Провести факторный анализ фондоотдачи оборудования и проанализировать влияние факторов на результирующий показатель
| Показатель | План | Факт |
| 1. Выпуск продукции, млн. руб. | ||
| 2. Среднегодовая стоимость а) ОПФ б) активная часть | ||
| 3. Среднегодовое количество технологического оборудования | ||
| 4. Коэффициент сменности | 1,2 | 1,15 |
| 5. Средняя продолжительности смены, ч | 7,78 | 7,54 |
| 6. Отработано дней за год одной единицей оборудования |
| Ср.часовая выработка | 0,28 | 0,32 |
| Ср.цена ед.оборудования | 58,33 | 53,57 |
| Удельный вес активной части | 0,78 | 0,79 |
| ФО активной части | 11,19 | 12,63 |
| ФО | 8,7 | 9,97 |
ФОа=Д*t*Ксм*СрВчас/Ц
ФО0=11,29 ФОд=11,07 ФОt=10,73 ФОКсм=10,28 ФОСрВчас=11,75
ФОц=12,79
∆ФОд=-0,22 ∆ФОt=-0,34 ∆ФОКсм=-0,45 ∆ФОСрВчас=1,47 ∆ФОц=1,04
ФОобщ=1,5
ФОопф=Уда*ФОа=Уда* Д*t*Ксм*СрВчас/Ц
ФОопф0=8,81 ФОопфУда=8,92 ФОопфд=8,75 ФОопфt=8,48 ФОопфКсм=8,12 ФОопфСрВчас=9,28 ФОопфц=10,10
∆ФОопфУда=0,11 ∆ФОопфд=-0,17 ∆ФОопфt=-0,27 ∆ФОопфКсм= -0,36 ∆ФОопфСрВчас=1,16 ∆ФОопфц=0,82
ФОопфобщ=1,29
Провести факторный анализ и сформулировать резервы роста производительности труда работника по следующим данным.
| Показатель | План | Факт |
| 1. Выпуск продукции, тыс.руб. | ||
| 2. Среднесписочная численность работающих (ППП), чел | ||
| 3. Среднесписочная численность рабочих, чел | ||
| 4. Число дней отработанных одним рабочим за год, дн | ||
| 5. Число часов отработанных одним рабочим за день, ч | 7,2 | 7,1 |
| Уд.р-ч/р-щ | 0,65 | 0,65 |
| ГВ р-щ стр1/стр2 | 335,33 | 330,6 |
| ЧВ р-чстр1/стр3/стр4/стр5 | 23,35 | 23,94 |
ГВ р-щ=Уд.р-ч/р-щ *Д*П*ЧВ р-ч;ГВ р-щ0=33220,512
ГВ р-щ Уд.р-ч/р-щ=33220,512
ГВ р-щ Д=32455,566
ГВ р-щ П=32004,794
ГВ р-щ ЧВ р-ч=32813,481
∆ГВ р-щ Уд.р-ч/р-щ=0
∆ГВ р-щ Д=-764,946
∆ГВ р-щ П=-450,772
∆ГВ р-щ ЧВ р-ч=808,687; ГВ р-щ общ=-407,031
Провести анализ точки безубыточности предприятия (в стоимостном и натуральном выражении), если в базовом году имеются следующие показатели.
| Показатель | Изделие | |
| Х | У | |
| 1. Выпуск продукции, шт | ||
| 2. Цена единицы продукции, руб./шт. | ||
| 3. Переменные затраты, руб | ||
| 4. Величина постоянных расходов, тыс.руб. |
ТБ=Зпост/Ду средняя
Ду средняя = общий маржинальный доход/выручку
Общий маржинальный доход = Маржинальный доход по изделиям
М х=2450*(48-35)=31980
М у=1370*(210-160)=68500
М общ=100480
Выручка х=2460*48=118080
Выручка у=1370*210=287700
Выручка=405780
Ду средняя=100480/405780=0,2476
ТБ=(39000+77000)/0,2476=468497,5767
Производственно хозяйственная деятельность предприятия приведена в таблице. Определите влияние каждого фактора на объем реализации продукции данного предприятия.
| Показатель | Обозначение | Значения, тыс.руб. | Изменение | |
| План | Факт | |||
| Прирост готовой продукции на складе | ∆ГП | -3 | ||
| Выпуск готовой продукции | ГП | +3000 | ||
| Отгружено продукции на начало периода | ОПнп | +60 | ||
| Отгружено продукции на конец периода | ОПкп | -100 |
РП=ГП+ОПнг-ОПкг-∆ГП=3000+60-100-3=2957
ВП=ГП+Окп-Онп+∆ГП
Провести факторный анализ себестоимости изделия
| Показатель | План | Факт |
| Объем производства, шт (ВП) | ||
| Сумма постоянных затрат, тыс.руб. (Зобщ.пост) | ||
| Сумма переменных затрат на единицу продукции, руб (Зпер.ед) | ||
| Общая себестоимость изготовления изделия, тыс.руб. | 9,570 | 9,926 |
Зед=Зобщ.пост/ВП+Зпер.ед
Зед0=9570,05
Зед ВП=9610,49
Зед Зобщ.пост=9626,69
Зед Зпер.ед=9926,69
∆Зед ВП=40,44
∆Зед Зобщ.пост=16,2
∆Зед Зпер.ед=300
Зед общ=356,64
Провести факторный анализ повременного фонда заработной платы, используя МЦП.
| Показатель | План | Факт | |||
| Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел | |||||
| Количество отработанных дней 1 рабочим в среднем за год | |||||
| Средняя продолжительности рабочей смены, ч | 7,9 | 7,8 | |||
| Фонд повременной оплаты труда, млн.руб. | |||||
| Средняя заработная плата | 3710,58 | 3733,34 | |||
ФЗП=Чис*Д*Ч*Ср з/п
ФЗП0=31600041400
ФЗП чис=33405758050
ФЗП д=32212695260
ФЗП ч=31804939620
ФЗП ср з/п=32000025140
∆ФЗП чис=1805716650
∆ФЗП д=1193062790
∆ФЗП ч=-407755640
∆ФЗП ср з/п=195085520
ФЗП общ=399983740
Провести факторный анализ эффективности использования ОПФ.
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| 1. Выручка от реализации, тыс.руб. | |||
| 2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. | |||
| 3. Среднесписочная численность производственного персонала, чел |
| Фондоотдача | 1,58 | 1,59 | |
| Производительность труда | 6006,67 | 6563,64 | |
| Фондовооруженность | 3791,67 | 4136,36 |
ФО=ВП/Ст-ть ОФ=ПТ*Ч/Ст-ть ОФ=ПТ/ФВ
ФО0=1,57 ФОпт=1,73 ФОфв=1,59
∆ФОпт=0,16 ∆ФОфв=-0,14
ФО общ=0,02
4.4Провести факторный анализ прибыли от реализации и рентабельности. По результатам анализа выявить резервы увеличения прибыли.
| Изделия | Выпуск (q), тыс. шт. | Цена, тыс. руб./шт. | Себестоимость, тыс. руб./шт. | |||
| план (qо) | факт (q1) | план (pо) | факт (p1) | план (zо) | факт (z1) | |
| А | ||||||
| Б | ||||||
| В | ||||||
| Г | 46,1 |
| П-ли | Ф-ла | По пл. | По пл. на факт | По факту |
| В | p*q | p0q0=4060 | p0q1=4164 | p1q1=4190 |
| С | z*q | z0q0=3402 | z0q1=3516 | z1q1=3577,2 |
| П | В-С | 618,8 | ||
| R | П/В | 0,1620 | 0,1556 | 0,1476 |
I=∑p0q1/∑p0q0=4164/4060=1,025
| П-ли | N | УД | В | С | Ф-ла | Расчет | БМ |
| П0 | П0=В0-С0 | (-39,2= -39,2) | |||||
| ПN | ПN=(В0-С0)*I | 674,45 | 16,45 | ||||
| ПУД | ПУД=В’-С’ | -26,45 | |||||
| ПВ | ПВ= В1-С’ | ||||||
| ПС | ПС= В1-С1 | 618,8 | -55,2 |
Прибыль за анализируемый период снизилась на 39 тр. Исходя из фактического объема, но при с/с по плану, изменение прибыли за счет объема произошло в размере -10тр.
ИЗ ТЕТРАДИ
| 1.4 Показатель | Обозначение, формула расчета | |
| 1. Доход от услуг связи (выручка) | В | |
| 2. Материальные затраты | М | |
| 3. Оплата труда | З | |
| 4. Амортизация | А | |
| 5. Прочие расходы | П | |
| 6. Себестоимость | С = М + З + А + П | |
| 7. Численность персонала, чел. | Ч | |
| 8. Среднегодовая стоимость основных фондов | СОФ | |
| 9. Среднегодовая стоимость оборотных средств | СОБ | |
| 10. Производственные средства (активы) | СП = СОФ+ СОБ | |
| 11. Производительность труда | ПТ =В/Ч | |
| 12. Зарплатоотдача (объем производства на 1 руб. зарплаты) | ЗО =В/З | |
| 13. Материалоотдача | МО =В/М | |
| 14. Амортизациеотдача | АО =В/А | |
| 15. Отдача от прочих расходов | ПО =В/П | |
| 16. Ресурсоотдача | РО =В/СОБ | |
| 17. Фондоотдача | ФО =В/СОФ | |
| 18. Оборачиваемость оборотных средств | ОБОС =В/СОБ | |
| 19. Оборачиваемость средств производства | ОБСП =В/СП |
1.5. По условиям примера 1.4 провести комплексную оценку интенсификации:
| Качественные показатели | Темп прироста ресурсов на 1% прироста выручки, ТпПi / ТпV (1) | Доля ресурса dПi =  (2) | Доля влияния на 100% прироста выручки, % | Относительная экономия ресурса, ЭКПi =ПРi1 - - ПРi0 ∙ ТV | |
| Экстенсивность ЭПi=ТпПi/ТпV ∙ dПi ∙100% (3) | Интенсивность ИПi = = 100% -ЭПi | ||||
| 1. Зарплатоотдача ЗО | ЗО/В | З/С | 1*2 | 100-(3) | З1-З0*ТрВ |
| 2. Материалоотдача МО | МО/В | М/С | А1-А0*ТрВ | ||
| 3. Амортизациеотдача АО | АО/В | А/С | П1-П0*ТрВ | ||
| 4. Отдача от прочих расходов ОП | ПО/В | П/С | С1-С0*ТрВ | ||
| 5. Ресурсоотдача РО | - | - | - | - | |
| 6. Фондоотдача ФО | ФО/В | Соф/СП | Соф1-Соф0*ТрВ | ||
| 7. Оборачиваемость оборотных средств ОБОС | ОБос/В | Сос/СП | Сос1-Сос0*ТрВ | ||
| 8. Оборачиваемость средств производства ОБСП | ОБсп/В |
Тема 3. Анализ ОПФ
3.1. RОФ= dРП∙ Rпр∙ ФО
| Показатели | Обознач., ф-ла |
| 1. Выпуск продукции, тыс.руб. | ВП |
| 2. Выручка (объем реализованной продукции), тыс.руб. | РП |
| 3. Прибыль от реализации, тыс.руб. | П |
| 4. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. | СОПФ |
| 5. Среднесписочная численность ППП, чел. | Ч |
| 6. Фондоотдача, руб./руб. | ФО=ВП / СОПФ |
| 7. Производительность труда, тыс.руб./чел. | ПТ = ВП / Ч |
| 8. Фондовооруженность, тыс. руб./чел. | ФВ = СОПФ/Ч |
| 9. Фондорентабельность, % | RОФ = П/ СОПФ |
| 10. Доля реализованной продукции в выпуске, доли ед. | dРП = РП/ВП |
| 11. Рентабельность продаж, % | Rпр = П/РП |
3.2. Провести факторный анализ методом цепных подстановок эффективности использования 1) активной части ОПФ; 2) всех ОПФ по следующим данным:
| Показатели | Обознач., ф-ла |
| 1. Выпуск продукции, тыс.руб. | ВП |
| 2. Среднегодовая стоимость, тыс.руб.: | |
| а) всех ОПФ | СОПФ |
| б) активной части ОПФ (оборудования) | Соб |
| 3. Среднегодовое количество оборудования, шт. | К |
| 4. Коэффициент сменности | Ксм |
| 5. Средняя продолжительность смены, ч | t |
| 6. Отработано дней за год ед. оборудования | Д |
| 7. Среднечасовая выработка, тыс.руб./ч∙шт. | ЧВ =ВП/ Ксм∙ t∙ Д |
| 8. Средняя цена ед. оборудования, тыс.руб./шт. | Ц = Соб/ К |
| 9. Удельный вес активной части ОПФ, доли ед. | dоб = Соб/ СОПФ |
| 10. Фондоотдача активной части ОПФ, руб./руб. | ФОоб =ВП/ Соб |
| 11. Фондоотдача ОПФ, руб./руб. | ФО =ВП/ СОПФ |
ФОоб=Д*t*Ксм*ЧВ/Ц*К
3.3.По данным примера 3.2 проанализировать влияние факторов фондоотдачи активной части ОПФ первого и второго уровня на 1) выпуск продукции; 2) фондорентабельность.
1)ФОакт=ВП/Сопфакт=Д*t*Ксм*ЧВ/Цед; ВП=Д*t*Ксм*N*ЧВ
2)Роф=ВП/Сопф; Роф=dакт*N*Ц
3.4.Провести факторный анализ эффективности использования оборудования по данным примера 3.2 и следующим данным:Тд=Тн*Кз
| Показатель | Обознач., ф-ла |
| 1. Доля действующего оборудования, доли ед. | dдо |
| 4. Номинальный фонд работы оборудования, ч | Тн |
| 2. Коэффициент загрузки оборудования | Кз = Тф / Тн |
| 3. Среднечасовая выработка действующего оборудования, тыс.руб./ч∙шт. | ЧВдо =ВП/Д*t*Ксм* dдо*К |
| 5. Фондоотдача действующего оборудования | ФОдо =ВП/К* dдо*Ц |
ФОоб=Тн*Кз*dдо*ЧВдо/Ц