Тема: Документальный учет расчетов с подотчетными лицами

Цель работы: усвоение порядка документального учёта расчётов с подотчётными лицами.

Оборудование урока: рабочая тетрадь, учебное пособие, микрокалькулятор.

Порядок выполнения работы:

На основании приведенных данных составить авансовый отчет.

Данные для выполнения работы:

1. 11 января Коробкову В.Г. был выдан аванс в сумме 25000 руб.

2. Начальник цеха Коробков В.Г. направлен в командировку из Волгограда в Череповец с 12 по 23 января 20__ года для участия в выставке новых технологий (на основании приказа руководителя № 17 от 11.01.20__-г.)

3. Приказом Генерального директора ОАО «Серп» установлена оплата суточных в размере 700 руб.

4. По прибытии из командировки Коробковым В.Г. был представлен авансовый отчёт № 8 и следующие документы:

- железнодорожные билеты

Волгоград – Череповец по цене 2396 руб., в т.ч. НДС;

Череповец – Волгоград по цене 2441 руб., в т.ч. НДС

- квитанция за пользование постельными принадлежностями на сумму 150 руб., в т.ч. НДС

- счёт-фактуру № 109 от 22 января 20__ г. за проживание в гостинице «Мираж» с 13 по 22 января на сумму 10938 руб., в т.ч. НДС.

- командировочное удостоверение, в котором сделаны отметки о выбытии из Волгограда 12.01.20__ г., прибытии в Череповец 13.01.20__ г., выбытии из Череповца 22.01.20__ г. и возвращении в Волгоград 23.01.20___ г.

_____________

наименование организации

УТВЕРЖДАЮ

Отчет в сумме __________________________руб. _____ коп.

Руководитель ________

Должность подпись расшифровка подписи

"___ " _____________ 20__ г.

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ №____ от «____» ____________20___г

Структурное подразделение ________________________

Подотчетное лицо ____Табельный номер _____________

фамилия, инициалы

Профессия (должность) _____________ Назначение аванса ______________________________

Наименование показателя	Сумма, руб.коп.	Бухгалтерская запись
дебет	кредит
Предыдущий аванс	остаток	счет	сумма	счет	сумма
перерасход
Получен аванс из кассы
Израсходовано
Остаток
Перерасход

Документ подтверждающий расходы	Наименование расхода	Сумма (руб.)	Дебет счета
по отчету	Принято к отчету









Итого

Приложение _____ документов на _____ листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме ____________________________ руб. _____ коп. (_______ руб. ____ коп.) сумма прописью

Главный бухгалтер _______________ ____________________________

подпись расшифровка подписи

Бухгалтер _______________ ____________________________

подпись расшифровка подписи

Практическая работа № 31

Тема: Учёт расчётов с подотчётными лицами

Цель работы: усвоение порядка учёта расчётов с подотчётными лицами и заполнения регистра учёта подотчётных сумм.

Оборудование урока: рабочая тетрадь, учебное пособие, микрокалькулятор.

Порядок выполнения работы:

1. Проставить корреспонденции по хозяйственным операциям в журнале хозяйственных операций.

2. Заполнить журнал – ордер № 7.

3. Определить остаток задолженности каждого подотчётного лица в журнале – ордере №7

Индивидуальные задания:

Все указанные в данных суммарные значения увеличить:

1 вариант на 10 %;

2 вариант на 20 %;

3 вариант на30 %;

4 вариант на 40 %;

5 вариант на 50 %.

Методические рекомендации:

1. При составлении корреспонденций для каждого подотчётного лица открыть субсчета.

2. Журнал-ордер № 7 заполняется на основании данных, приведённых в журнале хозяйственных операций.

3. В журнале – ордере № 7 каждой подотчётной сумме отводится одна строка.

Данные для выполнения работы:

1. Аналитические данные об остатках задолженности на счёте 71.

№ п/п	Ф.И.О. подотчётного лица	Дебет	Кредит
Сумма (руб.)	Сумма (руб.)
Общая	Варианта	Общая	Варианта
1. 2. 3.	Сергеев И.Т. Родионова А.Г. Носов С.И.	-		- -
	Итого:

2. Журнал хозяйственных операций за месяц

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденции	Сумма (руб.)
Дт	Кт	Общая	Варианта
1.	Выдано Сергееву И.Т. в возмещение перерасхода по подотчётным суммам
2.	Списаны подотчётные суммы на основании авансовых отчётов:
2.1.	с Родионова А.Г. на материалы
2.2.	с Носова С.И. на общехозяйственные расходы
	Внесён Носовым С.И. остаток неиспользованных подотчётных сумм			?
4.	Выдано Иванову И.Т. под отчет
5.	Списаны подотчётные суммы с Иванова И.Т., на основании авансового отчёта, на затраты основного производства

Журнал-ордер № 7

Ф.И.О.	Сальдо на начало месяца	Выдано из кассы	Сдан в кассу остаток подотчетных сумм	Списаны подотчетные суммы на основании предоставленного авансового отчета	Сальдо на конец месяца
Дт	Кт	под отчет	в возмещение перерасхода	Всего	в Дт счета №_____	в Дт счета №_____	в Дт счета №_____	Дт	Кт




Итого