Определите абсолютное и относительное отклонение от фонда заработной платы. Сделайте выводы.
| Показатели | План | Факт | Отклонение +/- |
| Фонд заработной платы, тыс. руб. в т.ч.: | - 2000 | ||
| - переменная часть | - 1000 | ||
| - постоянная часть | - 1000 | ||
| Выпуск продукции, тыс. руб. | - 15000 |
Решение:
DФЗП абс = ФЗП1 – ФЗП0 = 12000 – 14000 = -2000 тыс. руб.
DФЗП отн = ФЗП1 – (ФЗП пер0 * Квп + ФЗП пост0) = 12000 – (9000* 0,81 + 5000) = -290 тыс. руб.
Квп= ВП1/ВПо=65000/80000= 0.81
Вывод: на предприятии наблюдается относительная экономия в использовании ФЗП в размере 290 тыс. руб.
Для самостоятельного решения
1. Определите абсолютное и относительное отклонение от фонда заработной платы. Сделайте выводы.
| Показатели | План | Факт | Отклонение, +/- |
| Фонд заработной платы, тыс. руб., в том числе: - переменная часть - постоянная часть | 32 000 26 000 6 000 | 31 400 27 400 4 000 | |
| Объём производства продукции, тыс. руб. | 62 000 |
2. Определите абсолютное и относительное отклонение от фонда заработной платы. Сделайте выводы.
| Показатели | План | Факт | Отклонение, +/- |
| Фонд заработной платы, тыс. руб., в том числе: - переменная часть - постоянная часть | 20 000 16 800 3 200 | 21 200 17 700 3 500 | |
| Объём производства продукции, тыс. руб. | 62 000 | 63 000 |
3. Определите абсолютное и относительное отклонение от фонда заработной платы. Сделайте выводы.
| Показатели | План | Факт | Отклонение, +/- |
| Фонд заработной платы, тыс. руб., в том числе: - переменная часть - постоянная часть | 16 000 10 000 6 000 | 17 800 10 500 7 300 | |
| Объём производства продукции, тыс. руб. | 76 000 | 78 000 |
Тема: « Анализ основных средств предприятия»
Типовая задача
2. Проанализируйте влияние факторов на изменение фондоотдачи основных.
| Показатели | План | Факт | Отклонение +/- |
| Стоимость ОС, тыс. руб. | - 2000 | ||
| Выпуск продукции, тыс. руб. | + 2000 | ||
| Фондоотдача, руб./руб. | 1,25 | 1,38 | + 0,13 |
Решение:
Применим способ цепной подстановки, т.к. модель кратная.
ФО = ВП/ОС
ФОо= Впо/Осо=20000/16000= + 1.25 руб./руб.
Фоусл = ВП1/Осо=22000/16000= + 1.38 руб./руб.
ФО1 = ВП1/ОС1=22000/14000= + 1.57руб./руб.
DФО = ФО1 – Фоо =1.57 – 1.25= + 0.32 руб./руб.
DФОВП = Фоусл – Фоо=1.38 – 1.25= + 0.13 руб./руб.
DФООС = ФО1 – Фоусл=1.57 – 1.38= + 0.19 руб./руб.
Проверка: DФО = DФОВП + DФООС = + 0,13 руб./руб.
Вывод: ФО по сравнению с планом увеличилась на 0.32 руб./руб. за счёт:
- увеличения ВП – ФО увеличилась на 0.13 руб./руб.
- уменьшенияОС – ФО увеличилась на 0.19 руб./руб.
Для самостоятельного решения
1. Проанализируйте влияние факторов на изменение фондоотдачи основных средств.
| Показатели | План | Факт | Отклонение, +/- |
| Стоимость ОС, тыс. руб. | |||
| Выпуск продукции, тыс. руб. | |||
| Фондоотдача, руб./руб. |
2. Проанализируйте влияние факторов на изменение фондоотдачи основных средств.
| Показатели | План | Факт | Отклонение, +/- |
| Стоимость ОС, тыс. руб. | |||
| Стоимость активной части ОС, тыс. руб. | |||
| Фондоотдача активной части ОС, руб./руб. | |||
| Выпуск продукции, тыс. руб. | |||
| Фондоотдача, руб./руб. |
Тема: «Анализ материальных ресурсов предприятия»
Типовая задача
1. Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли на 1 рубль материальных затрат способом абсолютных разниц. Сделайте выводы.
| Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение, +/- |
| Материалоотдача (МО), руб./руб. | 2.28 | 1.62 | - 0,66 |
| Доля выручки в общем выпуске продукции (Дв) | 0.63 | 0.73 | + 0,1 |
| Рентабельность оборота (Ro) | 0.4 | 0.5 | +0,1 |
| Прибыль на 1 рубль материальных затрат (П1рМЗ), руб. | 0,57456 | 0,5913 | - 0,1674 |
Решение:
Факторная модель прибыли на 1рубль материальных затрат:
ПБ=МО*ДВ*Rоб
Используя способ абсолютных разниц определим:
DПмо = DМО*ДВо*Rобо=(1.62-2.28)*0.63*0.4 = - 0.16632 руб.
DПдв = МО1*DДВ*Rобо= 1.62*(0.73-0.63)*0.4 = + 0.0648 руб.
DПоб = МО1*ДВ1*DRоб=1.62*0.73*(0.5-0.4) = + 0.11826руб.
Проверка: DП = DПмо + DПдв + DПоб = - 0,1674 руб.
Вывод: Прибыль на 1 рубль материальных затрат уменьшилась за счёт:
- снижения материалоотдачи – снизилась на 0.16632руб.
- увеличения доли выручки в объёме выпуска продукции – увеличилась на 0.0648руб.
- увеличения рентабельности оборота – увеличилась на 0.11826руб.
Для самостоятельного решения
1. Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли на 1 рубль материальных затрат способом абсолютных разниц. Сделайте выводы.
| Показатели | Прошлый год | Отчётный год | Отклонение, +/- |
| Материалоотдача (МО), руб./руб. | |||
| Доля выручки в общем выпуске продукции (Дв) | 0.6 | 0.7 | |
| Рентабельность оборота (Rо) | 0.4 | 0.5 | |
| Прибыль на 1 рубль материальных затрат (П1рМЗ), руб. |
2. Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли на 1 рубль материальных затрат способом цепных подстановок. Сделайте выводы.
| Показатели | Прошлый год | Отчётный год | Отклонение, +/- |
| Материалоотдача (МО), руб./руб. | |||
| Доля выручки в общем выпуске продукции (Дв) | 0.6 | 0.4 | |
| Рентабельность оборота (Rо) | 0.6 | 0.5 | |
| Прибыль на 1 рубль материальных затрат (П1рМЗ), руб. |
Типовая задача