Налог на имущество организаций
Объект налогообложения - основные средства (по остаточной стоимости), нематериальные активы (по остаточной стоимости), материальные запасы (по размерам остатка по балансу предприятия)
Налоговая ставка - 2%.
10. Упрощенная система налогообложения
(глава 26-2 Налогового Кодекса РФ)
Плательщики: ПБОЮЛ и малые предприятия (численность - до 100 чел., доход от реализации товаров и услуг не более 11 млн. руб. за 9 месяцев текущего года, доля участия других юридических лиц в Уставном капитале не должна быть выше 25%, стоимость амортизируемого имущества не должна быть более 100 млн. руб.).
Плательщики освобождены от уплаты НДС, ЕСН, налога на прибыль, налога с продаж и налога на имущество. Все остальные налоги следует платить, в частности - платежи на обязательное пенсионное страхование - 14% от ФОТ.
Объект налогообложения: доходы (ставка - 6%) или прибыль ставка - 15%).
Налог на вмененный доход
Плательщики - предприятия или ПБОЮЛ, оказывающие транспортные услуги (перевозка грузов и (или) пассажиров) - количество автомобилей - не более 20 шт., а также предприятия автосервиса.
Базовая доходность:
При оказании транспортных услуг - 4 тыс. руб. в месяц на 1 авт.
Для автосервиса - 8 тыс. руб. в месяц на 1 работника предприятия.
Ставка налога - 15% от вмененного дохода.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
| Наименование счета | № счета | Номер и наименование субсчета |
| Раздел 1. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | По видам основных средств | |
| Амортизация основных средств | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | По видам материальных ценностей | |
| Нематериальные активы | По видам нематериальных ценностей | |
| Амортизация нематериальных активов | ||
| Оборудование к установке | ||
| Вложения во внеоборотные активы | 1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природоиспол. 3. строительство объектов осн. средств 4. Приобретение объектов осн. средств 5. Приобретение нематериал. активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных | |
| Раздел 2. Производственные запасы | ||
| Материалы | 1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хоз. принадлежности | |
| Животные на выращивании и откормке | ||
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | ||
| Заготовление и приобретение материальных ценностей | ||
| Отклонение в стоимости мат. ценностей | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам | |
| Раздел 3. Затраты на производство | ||
| Основное производство | ||
| Полуфабрикаты собственного произв. | ||
| Вспомогательные производства | ||
| Общепроизводственные расходы | ||
| Общехозяйственные расходы | ||
| Брак в производстве | ||
| Обслуживающие производства и хозяйства | ||
| Раздел 4. Готовая продукция и товары | ||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | ||
| Товары | 1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия | |
| Торговая наценка | ||
| Готовая продукция | ||
| Расходы на продажу | ||
| Товары отгруженные | ||
| Выполненные по незавершенным работам | ||
| Раздел 5. Денежные средства | ||
| Касса | 1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы | |
| Расчетные счета | ||
| Валютные счета | ||
| Специальные счета в банках | 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета | |
| Переводы в пути | ||
| Финансовые вложения | 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги | ||
| Раздел 6. Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Резервы по сомнительным долгам | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по налогам и сборам | По видам налогов и сборов | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба | |
| Расчеты с учредителями | 1. Расчеты по вкладам в уставной (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов | |
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам | |
| Внутрихозяйственные расчеты | 1. Расчеты по выделенному имуществу 2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом | |
| Раздел 7. Капитал | ||
| Уставный капитал | ||
| Собственные акции (доли) | ||
| Резервный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Нераспределенная приб. (непокрытый убыток) | ||
| Целевое финансирование | По видам финансирования | |
| Раздел 8. Финансовые результаты | ||
| Продажи | 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль /убыток от продаж | |
| Прочие доходы и расходы | 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов | |
| Недостачи и потери от порчи ценностей | ||
| Резервы предстоящих расходов | По видам резервов | |
| Расходы будущих периодов | По видам расходов | |
| Доходы будущих периодов | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2.Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | |
| Прибыли и убытки | ||
| Забалансовые счета | ||
| Арендованные основные средства | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | ||
| Материалы, принятые в переработку | ||
| Товары, принятые на комиссию | ||
| Оборудование, принятое для монтажа | ||
| Банки строгой отчетности | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | ||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | ||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | ||
| Износ основных средств | ||
| Основные средства, сданные в аренду |
Нормы и нормативы
Предельные размеры стоимости основных средств, которые
можно списывать на расходы по мере их отпуска в эксплуатацию
| Вид учета | Размер стоимости |
| В бухгалтерском учете | 10000 руб. |
| В налоговом учете | 10000 руб. |
Нормы расходов организации на выплату компенсаций
за использование личных автомобилей и мотоциклов
для служебных поездок
| Рабочий объем двигателя легкового автомобиля до 2000 куб. см включительно | 1200 руб. |
| свыше 2000 куб. см | 1500 руб. |
| Мотоциклы | 600 руб. |