту реализованные основные средства: - первоначальная стоимость - износ - стоимость реализации с НДС - затраты по реализации: - зарплата - начисления на зарплату (40%) | 6 000 2 000 5 000 ? |
| 7. | Произведена ликвидация объекта основных средств: - первоначальная стоимость - износ - затраты по ликвидации (счет подрядчика с НДС) - оприходование прочих материальных ценностей | 300 000 290 000 2 400 |
| Приняты по акту затраты по ремонту склада готовой продукции, выполненному подрядчиком (сумма счета с НДС) | 6 600 | |
| 9. | Начислен износ (амортизация): а) производственного оборудования основных цехов б) прочих основных средств общецехового назначения в) основных средств вспомогательных цехов г) основных средств общезаводского назначения д) основных средств сбытовой сферы е) основных средств социальной сферы завода | 220 000 12 000 18 000 15 000 8 000 7 000 |
| 10. | Начислен износ нематериальных активов использованных: а) в основных цехах б) в сбытовых целях в) в общезаводских службах | |
| 11. | Перечислено с расчетного счета: а) автобазе (см. оп. 3) б) подрядчику за монтаж оборудования (см. оп. 4) в) подрядчику за ремонт склада (см. оп. 8) | ? ? ? |
| 12. | Оплачено с аккредитивного счета поставщику оборудования (см. оп. 2) | ? |
| 13. | Акцептованы расчетные документы поставщиков за поступившие: а) основные материалы: - покупная стоимость (учетная цена) - налог на добавленную стоимость - ж. д. тариф (без НДС) б) покупные полуфабрикаты: - покупная стоимость (учетная цена) - налог на добавленную стоимость в) прочих материалов: - покупная стоимость (учетная цена) - налог на добавленную стоимость | 23 000 4 600 18 000 3 600 1 100 |
| 14. | Оплачены расходы по заготовке основных материалов и полуфабрикатов: - чеком из лимитированной чековой книжки - с подотчетных сумм Иванова И. И. | 1 062 |
| 15. | Акцептованы счета автотранспортной организации за перевозку материалов и покупных полуфабрикатов (счет с НДС) | 6 700 |
| 16. | Списаны отпущенные на производство и обслуживание материалы по учетным ценам (ведомость распределения материалов): а) основные материалы: - на производство в основные цеха - во вспомогательное производство для производства услуг б)покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства основной продукции в) прочие материалы: - на обслуживание оборудования основных цехов - на обслуживание вспомогательных цехов - на обслуживание подразделений социальной сферы - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения - на ликвидацию последствий чрезвычайных событий - на упаковку готовой продукции - на прочие нужды основных цехов | 68 000 40 000 156 000 10 000 4 300 7 000 11 000 15 500 4 000 5 000 |
| 17. | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка | 750 000 |
| 18. | Переданы со склада в эксплуатацию малоценные и быстроизнашивающиеся предметы сроком службы до 1 года для: а) обслуживания процесса производства основных цехов б) обслуживания вспомогательных производств в) обслуживания подразделений общехозяйственного назначения г) для обслуживания подразделений социальной сферы | 1 200 |
| 19. | Приобретены объекты малоценных необоротных материальных активов у поставщика (в т. ч. НДС 20%) | 6 000 |
| 20. | Отражены транспортные затраты, связанные с приобретением объектов МНМА (счет кредитора с НДС) | |
| 21. | Введены в эксплуатацию объекты МНМА по первоначальной стоимости | ? |
| 22. | Начислен износ по объектам МНМА в размере 100% стоимости в момент передачи их в эксплуатацию: - в цеха основного производства на общие нужды - в цеха вспомогательного производства - в общехозяйственные подразделения - в подразделения социальной сферы | 3 000 1 000 |
| 23. | Списываются из основных цехов пришедшие в негодность объекты МНМА (по первоначальной стоимости) | 3 120 |
| 24. | Оприходован на склад лом (отходы) от ликвидации объектов МНМА в основных цехах | |
| 25. | Списывается излишне начисленный износ объектов МНМА, списанных из основных цехов | ? |
| 26. | По данным ведомости начислена и распределена заработная плата: а) рабочим за производство продукции в основных цехах б) рабочим за производство услуг вспомогательных производств в) руководству и прочему персоналу цехов г) рабочим-наладчикам по косвенно-сдельной системе за обслуживание оборудования в основных цехах д) работникам за управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений е) рабочим за упаковку продукции на складе ж) рабочим за время очередных отпусков з) работникам подразделений социальной сферы. | 84 000 30 000 20 000 30 000 7 000 18 000 35 000 |
| 27. | Начислены суммы пособий по временной нетрудоспособности: а) за первые 5 дней болезни б) за последующие дни болезни | 1 700 |
| 28. | Произведены начисления единого социального взноса: а) от суммы начисленной заработной платы (40%) б) от суммы начисленных пособий по временной потере трудоспособности (33,2%) | ? ? |
| 29. | Произведены отчисления в резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим в разрезе 8% от начисленной заработной платы: а) изготавливающим продукцию в основных цехах б) производящим услуги во вспомогательном производстве в) обслуживающим оборудование основных цехов | ? ? ? |
| 30. | Произведены удержания и вычеты из заработной платы: а) налог с доходов физических лиц б) по исполнительным листам в) единый социальный взнос г) профсоюз | 41 400 2 500 2 700 |
| 31. | Начислено и перечислено с текущего счета: а) узлу связи за принятые услуги (счет с НДС) б) типографии, за печатание рекламных буклетов, проспектов в порядке предоплаты | 1 206 9 500 |
| 32. | Начислено и по данным выписки банка перечислено с текущего счета: а) энергосбыту за энергию, использованную: - основным производством - на обслуживание оборудования - на прочие нужды основных цехов - вспомогательным производствам - заводоуправлением и подразделениями общехозяйственного назначения - ЖКО б) горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды | 20 000 13 000 5 000 3 500 7 020 2 970 11 000 |
| 33. | Начислены и перечислены с текущего счета проценты за краткосрочный кредит в пределах установленной ставки | 2 400 |
| 34. | Согласно выписке банка с текущего счета выдано наличными в кассу: а) на хозяйственные расходы; б) на командировки | 2 000 |
| Выдано под отчет из кассы: а) Иванову И.И. на хозяйственные расходы. б) Рабиновичу И.И. на командировку в) Сидорову С.С. на хозяйственные расходы. | 2 000 | |
| 36. | Списаны затраты вспомогательных цехов в общепроизводственные расходы основных цехов | ? |
| 37. | На основании акта об окончательном браке определена и списана его нормативная себестоимость: - прямые материальные затраты - прямые затраты на оплату труда - начисления на заработную плату | |
| 38. | Оприходован лом от брака | |
| 39. | Утверждены расходы подотчетного лица Иванова И.И. в связи с приобретением плакатов по технике безопасности | |
| 40. | Приняты к учету командировочные расходы главного инженера Рабиновича И.И. | |
| 41. | Распределены и списаны общепроизводственные расходы основных цехов. Расчет произвести в таблицах 5,6.Фактически достигнутая мощность, грн.: 1 вариант – 10 000, 2 вариант – 11 000, 3 вариант – 12 000, 4 вариант – 10 000, 5 вариант – 11 000. | ? |
| 42. | Определить и списать ТЗР относящиеся к израсходованным материальным ценностям (Транспортно-заготовительные расходы рассчитать по проценту, исчисленному в таблице 3). | ? |
| 43. | Оплачен векселем счет поставщика (см. оп. 20). | ? |
| 44 . | По данным акта о браке обнаружен исправимый брак продукции основного производства и учтены затраты по его исправлению: а) расход полуфабрикатов б) ТЗР | ? |
| 45. | Предъявлена претензия поставщику полуфабрикатов – виновнику брака | |
| 46. | Списаны потери от брака | ? |
| 47. | Оприходована на склад выпущенная готовая продукция: а) по нормативной себестоимости б) отклонения от фактической производственной себестоимости(Таблица 7) | 810 000 ? |
| 48. | Начислено перевозчику за транспортировку отгруженной продукции до пункта “франко” (в т.ч. НДС) | |
| 49. | Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) чистая стоимость б) НДС | ? |
| 50. | Отражена: а) нормативная себестоимость отгруженной продукции б) отклонения (Таблица 8) | 900 000 ? |
| 51. | Списана со склада готовая продукция по учетным ценам, уничтоженная в результате стихийного бедствия: а) по нормативной себестоимости б) отклонения от фактической производственной себестоимости(Таблица 8) | 24 000 ? |
| 52. | Списываются коммерческие расходы по сбыту продукции | ? |
| 53. | Определена сумма резерва сомнительных долгов. | 47 000 |
| 54. | Списана за счет резерва сомнительных долгов задолженность покупателя, объявленного банкротом. | 18 000 |
| 55. | Получен согласно выписки банка с текущего счета доход за реализованные основные средства (опер. 6.) | ? |
| 56. | Начислены суммы местных и государственных налогов и сборов, связанных с административной деятельностью | |
| 57. | По данным выписки банка с текущего счета поступили средства: а) от покупателя за ранее отгруженную продукцию по оптовым ценам б) из бюджета в возмещение НДС в) суммы по предъявленной претензии г) предоплата за реализуемые нематериальные активы д) в погашение дебиторской задолженности | 760 000 4 000 |
| 58. | Перечислено с текущего счета и получено наличными: а) на лицевые счета в банках для выплаты заработной платы б) в кассу для выдачи подотчет б) в погашение краткосрочных кредитов в) бюджету налоги (см. опер. 56, 30) | 80 000 ? |
| 59. | Получены на текущий счет средства Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности в возмещение расходов по оплате пособия по временной нетрудоспособности | |
| 60. | Получен от покупателя вексель в оплату его долга Сумма вексельного процента | 10 500 |
| 61. | Перечислено с текущего счета: а) отчисления единого взноса (см. опер. 28,30) б) поставщикам за приобретенные материалы и организациям за услуги в) удержания по исполнительным листам (оп. 30) | ? 350 500 ? |
| 62. | Выплачено из кассы под отчет на хозяйственные расходы Полозкову В.В. | |
| 63. | Сданы на текущий счет суммы не выданные под отчет | 1 980 |
| 64. | Списаны административные расходы. | ? |
| 65. | Списана на финансовые результаты: а) себестоимость реализованной продукции б) учетные на счетах расходов обычной деятельности в) расходы чрезвычайной деятельности | ? ? ? |
| 67. | Списанные на финансовые результаты доходы, учтенные на счетах доходов а) от обычной деятельности б) от чрезвычайной деятельности | ? ? |
| 68. | Рассчитана и начислена сумма налога на прибыль в финансовом учете а) от обычной деятельности б) от чрезвычайной деятельности | ? ? |
| 69. | Списаны сумма налога на прибыль на финансовые результаты а) от обычной деятельности б) от чрезвычайной деятельности | ? |
| 70. | Определен конечный финансовый результат деятельности предприятия а) от обычной деятельности б) от чрезвычайной деятельности | ? |
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица 3
Расчет ТЗР и фактической себестоимости материалов
| № п/п | Показатели | По учетным ценам | ТЗР | По фактическим затратам |
| Остаток на начало месяца | ||||
| Приобретено за месяц | ||||
| Итого с остатком | ||||
| % ТЗР | ||||
| Расход за месяц: - на основное производство - на вспомогательное производство - и т.д. - … - … | ||||
| Остаток на конец месяца |
Таблица 4
Распределение начисленной заработной платы и начислений на нее
по счетам затрат
 К Д | Итого начислений | |||||
| И т.д. | ||||||
Таблица 5
Ведомость аналитического учета общепроизводственных расходов
| Статьи затрат | В дебет счета 91 с кредита счетов | |||||
| 20/ТЗР | и т.д. | Итого | ||||
| Переменные - ... - … - ... Итого | ||||||
| II. Постоянные - ... - … - ... Итого | ||||||
| Всего |
Таблица 6
Ведомость распределения общепроизводственных расходов
| Показатели | Всего | На единицу мощности | Списано | |
| В затраты на производство | В себестоимость реализации | |||
| 1. Нормальная производственная мощность | ||||
| 2. Нормативные ОПР: - постоянные - переменные | ||||
| 3. Фактический объем производства (мощность) | ||||
| 4. Фактические ОПР: - постоянные - переменные | ||||
| 5. Распределенные постоянные расходы | ||||
| 6. Нераспределенные постоянные расходы |
Таблица 7
Расчет себестоимости выпущенной продукции
| Незавершенное производство на начало месяца | Затраты за месяц за вычетом отходов | Себестоимость окончательного брака | Незавершенное производство на конец месяца | Производственная себестоимость | |
| Фактическая производственная себестоимость выпуска |
Таблица 8
Расчет фактической производственной себестоимости
отгруженной (реализованной) продукции
| № п/п | Показатели | По учетным ценам | Отклонения | По фактической производственной себестоимости |
| Остаток готовой продукции на начало месяца | ||||
| Поступило за месяц | ||||
| Итого | ||||
| % отклонений | ||||
| Отгружено в порядке реализации | ||||
| Прочие списания | ||||
| Остаток готовой продукции на конец месяца |