Хозяйственные операции за август 201 _ г

№ п/п Документ и краткое содержание операции Сумма, руб.
1. Счет № 173 ООО «Вторчермет», приходный ордер № 88 Акцептован счет поставщика за материалы   28 540
2. Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: ООО «Медос» ООО «Вторчермет»     30 000 23 500
3. Авансовый отчет № 15 , приходный ордер № 89 Борисовым П.А.приобретен хозяйственный инвентарь   3 650
4. Приходный кассовый ордер № 70 Принят в кассу остаток аванса от Борисова П.А.   ?
5. Счет № 75 ООО «Медос», приходный ордер № 90 Акцептован счет за поступившие на склад материалы   53 780
6. Авансовый отчет № 16, приходный ордер № 91 Сомовым В.Г. приобретены электролампы   1 950
7. Расходный кассовый ордер № 60 Возмещен перерасход по авансовому отчету Сомову   ?
8. Выписка из расчетного счета в банке; Поступили денежные средства от покупателей   15 000
9. По чеку № 859631; приходный кассовый ордер № 71 С расчетного счета в кассу получены деньги на командировочные и хозяйственные расходы     10 000
10. Расходный кассовый ордер № 61. Командировочное удостоверение. Выдано под отчет Борисову П.А. на командировочные расходы   5 000
11. Счет № 190 ОАО «Торгинструмент», приходный ордер № 92 Акцептован счет за поступившие на склад запчасти   47 400
12. Требование № 59. Отпущены со склад материалы на изготовление продукции   34 600
13. Ведомость начисления амортизации за август - по оборудованию основного производства; - по нематериальным активам   8 900 2 100
Оборот за месяц:

1. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября по счетам синтетического и аналитического учета.

2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить её обороты с итогом по журналу регистрации операций.

3. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их итоги с итогами соответствующих счетов синтетического учета. Образец приведен в табл. 6.19.

4. Составить баланс на 01.09.201_ г.

Таблица 6.19.

Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Код Поставщик Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т
ОАО «Мыза»   323 586 42 000 15 230 -- 296 816
ООО «Трест»   25 600 15 600 48 752 -- 58 752
ОАО «РИТА» 10 000 -- 10 000 23 600 -- 13 600
Итого: 10 000 349 186 67 600 87 582 -- 369 168

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета составляют раздельно по каждому синтетическому счету, по которому ведется аналитический учет. Они имеют различную форму в зависимости от особенностей объектов аналитического учета и учетных измерителей (денежных, натуральных, трудовых). Итоги оборотных ведомостей по счетам аналитического учета сверяются с данными соответствующего синтетического счета и не дают равенства итогов по графам, что обязательно в оборотно-сальдовых ведомостях по синтетическим счетам (табл. 6.7).

Задание 6.7. Выберите правильный ответ:

1.Сальдо конечное по активному счету равно нулю, если:

а) в течении месяца по счету не было движения средств;

б) оборот по дебету равен обороту по кредиту;

в) сальдо начальное плюс оборот по дебету равен обороту по кредиту;

2.Субсчет это:

а) счет синтетического учета;

б) счет аналитического учета;

в) способ промежуточной группировки аналитических счетов;

3.Впервые обосновал необходимость двойной записи на счетах:

а) Щенков С.А.;

б) Лука Пачоли;

в) Бенедетто Котрульи;

4. Простая запись в учете:

а) не применяется;

б) применяется на забалансовых счетах.

Классификация и План счетов бухгалтерского учета

Для организации научно-обоснованной системы бухгалтерского учета, контроля, анализа финансово-хозяйственной деятельности, подготовки и принятия управленческих решений важное значение имеет классификация счетов бухгалтерского учета. Классификация- это группировка счетов по наиболее существенным признакам, что позволяет обеспечить единообразие в отражении хозяйственных операций, сопоставимость и сводимость соответствующих показателей, даёт возможность определить «экономическую нагрузку» каждого счета.

План счетов бухгалтерского учета

План счетов бухгалтерского учета представляет собой систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, в основе которого используется классификация счетов по их экономическому содержанию (прил. 14).

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, а также Инструкция по его применению введены в действие с 1 января 2002 года. В Инструкции по применению Плана счетов приводятся: краткое экономическое содержание и назначение каждого счета, порядок ведения синтетического учета, типовая схема корреспонденции того или иного счета с другими синтетическими счетами.

В Плане счетов приведены наименования и коды синтетических счетов (счетов первого порядка) и, в отдельных случаях, субсчетов (счетов второго порядка). Счета бухгалтерского учета объединены в соответствующие разделы.

Раздел I. Внеоборотные активы

Раздел II. Производственные запасы

Раздел III. Затраты на производство

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Раздел V. Денежные средства

Раздел VI. Расчеты

Раздел VII. Капитал

Раздел VIII. Финансовые результаты

Забалансовые счета

Забалансовые счета предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих предприятию, но временно находящихся в его пользовании, распоряжении, а также условных прав и обязательств. Имеют трехзначный код (номер).

Забалансовые счета не корреспондируют с другими счетами. В них делаются односторонние записи - только по дебету (приход, увеличение) или по кредиту (расход, уменьшение).

В соответствии с единым Планом счетов в организациях формируется рабочий план счетов исходя из условий хозяйственной деятельности.

Наши рекомендации