Тема 1.9 Анализ трудовых ресурсов предприятия

Третьим важнейшим фактором, влияющим на выпуск готовой продукции, является фактор трудовых ресурсов предприятия. Основным направлением любой экономической реформы является активизация

человеческого фактора. Степень реализации такой задачи на уровне отдельно взятой организации (предприятия) изучается через систему экономических показателей, характеризующих состояние трудовых ресурсов, обеспеченность ими и эффективность их использования.

Источниками информации для проведения анализа трудовых ресурсов являются формы отчетности предприятия по труду, табель рабочего времени, балансы рабочего времени на предприятии.

Последовательность проведения анализа трудовых ресурсов предполагает оценку обеспеченности предприятия рабочей силой.

Для такой оценки используются следующие показатели:

- численность работников предприятия;

- состав и структура персонала

- динамика трудовых ресурсов (оборот и текучесть кадров).

Основной задачей обеспечения роста производства является рост объемов производства не за счет прироста численности работников предприятия, а посредством роста производительности труда. Исходя из этого, превышение фактической численности над нормативной (запланированной) без соответствующего прироста объема выпуска продукции можно считать отрицательным явлением на предприятии. Кроме того, в условиях самофинансирования такое положение на предприятии негативно повлияет на уровень средней заработной платы, ослабит материальную заинтересованность работников.

Нормативная (запланированная) численность рассчитывается предприятием самостоятельно и зависит от производственной программы предприятия. Как численный, так и профессиональный состав работников рассчитывается, исходя из специфики выпускаемой продукции, масштабности предприятия, уровня механизации и автоматизации предприятия.

Оценку отклонения фактического состояния трудовых ресурсов от нормативного (запланированного) проводят по категориям промышленно-производственного персонала и отраслям деятельности непромышленного персонала. Такая оценка должна обязательно сопровождаться выявлением причин обнаруженных отклонений. Проводя такой анализ, необходимо учитывать существование объективных тенденций формирования структуры персонала, которые связаны с устойчивой тенденцией роста удельного веса инженерно-технических работников в общей численности работающих.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами может быть представлен следующей таблицей:

Проведя анализ, можно сделать вывод, что предприятием было запланировано сокращение численности и касалось оно непромышленной группы. Это может быть связано с недостаточной прибыли на предприятии.

Что касается отчетного года, то можно сделать вывод о том, что идёт рост группы рабочих, причем как за счет общего роста численности на +5 чел. (2,7%), так и за счет изменения структуры. Группа служащих сокращена, на 45 чел, (6,4%), а группа рабочих увеличена на 50 чел, (5%). Такое изменение структуры может быть связано с увеличением объема выпуска продукции.

Целесообразно дать оценку изменения состава и структуры трудовых ресурсов производственных подразделений.

Для характеристики такого изменения рассчитывается следующая таблица:

Для анализа расстановки рабочих используется соотношение между основными и вспомогательными рабочими.

Снижение удельного веса вспомогательных рабочих свидетельствует о росте уровня механизации производства и является положительным явлением на предприятии.

Анализ выявляет обеспеченность предприятия работниками ведущих профессий.

Для проведения более качественного анализа необходимо привлечь дополнительную информацию отчетности и проверить соотношение темпов роста средней заработной платы и средней выработки.

В современных условиях производства предприятие стремится к возможности без увеличения числа работников (а на некоторых предприятием и с их сокращением) сохранить или даже нарастить объем производства продукции.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами проверяет степень укомплектованности предприятия работниками соответствующих профилю предприятия профессий и квалификации, выявляет резервы для сокращения трудовых ресурсов за счет роста производительности труда. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами должен выявить наиболее дефицитные профессии на предприятии.

После проведения анализа обеспеченности трудовыми ресурсами рассчитывается абсолютное отклонение фактической численности от нормативной (запланированной).

Обеспеченность абсолютная = Ч₁ - Ч_о

Затем рассчитываются коэффициенты обеспеченности трудовыми ресурсами.

Ч- среднесписочная численность фактического и базисного периода.

Абсолютные и относительные показатели рассчитываются не только в целом по предприятию, но также и по различным профессиям и отдельным структурным подразделениям предприятия. Такой подробный анализ необходим, чтобы выявить неукомплектованность цехов работниками по отдельным профессиям или, наоборот, излишек рабочих отдельных специальностей и на отдельных участках производства.

Рассчитывая абсолютные отклонения численности, можно дать оценку излишка или недостатка работников для выполнения запланированного объема производства выпуска продукции.

Чтобы охарактеризовать фактическое выполнение объема производства обеспеченностью трудовыми ресурсами, рассчитываются относительные отклонения фактической численности от нормативной. Для этого плановая (нормативная) численность корректируется на фактическое выполнение объема готовой продукции.

Посмотрим это на примере:

Выполнение плана по объему готовой продукции при росте численности рабочих на 1 человека составило 110%(990/900 *100%).

Для достижения такого результата предприятию при прочих равных условиях потребовалось бы 28 человек .

Это означает, что на предприятии эффективно используются трудовые ресурсы и обеспеченность ими производственной программы достигнута.

Посмотрим другой пример:

Выполнение плана по объему готовой продукции составило 104,21%.

Перевыполнение плана по выпуску продукции характеризует положительный производственный результат. Теперь проверим обоснованность роста численности рабочих на 4 человека для выполнения производственной программы. Для этого скорректируем численность рабочих на процент выполнения плана по выпуску продукции:

чел., т.е. для такого фактического выпуска продукции

предприятию достаточно было бы 21 человек. На данном предприятии, таким образом, наблюдается излишек рабочих (+ 3 чел.)

Плановую численность корректируют только при условии выполнения плана по объему готовой продукции на 100%,

Соответствие профессионального и квалификационного состава рабочих условиям производства проверяется профессиональным составом рабочих и трудоемкостью выполняемых работ. Для такой оценки сопоставляется степень сложности работ с уровнем квалификации рабочих.

Уровень квалификации рабочих рассчитывается по средневзвешенной арифметической.

Pi - тарифный разряд,

4i - численность рабочих i-ro разряда,

п - число разрядов.

Целесообразно сравнить нормативный средний тарифный разряд фактическим средним тарифным разрядом. Степень сложности выполняемых по предприятию работ определяется как средневзвешенная величина разряда работ и трудоемкости их выполнения,

И трудоемкость работ i-гo разряда, Pi - разряд i-гo вида работ,

п - число разрядов.

Стабильное положение трудовых ресурсов во многом определяется постоянством кадров, поэтому анализ должен определить движение трудовых ресурсов предприятия, текучесть работников предприятия. Интенсивность движения трудовых ресурсов анализируют с помощью коэффициентов оборота по выбытию, приему и текучести. Причинами приема работников могут быть:

1. Организационный прием.

2. Окончание средних и высших учебных заведений (договор, соглашение).

3. Перевод с других предприятий.

4. Направление органами трудоустройства,

5. Набор самим предприятием и т.д. Причинами увольнения могут быть:

1. Перевод на другие предприятия.

2. Призыв на военную службу.

3. Направление на учебу.

4. Уход на пенсию, инвалидность.

5. Собственное желание работника.

6. Прогул и другие нарушения трудовой дисциплины.

К неуважительным причинам относятся увольнения по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины.

Предприятие составляет баланс по увольнению и приему работников на работу, а затем рассчитываются коэффициенты:

Для оценки степени удовлетворения работников уровнем оплаты труда, условиями труда, трудовыми и социальными льготами на предприятии рассчитывается коэффициент стабильности кадров:

Для эффективного использования трудовых ресурсов необходима высокая организация труда на предприятии, связанная с оптимальным режимом работы как всего предприятия, так и его отдельных структурных

подразделений, условиями труда, совмещением профессий, использованием фонда рабочего времени.

Использование рабочего времени характеризуется коэффициентом сменности работы цеха, его участков.

Использование фонда рабочего времени исследуется на основе баланса рабочего времени. Оперативный учет рабочего времени характеризуется данными табельного учета. Для проведения анализа использования рабочего времени рассчитывается режимный фонд рабочего времени, плановый фонд рабочего времени и его фактическое использование.

Режимный фонд рассчитывается, исходя из календарных дней анализируемого периода без учета выходных, праздничных дней и установленного режима рабочего дня,

РФ =рабочие дни * продолжительность рабочего дня с учетом сменного режима

Плановый фонд времени определяется, исходя из запланированных потерь рабочего времени, связанных с очередными отпусками, днями временной нетрудоспособности по больничным листам (рассчитываются, исходя из среднестатистических данных предприятия).

В анализе использования рабочего времени используются следующие показатели:

1. Время, отработанное всеми рабочими (час. дни).

1.1. Сверхурочно отработанное время (час).

2. Непроизводительные затраты рабочего времени (час).

3. Средняя продолжительность рабочего дня (час).

4. Среднесписочная численность рабочих.

Эти показатели должны быть рассчитаны по плановым (нормативным) показателям и по фактически использованному времени.

Анализ использования рабочего времени выявляет общие потери рабочего времени (целодневных и внутрисменных потерь и непроизводительных затрат рабочего времени).

Общие потери рабочего времени определяются путем вычитания из фактически отработанного всеми рабочими времени (за вычетом сверхурочно отработанного), времени, предусмотренного планом (нормативом), пересчитанного на фактическую численность.

ОП=Вчас₁(без сверхурочно отраб.часов)

Вчас - отработанное время фактическое и запланированное, Ч- численность рабочих фактическая и плановая. Аналогично можно рассчитать целодневные простои:

Внутрисменные потери можно рассчитать путем вычитания из общих

потерь рабочего времени целодневных простоев, исчисляемых в часах.

После оценки потерь рабочего времени необходимо выявить непроизводительные затраты рабочего времени.

Непроизводительные затраты рабочего времени складываются из потерь времени, связанных с изготовлением брака, его исправлением, отклонениями от технологического процесса, которые приводят к дополнительным затратам рабочего времени. Основанием расчета непроизводительных затрат являются данные о потерях от брака, которые отражаются в журнале-ордере №10.

Для оценки времени_; затраченного на исправление брака, рассчитывается заработная плата рабочих, начисленная за исправление брака (ЗП 6р.) и среднечасовая заработная плата рабочих (ЗП час)

Дополнительно затраченное время в связи с отклонениями от технологического процесса выявляется по оплате этого времени (доплатные листки). Анализируя потери рабочего времени, необходимо выяснить, какие потери зависят от трудового коллектива предприятия, а какие обусловлены объективными причинами,

Для характеристики рабочего времени можно рассчитать коэффициент использования рабочего времени.

К_{использования раб. времени}

Д - отработанные чел,/дни в отчетном и базисном периоде.

Если значение этого коэффициента ниже 1, значит, на предприятии идет недоиспользование рабочего времени, связанное с целосменными и внутрисменньми простоями,

Причинами этих простоев могут быть:

1. Несвоевременная поставка сырья, материалов и т.д.

2, Нарушение организации обслуживания в инструментальном цехе,

3, Нарушение обеспеченности электроэнергией.

4. Невыход рабочего на работу, связанный с болезнью, по разрешению администрации, прогул и т.д.

Общая характеристика использования баланса рабочего времени может быть представлена таблицей:

К анализу использования трудовых ресурсов относится и анализ совмещения профессий. Для этого определяют, какой вид совмещения профессий характерен для данного типа производства. Затем проверяется возможность совмещения профессий основных и вспомогательных работ, возможности совмещения только основных и только вспомогательных работ.

Возможность совмещения профессий позволит изыскать резервы для сокращения численности и тем самым приведет к снижению затрат на производство продукции.

Условия труда также являются фактором эффективного использования трудовых ресурсов. Анализ выявляет удельный вес рабочих, занятых на монотонных, вредных и тяжелых работах.

Кроме того, анализ может выявить и уровень профессиональных заболеваний,

Анализ использования трудовых ресурсов должен определить резервы, которые помогут максимально эффективно использовать трудовые ресурсы. Такие резервы могут определить экстенсивные и интенсивные факторы.

К экстенсивным факторам относятся затраты рабочего времени, численность рабочих, а к интенсивным - напряженность труда, связанная с совмещением профессий, внедрение мероприятий технического перевооружения, расширение зоны обслуживания, совершенствование организации производства и труда и т.д.

Таким образом, выявляется абсолютная взаимосвязь между трудоемкостью и выработкой рабочего. Снижение трудоемкости на выпускаемую продукцию приведет к росту выработки. Снижение трудоемкости зависит от общих затрат рабочего времени, которые, в свою очередь, зависят от численности рабочих.

Следовательно, снижать общие затраты времени можно и за счет снижения непосредственно рабочего времени, и за счет сокращения численности, т.е. стремиться к положению, когда при меньших затратах рабочего времени выпускается тот же объем продукции. Необходимо учитывать, что изменение структуры продукции влияет на объем производства из-за неодинаковой трудоемкости единицы продукции, что выражается различным выпуском продукции за одно и то же рабочее время.

Исходя из выше изложенного, можно выявить влияние на изменение объема продукции:

- потерь рабочего времени

ОП * Вcр. час,

где ОП - общие потери рабочего времени, Вер. час - среднечасовая выработка;

- непроизводительных затрат рабочего времени

НЗВ *Вср.час,

где НЗВ - непроизводительные затраты рабочего времени.