Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг., руб
| № оп. | Документ и содержание операции | Корр. счета | Суммы по вариантам, руб. | |||||
| Д | К | |||||||
| Учет денежных средств и расчетов | ||||||||
| 1. | …………………………………… Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - страховые взносы по обязательному страхованию от несчастного случая - страховые взносы на социальные нужды | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||
| 2. | …………………………………… Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года | ? | ? | ? | ||||
| 3. | …………………………………… Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года | |||||||
| 4. | …………………………………… Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года | ? | ? | ? | ||||
| 5. | …………………………………… Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата | ? | ? | ? | ||||
| 6. | …………………………………… Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командиро-вочные расходы | |||||||
| 7. | …………………………………… Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. | |||||||
| 8. | …………………………………… Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: - проезд - жилье за три дня - суточные за четыре дня | |||||||
| 9. | …………………………………… Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. | ? | ? | ? | ||||
| 10. | …………………………………… Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага) | |||||||
| 11. | ………………………………….. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС | |||||||
| 12. | …………………………………… Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: с Бочаровым Н.П. с Николаевым Д.Р. | ? ? | ? ? | ? ? | ||||
| 13. | ………………………………….. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет | ? | ? | ? | ||||
| 14. | …………………………………… Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Невская мануфактура” | ? ? | ? ? | ? ? | ||||
| ……………………………………. Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным материалам | ? | ? | ? | |||||
| 16. | …………………………………… Получено на расчетный счет от покупателей продукции: ООО “Рабочий” ООО “Труд” | ? ? | ? ? | ? ? | ||||
| Учет материалов | ||||||||
| 17. | …………………………………… Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: цена 55 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||
| 18. | …………………………………… Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: цена 48 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||
| 19. | …………………………………… Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.: цена 52 руб./ м НДС транспортный тариф НДС по транспортному тарифу | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||
| 20. | …………………………………… Оплачены счета поставщиков материалов: ОАО “Триумф” ОАО “Надежда” ОАО “Восход” | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||
| 21. | …………………………………… Принят к зачету НДС по оприходованным и оплаченным материалам | ? | ? | ? | ||||
| 22. | …………………………………… Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления постельного белья: простыня - 8000 м пододеяльник - 6000м Вариант 1, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 1.12 и 1.13) Вариант 2, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней себестоимости (расчет стоимости ткани произвести в табл. 1.11) Вариант 3, в котором отпуск материа-лов в производство производится по методу средней себестоимости – отпуск произвести по методу средней себестоимости (расчет стоимости ткани произвести в табл. 1.11) | ? ? | ? ? | ? ? | ||||
| 23. | ……………………………………. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды | |||||||
| Учет основных средств и нематериальных активов | ||||||||
| 24. | …………………………………… Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): Списана первоначальная стоимость списана амортизация списана остаточная стоимость машины выручка от продажи (без НДС) НДС по проданной машине | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ||||
| 25. | …………………………………… Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: списана амортизация оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене | ? ? | ? ? | ? ? | ||||
| 26. | ……………………………………. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: цена агрегата НДС затраты на транспортировку НДС посреднические услуги НДС | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||
| 27. | …………………………………… Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани | ? | ? | ? | ||||
| 28. | ……………………………………. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани за транспортировку за посреднические услуги | ? ? ? | ? ? ? | ? ? ? | ||||
| 29. | ……………………………………. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани | ? | ? | ? | ||||
| 30. | ………………………………….. Начислена арендная плата за январь, февраль и март: сумма арендной платы НДС | ? | ? | ? | ||||
| 31. | ……………………………………. Перечислена арендодателю арендная плата за три месяца | ? | ? | ? | ||||
| 32. | …………………………………… Включена в затраты января арендная плата за склад готовой продукции | ? | ? | ? | ||||
| 33. | …………………………………… Списан в зачет бюджету НДС по арендной плате за склад готовой продукции | ? | ? | ? | ||||
| 34. | ……………………………………. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания: цена ремонта НДС по ремонту | ? | ? | ? | ||||
| 35. | ……………………………………. Приобретен патент на новую технологию пошива постельного белья: цена патента НДС | ? | ? | ? | ||||
| 36. | Принят к оплате счет Роспатента за регистрацию патента на новую технологию пошива постельного белья: стоимость регистрации НДС | ? | ? | ? | ||||
| 37. | …………………………………… Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента | |||||||
| 38. | …………………………………… Патент введен в эксплуатацию | ? | ? | ? | ||||
| 39. | ……………………………………. Оплачено по счету продавца патента | ? | ? | ? | ||||
| 40. | …………………………………… Списан в зачет бюджету НДС по патенту | ? | ? | ? | ||||
| 41. | ……………………………………. Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации | |||||||
| 42. | …………………………………… Начислена амортизация нематериальных активов организации | |||||||
| Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам | ||||||||
| 43. | ……………………………………. Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению постельного белья: · простыни · пододеяльники - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, -руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организации за отпуск | |||||||
| 44. | ……………………………………. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления | |||||||
| 45. | …………………………………… Начислены дивиденды работникам организации | |||||||
| 46. | ……………………………………. Начислены и распределены взносы на социальные нужды на затраты по изготовлению курток: на социальные нужды страховой взнос на травматизм в ФСС на затраты по изготовлению комбинезонов: на социальные нужды страховой взнос на травматизм в ФСС | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ||||
| на общепроизводственные расходы: на социальные нужды страховой взнос на травматизм в ФСС на затраты транспортного цеха: на социальные нужды страховой взнос на травматизм в ФСС на общехозяйственные расходы: на социальные нужды страховой взнос на травматизм в ФСС Распределение страховых взносов произвести в табл.1.15 | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | ? ? ? ? ? ? | |||||
| 47. | ……………………………………. Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц | |||||||
| Учет затрат на производство | ||||||||
| 48. | …………………………………… Распределены и списаны по назна-чению затраты транспортного цеха (табл.1.16 и 1.17). Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 20000 т/км; управлению организации–10000 т/км | ? ? | ? ? | ? ? | ||||
| 49. | ………………………………….. Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл.1.18 и 1.19): на простыни на подлдеяльники | ? ? | ? ? | ? ? | ||||
| 50. | ……………………………………. Распределены и списаны общехозяй-ственные расходы (табл.1.20 и 1.21): на простыни на пододеяльники | ? ? | ? ? | ? ? | ||||
| 51. | ……………………………………. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: 2300 простыней 1400 пододеяльников | |||||||
| 52. | ……………………………………. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из про-изводства и принятой на склад гото-вой продукции (в соответствии с учетной политикой): по простыням по пододеяльникам Остатки незавершенного производ-ства на конец месяца приведены в табл.1. 6 | ? ? | ? ? | ? ? | ||||
| Учет продаж продукции | ||||||||
| 52. | ……………………………………. Предьявлен счет покупателям за проданную продукцию Цены на продукцию: простыни– 2000 шт. по 700 руб.+НДС пододеяльники - 1100 шт по 750 руб. +НДС Списывается с суммы выручки НДС по отгруженной продукции: куртки комбинезоны | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ||||
| 53. | ……………………………………. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции: по проданным курткам 2000 шт. по проданным комбинезонам 1100 шт. | ? ? | ? ? | ? ? | ||||
| 54. | ……………………………………. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС | ? | ? | ? | ||||
| 55. | …………………………………… Перечислено с расчетного счета: транспортной организации | ? | ? | ? | ||||
| 56. | …………………………………… Списан в зачет бюджету НДС по транспортным услугам | ? | ? | ? | ||||
| 57. | ………………………………….. Списаны расходы на продажу полностью | ? | ? | ? | ||||
| 58. | …………………………………… Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе | ? | ? | ? | ||||
| Учет финансовых результатов | ||||||||
| 59. | ……………………………………. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату | |||||||
| 60. | …………………………………… Начислены проценты по кредитам банка | |||||||
| 61. | …………………………………… Списан финансовый результат по счету 90 | ? | ? | ? | ||||
| 62. | ……………………………………. Списан финансовый результат по счету 91 | ? | ? | ? | ||||
| 63. | ……………………………………. Начислен налог на прибыль | ? | ? | ? | ||||
ТАБЛИЦЫ С ПОЯСНЕНИЯМИ