Анализ основного капитала корпорации
Основной капитал участвует многократно в производственном процессе и переносит свою стоимость на готовый продукт частями, постепенно, например, здания, сооружения, машины и оборудование и др. Состояние основного капитала характеризует уровень технической оснащенности предприятия. Анализ состава и движения основных фондов, а также эффективности их использования характеризует уровень технического развития организации.
К внеоборотным активам предприятия относятся основные средства, нематериальные активы, вложения средств в незавершенное капитальное строительство, долгосрочные финансовые вложения в ценные бумаги, долгосрочные финансовые вложения в уставный капитал других предприятий, иные внеоборотные активы.[9]
К основным средствам относятся материальные активы, которые имеются на предприятии для использования их в процессе производства, поставки товаров и предоставления услуг, предоставления в аренду другим лицам или для осуществления административных и социально-культурных функций, ожидаемый срок полезного использования (эксплуатации) которых больше одного года (или операционного цикла, если он длится более года).
Основной капитал предприятия– это часть производительного капитала, который полностью и многократно принимает участие в производстве товара, переносит свою стоимость на новый продукт по частям, в течение ряда периодов. К основному капиталу относится та часть авансированного капитала, которая затрачена на постройку зданий, сооружений, на покупку машин, оборудования, инструмента.
После реализации товара основной капитал по частям возвращается в денежной форме предпринимателю. Основной капитал подвергается физическому и моральному износу.
Физический износ - постепенная утрата основными капиталами потребительной стоимости, которая постепенно переносится на продукт, частями возвращается в виде амортизации. Моральный износ происходит из-за роста производительности труда и технического прогресса и ведет к обновлению основного капитала до того, как он снашивается физически.
Основной капитал – это денежные средства, вложенные в основные фонды. Он меняет свою вещественную форму и проходит следующие стадии:
инвестирование (денежная форма – основные фонды) - в реальные активы - здания, сооружения, машины и оборудование и пр., а не в финансовые активы акции, облигации.
Производство (материально – вещественная форма), потребление в виде амортизации. Процесс постепенного перенесения стоимости средств труда по мере их физического и морального износа на производимый с их помощью продукт; использование специальных денежных средств – амортизационных отчислений, включаемых в издержки производства и обращения, для простого и расширенного воспроизводства основных фондов;
возмещение: начисленная амортизация превращается в денежную форму (себестоимость, выручка). За счёт этих денег происходит вновь закупка оборудования.
В состав основного капитала входят: основные средства – часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг, либо для управления организации в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев. В составе основных средств учитываются находящиеся в собственности организации земельные участки, объекты природопользования (это денежная оценка ОФ и материальных ценностей, имеющих длительный срок службы).
Незавершённые долгосрочные инвестиции – затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги, ценные бумаги и уставные капиталы других предприятий.
Долгосрочные финансовые инвестиции – инвестиции организации в государственные ценные бумаги, облигации и иные ценные бумаги других организаций, в уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы; Нематериальные активы. Могут быть отнесены объекты интеллектуальной собственности (исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности).
В составе нематериальных активов учитываются также деловая репутация организации и организационные расходы (расходы, связанные с образованием юридического лица, признанные в соответствии с учредительными документами частью вклада участников (учредителей) в уставный (складочный) капитал организации).
К основным фондам относят: здания – вид основных фондов, включающий архитектурно – строительные объекты, назначением которых является создание условий для труда, жилья, социально-культурного обслуживания населения и хранения материальных ценностей; сооружения – объекты инженерной инфраструктуры,; рабочие и силовые машины и оборудование – мелкие части капитала, которые используются в производстве товаров; измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника. [10]
Таблица 5– Состав основного капитала ОАО «Татнефть», тыс. руб.
| Показатель | год | год | год | Динамика | |||
| тыс. руб. | % | ||||||
| 13/12 | 13/11 | 13/12 | 13/11 | ||||
| 1)Нематериальные активы | 201 468 | 199 857 | 209 755 | 9 898 | 8 287 | 104,9 | 104,1 |
| 2)Результаты исследований и разработок | 90 875 | 140 440 | 183 168 | 42 728 | 92 293 | 130,4 | 201,5 |
| 3)Нематериальные поисковые активы | 4 275 474 | 4 239 122 | 4 254 890 | 15 768 | -20 584 | 100,3 | 99,5 |
| 4)Материальные поисковые активы | 868 591 | 765 985 | 749 309 | -16 676 | -119 282 | 97,8 | 86,2 |
| 5)Основные средства | 71 612 606 | 84 545 165 | 105 623 595 | 21 078 430 | 34 010 989 | 124,9 | 147,4 |
| 6)Доходные вложения в материальные ценности | 6 418 316 | 6 170 187 | 2 346 536 | -3 823 651 | -4 071 780 | 38,03 | 36,5 |
| 7)Финансовые вложения | 41 567 542 | 41 341 354 | 52 026 776 | 10 685 422 | 10 459 234 | 125,8 | 125,1 |
| 8)Прочие внеоборотные активы | 41 518 025 | 58 667 903 | 66 517 371 | 7 849 468 | 24 999 346 | 113,3 | 160,2 |
| 7)Итого | 166 552 897 | 196 070 013 | 231 911 400 | 35 841 387 | 65 358 503 | 118,2 | 139,2 |
Проанализировав таблицу 5 сделаем следующие выводы, что в 2013 по сравнению 2011 заметно уменьшение нематериальных поисковых активов на 20584 тыс. рублей или 0,49%, материальные поисковых активов на 119282 тыс. рублей или 13,73%, доходные вложения в материальные ценности уменьшились на 4071780 тыс. рублей или на 63,44%. Но несмотря на всё это основной капитал вырос на 65358503 тыс. рублей или на 39,24%, благодаря росту основных средств на 34010989 тыс. рублей или на 47,5%, и прочих внеоборотных активов на 24999346 тыс. рублей или 60,21%.
Из всего этого можно сделать вывод, что организация стала больше вкладывать средств в основной капитал и в прочие внеоборотные активы.
Таблица 6 – Структура основного капитала ОАО «Татнефть», %
| Показатель | Структура капитала | ||
| год | год | год | |
| 1)Нематериальные активы | 0,12 | 0,10 | 0,09 |
| 2)Результаты исследований и разработок | 0,05 | 0,07 | 0,08 |
| 3)Нематериальные поисковые активы | 2,57 | 2,16 | 1,83 |
| 4)Материальные поисковые активы | 0,52 | 0,39 | 0,32 |
| 5)Основные средства | 43,00 | 43,12 | 45,54 |
| 6)Доходные вложения в материальные ценности | 3,85 | 3,15 | 1,01 |
| 7)Финансовые вложения | 24,96 | 21,08 | 22,43 |
| 8)Прочие внеоборотные активы | 24,93 | 29,92 | 28,68 |
| 9)Итого | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
По таблице 6 видно, что основные средства 2013 году составляют 45,54%, следом идут прочие внеоборотные активы, которые составляют 28,68%. Всё это связано с увеличением данных показателей и уменьшением остальных статей основного капитала. И не смотря на уменьшение доли финансовые вложения составляют 22,43%.
Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования объектов основных средств служат следующие показатели:
Рентабельность основных производственных фондов – отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств.
Фондоотдача основных производственных фондов – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств. Показатель отражает сумму реализуемой продукции на рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
Фондоотдача активной части основных производственных фондов – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных фондов. Практика показывает: чем ниже стоимость основных средств, меньше износ и больше доля их активной части, тем выше фондоотдача.
Фондоемкость – отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к стоимости произведенной продукции за отчетный период.
Таблица 7 – Анализ эффективности использования основного капитала корпорации ОАО «Татнефть»
| Показатель | год | год | год | Динамика | |||
| Абс.. | % | ||||||
| 13/12 | 13/11 | 13/12 | 13/11 | ||||
| 1)Фондоотдача, руб./руб. | 1,91 | 1,76 | 1,57 | -0,19 | -0,35 | 89,20 | 81,95 |
| 2)Фондоёмкость, руб./руб. | 0,52 | 0,57 | 0,64 | 0,07 | 0,12 | 112,11 | 122,03 |
| 3)Фондорентабельность, % | -0,06 | -0,05 | 80,98 | 83,65 |
Фондоотдача составляет в 2011 году 1,91, это говорит о том, что в 2011 году на один рубль основных фондов количество произведённой продукции составляло 1,91 рублей. Следовательно, в 2013 году на один рубль основных фондов количество произведенной продукции составило 1,57 рубля. Снижение фондоотдачи за расчетный период показывает увеличение затрат на производство выпущенной продукции (работ, услуг) на 1 рубль производственных основных фондов, что характеризуется в уменьшении доли основных производственных фондов.
Фондоемкость показатель обратный фондоотдаче и характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведённой продукции в 2011 году равен 0,52 руб., а в 2013 году 0,64 руб. это означает, что производство стало более затратным.
По данным расчета таблицы 7 видно, что фондорентабельность в 2013 году составляет 28%, что на 0,05 меньше чем 2011 году.