Классификация аналитических показателей

Классицикационный признак	Группы показателей	Характеристика, примеры
1. По содержанию	А.Количественные	Объем оказанных услуг, прибыль, численность работающих, количество оборудования и др.
Б. Качественные	Показывают свойства и особенности изучаемых объектов (рентабельность, производительность труда, фондоотдача и др.)
2. По степени использования в процессе	А. Общие	Используются во всех отраслях национальной экономики (себестоимость, прибыль, производительность труда, численность работающих и др.)
Б. Специфические	Используются в отдельных отраслях национальной экономики (коэффициенты прогрессивности, срочности, освоения новых видов услуг)
3. По степени синтеза	А. Обобщающие	Применяются для обобщенной характеристики экономических явлений (обобщающие показаели эффективности использования основных производственных фондов - фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность и др.)
Б. Частные	Отражают отдельные стороны и элементы изучаемых явлений (количество имеющегося в наличии, установленного, работающего оборудования, коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования и др.)
В. Вспомогательные (косвенные)	Используются для более полной характеристики изучаемого явления (нормативное и фактическое время работы)
4. По отношению к объекту исследования	А. Абсолютные	Показывают количественные размеры явления и выражаются в стоимостных, натуральных измерителях или через трудоемкость (объем реализации услуг в рублях, условно-натуральных единицах, нормо-часах)

7. Организация аналитико-диагностической работы на предприятии.

1. Составление плана аналитической работы:

· определение темы анализа и направлений использования его результатов;

· разработка программы, календарного плана и распределение работы между исполнителями;

· определение источников информации, восполнение ее недостатка;

· разработка макетов, аналитических таблиц, методики их заполнения, способов обработки материалов, формирование результатов анализа.

2. Подготовка материалов для анализа:

· подбор имеющейся информации, создание дополнительных источников;

· проверка достоверности информации;

· аналитическая обработка информации.

3. Предварительные оценки (характеристики):

· выполнение изучаемых показателей за текущий период;

· изменение показателей по сравнению с показателями в предшествующем периоде;

· степени использования ресурсов.

4. Анализ причин динамических изменений и отклонений от базы:

· определения круга взаимодействующих факторов и их группировки;

· раскрытие связей и зависимостей между факторами;

· элиминирование влияния факторов, не зависящих от изучаемого объекта;

· количественное измерение влияния факторов;

· оценка ущерба от отрицательного влияния факторов;

· выявление неиспользованных резервов.

5. Итоговая оценка и сводный подсчет резервов:

· выводы по результатам анализа, итоговая оценка;

· сводный подсчет резервов и рекомендации по их использованию.

При полном анализе изучают все стороны производственной и хозяйственной деятельности предприятия и его подразделений. Обычно полный анализ приурочивается к отдельным отчетным периодам (квартал, год).

При частичном анализе изучаются отдельные подразделения предприятия или отдельные стороны деятельности предприятия. Например, производиться анализ реализации продукции, себестоимости продукции, производительности труда, использования производственной мощности, использования сырья и т.д.

8. Корреляционно-регрессионный анализ: понятие, назначение, содержание.

Корреляционно-регрессионный анализ, что имеет под собой некоторые основания: наличие целого ряда общих вычислительных процедур, взаимодополнения при интерпретации результатов и др. Поэтому в данном контексте можно говорить о корреляционном анализе в широком смысле – когда всесторонне характеризуется взаимосвязь. В то же время выделяют корреляционный анализ в узком смысле – когда исследуется сила связи – и регрессионный анализ, в ходе которого оцениваются ее форма и воздействие одних факторов на другие.

Содержит две составляющие части — корреляционный анализ и регрессионный анализ. Корреляционный анализ — это количественный метод определения тесноты и направления взаимосвязи между выборочными переменными величинами. Регрессионный анализ — это количественный метод определения вида математической функции в причинно-следственной зависимости между переменными величинами.

Задачи собственно корреляционного анализа сводятся к измерению тесноты связи между варьирующими признаками, определению неизвестных причинных связей и оценке факторов оказывающих наибольшее влияние на результативный признак.

Задачи регрессионного анализа лежат в сфере установления формы зависимости, определения функции регрессии, использования уравнения для оценки неизвестных значении зависимой переменной. Решение названных задач опирается на соответствующие приемы, алгоритмы, показатели, применение которых дает основание говорить о статистическом изучении взаимосвязей.

Основной предпосылкой применения корреляционного анализа является необходимостью подчинения совокупности значений всех факторных и результативного признаков к мерному нормальному закону распределения или близость к нему.

Целью регрессионного анализа является оценка функциональной зависимости условного среднего значения результативного признака от факторных. Основной предпосылкой регрессионного анализа является то, что только результативный признак подчиняется нормальному закону распределения, а факторные признаки могут иметь произвольный закон распределения.

9. Методы экономического анализа: понятие, место в системе познания и классификация.

Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их плавном развитии.

Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

· определение системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность организаций;

· установление соподчиненности показателей с выделением совокупных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на них влияющих;

· выявление формы взаимосвязи между факторами;

· выбор приемов и способов для изучения взаимосвязи;

· количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель.

Методика АФХД(по лекциям):

Название метода	Содержание
1.Неформализованные:
1.1. Экспертный	Оценка ситуации специалистами
1.2. Морфологический	Систематизация наборов альтернативных решений по возможным сочетаниям вариантов и выбор приемлемых и эффективных вариантов
1.3. Рейтинговый	Систематизация, ранжирование и определение научных результатов по ряду показаний
1.4. Фактографический	Анализ фиксированный факторами
1.5. Мониторинг	Детальный системный анализ изменений
1.6. Логический	Построение сценариев систем показателей и аналитических таблиц
1.7. Фундаментальный	Изучение тенденций и факторов
1.8. Технический	Изучение с помощью статистических методов ряда показателей во времени
2. Неформализованные:
2.1. Факторный	Выявление и оценка степени влияния отдельных факторов
2.2. Конъюнктурный	Оценка текущего состояния позиций спроса и предложения
2.3. Математический	% числа, интегральный анализ, расчет простых и сложных %, дисконтирование
2.4. Статистический	Корреляционный, регрессивный анализ, метод группировки
2.5. Корреляционный	Метод обработки динамики(графически)
2.6. Деконометрический(гляньте мож название не правильно записала)	Матричный, производные функции

10. Традиционные методы экономического анализа: понятие, содержание.

В анализе используются традиционные способы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки информации, и способы изучения влияния факторов на результаты хозяйствования и подсчета резервов.

1. Сравнение – это научный метод познания, в процессе его неизвестное (изучаемое) явление, предметы сопоставляются с уже известными, изучаемыми ранее, с целью определения общих черт либо различий между ними.

2. Использование относительных и средних величин в АФХД. Относительные показатели отражают соотношение величины изучаемого явления с величиной какого-либо другого явления или с величиной этого явления, но взятой за другое время ил по другому объекту. Относительные показатели получают в результате деления одной величины на другую, которая принимается за базу сравнения.

3. Группировка информации – деление массы изучаемой совокупности объектов на количественно однородные группы по соответствующим признакам. В зависимости от целей анализа используются типологические, структурные и аналитические группировки.

4. Балансовый метод служит главным образом для отражения соотношений, пропорций двух групп взаимосвязанных экономических показателей, итоги которых должны быть тождественно равны.

5. Способы табличного и графического отражения аналитических данных.

6. Способ цепной подстановки. Этот способ является наиболее универсальным. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных (комбинированных). Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде.

7. Способ абсолютных разниц применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя только в мультипликативных и мультипликативно-аддитивных моделях типа: Y = (a – b) c и Y= a (b – c).

11.Факторный анализ: понятие, классификация, задачи.

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и обусловленности.
Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Чем более детально исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценка деятельности предприятий.
Отсюда важным методологическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей.
Факторный анализ – это методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей

Википедия:Факторный анализ — многомерный метод, применяемый для изучения взаимосвязей между значениями переменных. Предполагается, что известные переменные зависят от меньшего количества неизвестных переменных и случайной ошибки.

Факторный анализ в учебной литературе трактуется как раздел многомерного статистического анализа, объединяющий методы оценки размерности множества наблюдаемых переменных посредством исследования структуры ковариационных или корреляционных матриц.

Типы факторного анализа:
детерминированный и стохастический;
прямой и обратный;
одноступенчатый и многоступенчатый;
статический и динамичный;
ретроспективный и перспективный (прогнозный).
Детерминированный ФАпредставляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, то есть когда результативный показатель представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов. При функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции.
Стохастическийанализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). При корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. (Например, производительность труда, при одном и том же уровнефондовооруженности, может быть неодинаковой на разных предприятиях.Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель).
Прямой ФАисследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному.
Обратный ФАосуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим.
Одноступенчатым ФА– используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части.
Многоступенчатый. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше.
Статический– применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату.
Динамический – представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.
Ретроспективный – изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды.
Перспективный – исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.
Задачи факторного анализа:
1) Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели;
2) Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности;
3) Определение формы зависимости между факторами и результативным показателе (функциональная или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная);
4) Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями;
5) Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя;
6) Практическое использование факторной модели для управления экономическими процессами (для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении производственной ситуации).
Классификация факторов в ЭА
Классификация факторов представляет собой распределение их по группам в зависимости от общих признаков.
Исследуемые в анализе факторы классифицируются по следующим признакам:
1. По своей природе факторы подразделяются на:
– природно-климатические. Эти факторы оказывают большое влияние на результаты деятельности в сельском хозяйстве, в добывающей промышленности, лесном хозяйстве и других отраслях;
– социально-экономические. К ним относятся жилищные условия работников, организация культурно-массовой, спортивной и оздоровительной работы на предприятии, общий уровень культуры и образования кадров и др. Они способствуют более полному использованию производственных ресурсов предприятия и повышению эффективности его работы.
– производственно-экономические. Эти факторы определяют полноту и эффективность использования производственных ресурсов предприятия и конечные результаты его деятельности.
2.По степени воздействия на результаты хозяйственной деятельности факторы делятся на:
– основные – оказывают решающее воздействие на результативный показатель.
– второстепенные – не оказывают решающего воздействия на результаты ХД в сложившихся условиях.
Один и тот же фактор в зависимости от обстоятельств может быть и основным, и второстепенным.
3.По степени зависимости от деятельности предприятия:
– внутренние – зависят от деятельности данного предприятия;
– внешние – не зависят от деятельности данного предприятия (например, равномерность и своевременность поставок сырья, материалов, их качество, стоимость, конъюнктура рынка, инфляционные процессы и др.).
4.По степени зависимости от деятельности субъектов:
– объективные – не зависят от воли и желаний людей.
– субъективные – зависят от деятельности юридических и физических лиц.
5. По степени распространенности:
– общие – факторы, действующие во всех отраслях экономики;
– специфические – действуют в условиях отдельной отрасли экономики или предприятия.
6.По сроку воздействия на результаты ХД:
– постоянные – оказывают влияние на изучаемое явление беспрерывно на протяжении всего времени.
– переменные – воздействие проявляется периодически (освоение новой техники, новых видов продукции, новой технологии производства и так далее).
7.По характеру действия:
– интенсивные – характеризуют степень усилия, напряженности труда в процессе производства (повышение урожайности сельскохозяйственных культур, продуктивности животных, уровня производительности труда);
– экстенсивные – связаны с количественным, а не с качественным приростом результативного показателя (увеличение объема производства продукции путем расширения посевной площади, увеличения поголовья скота, количества рабочих и так далее).
8. По свойствам отражаемых явлений:
– количественными считаются факторы, которые выражают количественную определенность явлений (количество рабочих, оборудования, сырья и так далее);
– качественные факторы определяют внутренние качества, признаки и особенности изучаемых объектов (производительность труда, качество продукции, плодородие почвы и так далее).
9. По своему составу:
– сложные (комплексные) – состоят из нескольких элементов. (Например, среднегодовая выработка);
– простые (элементные) – не раскладываются на составные части. (Например, количество рабочих дней в отчетном периоде).
10.По уровню соподчиненности (иерархии):
– факторы 1-го уровня – непосредственно влияют на результативный показатель;
– факторы 2-го уровня – определяют результативный показатель косвенно, при помощи факторов первого уровня;
– и так далее.
11.В зависимости от возможности измерения влияния фактора:
– измеримые – воздействие этих факторов на результативный показатель может быть определено количественно;
– неизмеримые – влияние этих факторов на результаты деятельности предприятий не поддается непосредственному измерению.

12.Методы факторного анализа

По характеру взаимосвязи между показателями различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Одним из важнейших методологических в АХД является определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей. В детерминированном факторном анализе (ДФА) для этого используются следующие способы: выявления изолированного влияния факторов, цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц, пропорционального деления, интегральный, логарифмирования и др.

Первые три способа основываются на методе элиминирования. Элиминировать - значит устранить, отклонить, исключить воздействие всех факторов на величину результативного показателя, кроме одного. Этот метод исходит из того, что все факторы изменяются независимо друг от друга: сначала изменяется один, а все другие остаются без изменения, потом изменяются два, затем три и т. д., при неизменности остальных. Это позволяет определить влияние каждого фактора на величину исследуемого показателя в отдельности.

Дадим краткую характеристику наиболее распространенным способам.

1. Прием выявления изолированного влияния факторов.

Изменение результативного показателя под влиянием какого-либо фактора вычисляется по формуле:

.

при использовании данного метода полное разложение не достигается, т. е. сумма влияний всех факторов не равна общему приросту результативного показателя. Этот метод позволяет только приблизительно оценить степень влияния факторов, но, с другой стороны, он является самым простым методом и не требует установления очередности изменения факторов.

2. Прием цепных подстановок. Используется для исчисления влияния отдельных факторов на соответствующий совокупный показатель. Используется, когда зависимость между изучаемыми явлениями имеет строго функциональный характер, когда она представляется в виде прямой или обратной пропорциональной зависимости. Метод состоит в последовательной замене плановой величины одного из слагаемых фактической его величиной, все остальные показатели при этом считаются неизменными;

.

Способ цепной подстановки является весьма простым и наглядным методом, наиболее универсальным из всех. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных. Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, затем трех и т. д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или иного фактора позволяет определить воздействие конкретного фактора на прирост результативного показателя, исключив влияние остальных факторов. При использовании этого метода достигается полное разложение.

Напомним, что при использовании этого способа большое значение имеет очередность изменения значений факторов, так как от этого зависит количественная оценка влияния каждого фактора.

Прежде всего нужно отметить, что не существует и не может существовать единой методики определения этого порядка - существуют модели, в которых он может быть определен произвольно. Лишь для небольшого числа моделей можно использовать формализованные подходы. На практике эта проблема не имеет большого значения, поскольку в ретроспективном анализе важны тенденции и относительная значимость того

Другие методы анализа, такие как интегральный и логарифмический, позволяют достичь более высокой точности расчетов, однако эти методы имеют более ограниченную сферу применения и требуют проведения большого объема вычислений, что неудобно для проведения оперативного анализа.

3.Интегральный метод. Основан на суммировании приращений функции, определяемой как частная производная, умноженная на приращение аргумента на бесконечно малых промежутках

4 Метод взвешенных конечных разностей. Состоит в том, что величина влияния каждого фактора определяется как по первому, так и по второму порядку подстановки, затем результат суммируется и от полученной суммы берется средняя величина, дающая ответ о значении влияния фактора;

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель.

Методы стохастического факторного анализа: Способ парной корреляции; Множественный корреляционный анализ; Матричные модели; Математическое программирование; Метод исследования операций; Теория игр.

13Анализ и диагностика финансового состояния предприятия: понятие, основные задачи, содержание.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности – это детальное расчленение изучаемого объекта на части с целью изучения и выявления тенденций изменения процессов и явлений под влиянием различных факторов. Анализ финансово-хозяйственной деятельности изучает взаимодействие управленческих, технических и экономических процессов и их влияние на экономические результаты деятельности предприятия и направлен на оценку ее эффективности и рациональности использования сырьевых, трудовых, финансовых и других ресурсов предприятия, выявление резервов производства, подготовку аналитической базы для принимаемых управленческих решений.Анализ финансово-хозяйственной деятельности базируется на имеющейся у предприятия плановой, отчетной и прочей документации.

Предметом анализа финансово-хозяйственной деятельности являются хозяйственные процессы предприятия, складывающиеся под воздействием объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов производственной системы. Эти процессы могут характеризоваться определенными результатами: объемом производства, его эффективностью, издержками, финансовым состоянием.

Объективные внешние и внутренние факторы, связаны с действиями экономических законов; к этим факторам можно отнести спрос и предложение, конкуренцию, цены, тарифы и ставки.

Субъективные факторы связаны с конкретной деятельностью человека, целиком и полностью зависят от него – это прогнозирование хозяйственной деятельности, а также объективных условий и факторов, успешное хозяйствование, выполнение планов, организация производства, финансовые действия и др.

Основные задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности: изучение деятельности предприятия с помощью комплекса взаимосвязанных технико экономических показателей, характеризующих работу организации как в целом, так и ее подразделений; повышение эффективности производства и обеспечение выполнения планов при минимальных затратах; выявление и измерение внутренних резервов на всех стадиях производственного процесса.

Содержание анализа финансово-хозяйственной деятельности: исследование экономических явлений, факторов и причин, обусловливающих их; объективная оценка эффективности хозяйственной деятельности; научное обоснование планов, контроль за их состоянием и ходом выполнения; выявление внутрихозяйственных резервов, изучение и обобщение передового опыта; разработка мероприятий по использованию резервов, распространению передового опыта и ликвидация причин плохой работы, контроль за выполнением намеченных мероприятий.

Основные принципы анализа финансово-хозяйственной деятельности:

1. эффективности;

2. научности;

3. комплексности;

4. системности;

5. объективности, конкретности и точности;

6. действенности;

7. плановости;

8. оперативности;

9. демократичности.

14.Анализ формирования и выполнения производственной программы предприятия.

В ходе анализа динамики объема производства продукции могут применяться натуральные (штуки, метры, тонны и т.д.), условно-натуральные (тысяча условных банок, количество условных ремонтов и др.), стоимостные показатели объемов производства продукции. Последний показатель является более предпочтительным.

Стоимостные показатели объема производства должны быть приведены в сопоставимый вид. В условиях инфляции нейтрализация изменения цен или «стоимостного» фактора является важнейшим условием сопоставимости данных.

В международном учетном стандарте IASC №15 «Информация, характеризующая влияние изменения цен» нашли отражение две основные концепции. Первая соответствует «Методике оценки объектов бухгалтерского учета в денежных единицах одинаковой покупательной стоимости» и ориентирована на общий индекс инфляции национальной валюты. При анализе динамики объема производства необходимо произвести корректировку на общий индекс инфляции национальной валюты.

Вторая концепция лежит в основе «Методики переоценки объектов бухгалтерского учета в текущую стоимость». Методика ориентирована на применение индивидуальных индексов цен на товар или товарную группу. При этом могут применяться следующие методы:
- пересчета объема производства продукции за отчетный год по ценам аналогичной продукции базисного периода (по относительно небольшой номенклатуре выпускаемой продукции);
- корректировки на агрегатный индекс изменения цен (Jц) по группе однородных товаров (работ, услуг) или по отрасли в целом:

,

где VВП₁ – выпуск продукции в отчетном периоде в натуральном выражении;
VВП₀ – выпуск продукции в базисном периоде в натуральном выражении;
Ц₀ – цена единицы продукции в базисном периоде.

Тогда сопоставимый с базисным фактический объем выпуска продукции (ВП₁^ЦП) рассчитываем по формуле

,

где ВП₁ – объем выпускаемой продукции в стоимостном выражении.

С применением вышеназванных методов нейтрализуется влияние изменения цен на конкретный товар или товарную группу.