Тема 1 Учет денежных средств

С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов

Итого по кредиту

Итого за период

Замотаева О.А.

Финансовый учет

Сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы студентов факультета экономики и управления

очного и заочного обучения для направления

080100 «Экономика» (подготовка бакалавра)

для специальностей 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

08.01.05 «Финансы и кредит»

(подготовка специалиста)

Нижний Новгород

УДК 657

З 26

Рецензенты:

В.В. Крайнова - к.э.н., доцент

Н.М.Гречко - к.э.н., доцент

Замотаева, О.А.

Финансовый учет: сборник задач для практических занятий и самостоятельной работы для студентов факультета экономики и управления очного и заочного обучения для направления «Экономика» (подготовка бакалавра), для специальностей 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 08.01.05 «Финансы и кредит» (подготовка специалиста)/ О.А. Замотаева. - Н.Новгород: Издательство ФБОУ ВПО ВГАВТ,2012.- с.

Цель пособия - оказание помощи студентам при усвоении теоретических и приобретении практических навыков по курсу бухгалтерского финансового учета в соответствии с Государственной образовательной программой.

Цифровые данные в заданиях условны.

Рекомендован к изданию кафедрой «Учета, анализа и аудита», (протокол № от 2012 г.)

Ó ФБОУ ВПО «ВГАВТ», 2012

ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

За 03.12.200 – г.

Счет 40700011100020000110

ОА «Теплоход»

Входящий остаток 146590-67 Дата последней операции: 02.12.20 г.

Дата	№ документа	БИК банка	№ счета	Сумма
Дебет	Кредит
3.12.0-			оплата за продукцию
3.12.0-			оплата по с/ф № 1124
3.12.0-			оплата счета 0416705
3.12.0-			за кассовое обслуживание
3.12.0-			чек на хозрасходы и заработную плату

Исходящий остаток 179983-67

Задание 1.6На основании данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету движения денежных средств на специальных счетах в банке

Исходные данные:

Хозяйственные операции за октябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
	01.10	ПП №340, ВБ №92	Перечислено с расчетного счета на депозит банка
	05.10	ПП № 341, заявление на аккредитив	-зачислены с расчетного счета средства для открытия аккредитива -получен краткосрочный кредит для открытия аккредитива
	07.10	ВБ № 93	Списана часть средств с аккредитива за поставленные инструменты
	09.10	Товарно-транспортная накладная №427	Поступили инструменты на склад НДС
	10.10	ПП № 350 ВБ № 94	Перечислено банку в погашение задолженности по кредиту
	15.10	ПП № 359 ВБ № 96, заявление на получение чеков	Депонированы средства с расчетного счета для выдачи чековой книжки
	16.10	Приходный ордер № 189	Оприходована чековая книжка
	16.10	Расходный ордер № 180	Выдана в подотчет менеджеру отдела снабжения Гусеву Н.В. чековая книжка
	21.10	Товарно-транспортная накладная №275 Авансовый отчет № 95	Получены материалы от подотчетного лица НДС Авансовый отчет Гусева Н.В. утвержден
		Приходный ордер № 201	Чековая книжка возвращена в кассу
	23.10	ВБ №100	Списано со специального счета в погашение чека
	24.10	ПП № 373, ВБ № 101	Остаток неиспользованных средств по чековой книжке зачислен на расчетный счет	?
	25.10	ВБ № 101	На специальный счет в банке поступили бюджетные средства на приобретение оборудования
	26.10	ПП № 374, ВБ №102	Со специального счета в банке перечислено поставщику за оборудование
	31.10	Бухгалтерская справка	Начислены проценты по краткосрочному кредиту (18% годовых)	?
	31.10	Бухгалтерская справка	Начислены проценты по депозиту (12% годовых)	?

Задание 1.7 На основании данных для выполнения задания отразите на счетах операции по покупке и продаже путевок.

Исходные данные:

1. Предприятие приобрело 8 путевок в санаторий. Стоимость одной путевки 19200 руб. Комиссия по социальному страхованию решила выдать 5 путевок бесплатно, а оставшиеся за 35% от их стоимости.

2. Предприятием приобретены путевки для детей сотрудников в летний лагерь. Стоимость одной путевки 18000 рублей. Комиссия по социальному страхованию приняла решение выдать 130 путевок за 50% стоимости и 60 путевок бесплатно.

Задание 1.8 На основании данных для выполнения задания отразите на счетах операции по учету движения денежных средств по валютному счету, рассчитайте курсовую разницу и определите финансовый результат.

Исходные данные:

01.11.200 _ г. остаток на валютном счете 35000 евро. Курс ЦБ РФ 41,1961 руб./евро

03.11.200_г. зачислена валютная выручка от продажи готовой продукции 100000 евро. Курс ЦБ РФ 40,7591 руб./евро

15.11.200_ г. перечислено иностранному поставщику за ранее поступившие материалы 60000 евро. Курс ЦБ РФ 40,4061 руб./евро

20.11.200_ г. получен краткосрочный кредит 40000 евро. Курс ЦБ РФ 40,6189 руб./евро

21.11.200_ г. перечислен аванс иностранному поставщику 70000 евро. Курс ЦБ РФ 40,3842 руб./евро

28.11.200_ г. с текущего валютного счета получено на командировочные расходы 9000 евро. Курс ЦБ РФ 40.2612 руб./евро

29.11.200_ г. с текущего валютного счета перечислено на продажу 10000 евро. Курс ЦБ РФ 40,4772 руб./евро

31.11.200_ г. Курс ЦБ РФ 40,5867 руб./евро.

КНИГА ПРОДАЖ

Покупатель___________

ИНН- продавца ______________

Покупка за период с ______________ по ___________________

Дата и номер счета-фактуры продавца	Наименование покупателя	ИНН покупателя	Дата оплаты счета-фактуры продавца	Всего продаж, включая НДС	В том числе продажи, облагаемые налогом по ставке 18 процентов (5)
Стоимость продаж без НДС	Сумма НДС
(1)	(2)	(3)	(3а)	(4)	(5а)	(5б)

	Всего

Главный бухгалтер ____________________

КНИГА ПОКУПОК

Покупатель___________

ИНН- покупателя ______________

Покупка за период с ______________ по ___________________

№ п/п	Дата и номер счета-фактуры продавца	Дата оплаты счета-фактуры продавца	Дата принятия на учет товаров	Наименование продавца	ИНН продавца	Всего покупок, включая НДС	В том числе продажи, облагаемые налогом по ставке 18 процентов (8)
Стоимость покупок без НДС	Сумма НДС
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(5а)	(7)	(8а)	(8б)

				Всего

Главный бухгалтер _____________

Учет векселей

Задание 2.3.1Предприятие получило 10.01.200 _г. вексель в оплату счета-фактуры за отгруженную продукцию на сумму 1000 000 руб. Со сроком оплаты «по предъявлении, но не ранее 10.09.200 _ г.» в оплату продукции стоимостью 900 000 руб.

До наступления срока оплаты вексель был дисконтирован в банке. На расчетный счет поступила ссуда в сумме 960 000 руб.

Вексель был полностью оплачен покупателем в установленный срок.

Требуется. 1. Составить бухгалтерские записи по учету векселя

2. Определить финансовый результат от операции дисконтирования

Задание 2.3.2 Предприятием 6 сентября 200 _г. приобретены материалы по договору купли-продажи на сумму 165000 руб., в том числе НДС - 25170 руб. В оплату материалов был выдан простой вексель номиналом 200000 руб. со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 31.12.200 _ г.».

Вексель был оплачен полностью в установленный срок.

Требуется: составить бухгалтерские записи по учету векселя

Задание 2.3.3 Предприятие в феврале произведена поставка продукции на сумму 150000 руб., НДС – 27000 руб. Покупатель 11 марта 200 _ г. передал простой вексель банка номинальной стоимостью 190000 руб. со сроком платежа 31 марта 200 г.

Вексель был предъявлен к оплате в установленный срок..

Требуется: составить бухгалтерские записи по учету векселя

Задание 2.3.4Предприятием 10.04.200- г. приобретен вексель банка номинальной стоимостью 125000 руб. со сроком платежа 31.06.200 _ г. за 120000 руб.

10.05.200 _ г. был приобретен товар на сумму 100 000 руб,, НДС – 18000 руб.

15.05.200 _ г. предприятием передан по индоссаменту вексель банка в оплату приобретенных материалов.

Требуется составить бухгалтерские записи по учету векселя

Задание 2.3.5ОАО «Омега» 23 апреля получило от ЗАО «Ладья» вексель банка в качестве аванса под предстоящую поставку готовой продукции. Номинал векселя 118000 руб.

27 апреля ОАО «Омега» приобрело у ООО «Альфа» материалы на сумму 100000 руб., НДС – 18000 руб. В оплату полученных материалов передан по индоссаменту вексель банка, полученный авансом от ЗАО «Ладья».

11 мая 200_ г. ОАО «Омега» отгрузило готовую продукцию ЗАО «Ладья». Себестоимость реализованной продукции 80000 руб.

Требуется составить бухгалтерские записи по учету операций у ОАО «Омега».

Задание 2.3.6 В 10 марта 200- г. ООО «Ника» отгрузило готовую продукцию ООО «Гермес» на сумму 350 000 руб., НДС 63000 руб. Покупатель выписал переводной вексель с уплатой через 30 дней и процентов из расчетов 24% годовых. Себестоимость готовой продукции 220 000 руб.

11 марта 200 _ г. ООО «Ника» передала переводной вексель с отсрочкой платежа на один месяц ООО «Олимп» в оплату оказанных услуг на сумму 350000 руб., НДС 63000 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 7%.

Требуется составить бухгалтерские записи по учету векселя у ООО «Ника» и ООО «Гермес».

Задание 2.3.7Предприятием 2 февраля 200- г. приобретен процентный вексель ООО «Фортуна» номинальной стоимостью 100 000 руб. со сроком оплаты «по предъявлении». Установленная процентная ставка по векселю 12 процентов годовых.

1 сентября 200 _ г. вексель был реализован за 102 000 руб.

Требуется составить бухгалтерские записи по учету векселя

Тема 12 Учет капитала

Задание 12.1На основе данных для выполнения задачи отразите на счетах операции по учету формирования уставного капитала.

Исходные данные:

1. ООО «Гранд» зарегистрировано в ноябре 20_г. с уставным капиталом 500000 руб.

В соответствии с учредительным договором учредители должны внести в счет вклада в уставный капитал

- наличные деньги 100000

- оборудование 156000

- транспортные средства 120000

- офисную мебель 45000

- сырье и материалы 79000

Фактически учредителями было внесено

- наличные деньги 100000

- оборудование 160000

- транспортные средства 125000

- офисную мебель 45000

- сырье и материалы 79000

- восстановленный НДС 70380

2. ОАО «Фотон» зарегистрировало уставный капитал в сумме 60.000.000 руб. Он состоит из 92000 обыкновенных акций и 28000 привилегированных акций номинальной стоимостью 500 руб.

По подписке среди учредителей распространено 15% обыкновенных акций по номинальной стоимости. Остальные акции были проданы через фондовый рынок.

Обыкновенные акции продавались по цене 860 руб. за акцию, привилегированные – по 1050 руб. за акцию.

В соответствии с договором о подписке акционеры должны внести оборудование на сумму 9200000 руб., здание – 18000000 руб.

Все акции были полностью оплачены, имущество передано акционерному обществу.

Задание 12.2На основе данных для выполнения задачи отразите на счетах операции по учету уставного капитала акционерного общества.

Исходные данные:

Хозяйственные операции

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Зарегистрирован Уставный капитал
	Учредителями внесены в счет погашения задолженности (в размере номинальной стоимости акций)
	- основные средства
	- материалы
	- нематериальные активы
	- предоставлено право пользования зданием в договорной сумме
	- в кассу предприятия
	- ценные бумаги (долгосрочные облигации)
	- на расчетный счет
	Сумма превышения поступлений от учредителей над номинальной стоимостью акций
	- основные средства
	- материалы
	- нематериальные активы
	- на расчетный счет
	Выкуплены у акционеров собственные акции
	цена покупки
	номинальная стоимость
	Проданы, выкупленные у акционеров акции цена продажи
	номинальная стоимость
	По решению общего собрания акционеров на увеличение уставного капитала направлена прибыль отчетного года

Задание 12.3На основе данных для выполнения задачи отразите на счетах операции по учету увеличения уставного капитала акционерного общества.

Исходные данные:

1. ОАО «Фотон» с уставным капиталом в сумме 60.000.000 руб., который состоит из 92000 обыкновенных акций и 28000 привилегированных акций номинальной стоимостью 500 руб. объявило об увеличении уставного капитала до 87.600.000 руб. путем конвертации обыкновенных акций в акции с номинальной стоимостью 800 руб. каждая. Источником увеличения уставного капитала служит нераспределенная прибыль акционерного общества.

2. Акционерное общество увеличивает уставный капитал за счет выпуска дополнительных акций, размещаемых по подписке. Всего было выпущено 1000 акций. Оплата акций производится денежными средствами. Номинальная стоимость акций 300 руб., цена размещения 320 руб. Все акции были полностью размещены.

3. Акционерное общество увеличивает уставный капитал путем конвертации в акции ранее выпущенных 80 облигаций номинальной стоимостью 650 руб. каждая. При этом выпускается 80 акций, номинальной стоимостью 650 руб.

Задание 12.4На основе данных для выполнения задачи отразите на счетах операции по учету уменьшения уставного капитала акционерного общества.

Исходные данные:

1. Акционерное общество приняло решение уменьшить уставный капитал до 57.500.000 руб. путем уменьшения номинальной стоимости обыкновенных акций до 500 руб. Было выпущено 75000 обыкновенных и 25000 привилегированных акций номинальной стоимостью 800 руб. каждая.

2. Акционерное общество выкупило 18% (21000 штук) своих обыкновенных акций номинальной стоимостью 600 руб. за акцию по рыночной цене 720 руб. за акцию. Собрание акционеров приняло решение аннулировать выкупленные акции и уменьшить уставный капитал на их номинальную стоимость.

Задание 12.5На основе данных для выполнения задачи отразите на счетах операции по учету начисления и выплаты дивидендов.

Исходные данные:

Акционерным обществом выпущено 100000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 400 руб. за акцию и 30000 привилегированных акций номинальной стоимостью 450 руб. за акцию. Чистая прибыль акционерного общества за отчетный год составила 9.000.000 руб., из которых направлено на капитальные вложения 1.572.000 руб., в резервный капитал 1.200.000 руб. Гарантированные дивиденды на каждую привилегированную акцию – 90 руб. На балансе общества числятся 2000 выкупленных обыкновенных акций. Все привилегированные акции принадлежат служащим акционерного общества. 47380 обыкновенных акций принадлежат физическим лицам.

Задание 12.6На основе данных для выполнения задачи отразите на счетах операции по учету резервного капитала.

Исходные данные:

Хозяйственные операции

№№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.
	Направлено на увеличение резервного капитала
	- прибыль отчетного года
	- прибыль прошлого года
	Направлен эмиссионный доход от продажи акций на увеличение резервного капитала
	За счет средств резервного капитала:
	- покрыт убыток отчетного года
	- увеличен Уставный капитал

ПРИЛОЖЕНИЕ

Формы журналов-ордеров

Журнал-ордер №1

по кредиту счета 50 «Касса» за январь 20__г.

Журнал-ордер №6

по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь 20__ г.

Дата	Поставщик	С кредита счета №60 в дебет счетов	Итого по кредиту счета №60	Отметки об оплате
	10.3	…	Дата	Корреспондирующий счет	сумма

Итого за период

Журнал-ордер №7

по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь 20__г.

Ф.И.О. подотчетного лица	Сальдо на начало месяца	Выдано под отчет	Списано с кредита 71 в дебет счетов	Итого по кредиту 71
дата	корр. счет	сумма	Дата отчета		…

Итого за период

Журнал-ордер №10

по кредиту счетов 02, 10, 69, 71 за январь 20__ г.

Журнал-ордер

по кредиту счета ____ за январь 20__ г.

Оглавление

Тема 1. Учет денежных средств ………………… ………….
Тема 2. Учет текущих расчетов……………….. …………….
Тема 3. Учет расчетов с персоналом по оплате труда …….
Тема 4. Учет кредитов и займов……………………………….
Тема 5. Учет финансовых вложений………………………..
Тема 6. Учет долгосрочных инвестиций и основных средств
Тема 7. Учет нематериальных активов …………..…………..
Тема 8. Учет производственных запасов…………………….
Тема 9. Учет затрат на производство…………………………
Тема 10. Учет готовой продукции и ее продажи …………….
Тема 11. Учет финансовых результатов ……………………..
Тема 12. Учет капитала ……………………………………….
Приложение …………………………………………………….
Оглавление ……………………………………………………..

Замотаева О.А.

Финансовый учет

очного и заочного обучения для направления

080100 «Экономика» (подготовка бакалавра)

для специальностей 08.01.09 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

08.01.05 «Финансы и кредит»

(подготовка специалиста)

Нижний Новгород

УДК 657

З 26

Рецензенты:

В.В. Крайнова - к.э.н., доцент

Н.М.Гречко - к.э.н., доцент

Замотаева, О.А.

Цифровые данные в заданиях условны.

Рекомендован к изданию кафедрой «Учета, анализа и аудита», (протокол № от 2012 г.)

Ó ФБОУ ВПО «ВГАВТ», 2012

Тема 1 Учет денежных средств

Задание 1.1 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по кассе. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость по счету 50. Составить журнал регистрации приходных и расходных ордеров (табл.1.1) и отчет кассира за 8 сентября (табл. 1.2). Составить приходный кассовый ордер №168 и расходный кассовый ордер №173.

Остаток по синтетическому счету 50 “Касса” на 01.09.200 - г. - 2000 рублей. Лимит остатка наличных - 2500 рублей.

Исходные данные:

Хозяйственные операции за сентябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
	8.09	Приходный ордер № 168	Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы
	8.09	Расходный ордер № 173	Выдано в подотчет Смирнову С.П. на хозяйственные нужды
	10.09	Приходный ордер № 169	Получено с расчетного счета на командировочные расходы
4.	10.09	Расходный ордер № 174	Выдано в подотчет на командировочные расходы Ковалеву А.Г.
	11.09	Приходный ордер № 170	Поступила выручка от реализации продукции
	12.09	Расходный ордер № 175	Выручка от реализации внесена на расчетный счет
	15.09	Приходный ордер № 171	Внесен остаток аванса Смирновым С.П.
	16.09	Расходный ордер № 176	Выдано в возмещение перерасхода Ковалеву А.Г.
	18.09	Приходный ордер № 172	Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы
	18.09	Расходный ордер № 177	Выдано в подотчет Поповой Л.Н. на хозяйственные расходы
	28.09	Приходный ордер № 173	Получено из банка на заработную плату
	28.09	Расходный ордер №178	Выдана заработная плата работникам предприятия
	29.09	Приходный ордер №174	Принято от ОАО «Сокол» за реализованные материалы
	29.09	Расходный ордер №179	Передана выручка инкассатору банка	?

Таблица 1.1

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

_______ г.

____________ ______________________

должность фамилия, имя, отчество

Приходный документ	Сумма	Примечание	Расходный документ	Сумма	Примечание
Дата	Номер	Руб.	Коп.		Дата	Номер	Руб.	Коп.

Таблица 1.2

Отчет кассира

за _____________ 200 ____ г.

№№ ордеров	Кол-во документов	От кого получено, кому выдано	Сумма	Кор. счет
Приход	Расход
		Остаток на начало дня


		Итого за день
		Остаток на конец дня
Кассир

Задание 1.2 На основании данных для выполнения задания составить кассовую книгу за 8 ноября 200- года.

Исходные данные:

Остаток на начало дня 2000 рублей. Лимит остатка наличных - 2500 рублей.

№ п/п	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
	Приходный ордер № 302	Получено из банка по чеку № 517147
	Расходный ордер № 275	Выдано под отчет Николаеву Л.И на командировочные расходы.
	Расходный ордер № 276	Выдано под отчет Сорокиной Н.Г. на командировочные расходы
	Расходный ордер № 277	Выдана ссуда Андрееву Ю.Н.
	Приходный ордер № 303	Получено от частного предпринимателя Семенова О.В. за материалы
	Расходный ордер № 278	Выдано на хозяйственные нужды Алексеевой И.М.
	Приходный ордер № 304	Получено от Орлова И.Л. в погашение беспроцентной ссуды
	Расходный ордер № 279	Передано инкассатору банка	?

Задание 1.3 На основании данных для выполнения задания рассчитайте лимит остатка наличных. Период времени между днями сдачи в банк - 4 дня.

Исходные данные:

Поступления наличных денег за проданные товары ООО «Вектор»

Дата	Сумма выручки, руб.
1-07 января
08-15 января
16-23 января
24-31 января
1-07 февраля
08-15 февраля
16-23 февраля
24-28 февраля
1-07 марта
08-15 марта
16-23 марта
24-31 марта
1-07 апреля
08-15 апреля
16-23 апреля
24-30 апреля

Задание 1.4На основании данных отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по расчетному счету. Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость по счету 51. Заполнить объявление на взнос наличными от 12.09 на сумму - 57000 руб.

Остаток средств на расчетном счете на 01.09.200- г. составил 865000 руб.

.Исходные данные:

Хозяйственные операции за сентябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
	08.09	Выписка банка (ВБ) № 85	Получено в кассу на хозяйственные расходы
	08.09	ВБ № 85	Перечислен в бюджет налог на прибыль
	10.09	ВБ № 86	Получено в кассу на командировочные расходы
	12.09	ВБ № 86	Зачислена выручка за проданную продукцию
	14.09	ВБ № 87	Оплачен счет поставщика за поступившие материалы
	17.09	ВБ №88	Перечислен аванс поставщику
	17.09	ВБ №88	Возврат денежных средств по депозиту
	17.09	ВБ №88	Получен аванс от покупателя
	18.09	ВБ №89	Получено в кассу на хозяйственные расходы
	21.09	ВБ №90	Перечислено поставщику за поступившие материалы
	27.09	ВБ №91	Перечислены платежи:
			НДФЛ
			в Пенсионный фонд
			в Медицинский фонд
			в Фонд социального страхования
	28.09	ВБ № 91	Поступило от покупателя за реализованную продукцию
			Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам
	29.09	ВБ №92	Поступило от покупателя за реализованную продукцию
			Поступил от покупателя штраф за невыполнение условий договора
	30.09	ВБ № 92	Получено от покупателя за реализованную продукцию
			Получена выручка от инкассатора	?
			Расходы по инкассации 0,5% от суммы инкассированной выручки НДС (18%)	? ?
			Перечислен в бюджет налог на прибыль

Задание 1.5 На основании данных для выполнения задания определите корреспонденцию счетов в выписке банка из расчетного счета завода «Теплоход» за 03.12.200- год.

Исходные данные:

КБ Кредитбанк

03.12.200 – г.

ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

За 03.12.200 – г.

Счет 40700011100020000110

ОА «Теплоход»

Входящий остаток 146590-67 Дата последней операции: 02.12.20 г.

Дата	№ документа	БИК банка	№ счета	Сумма
Дебет	Кредит
3.12.0-			оплата за продукцию
3.12.0-			оплата по с/ф № 1124
3.12.0-			оплата счета 0416705
3.12.0-			за кассовое обслуживание
3.12.0-			чек на хозрасходы и заработную плату

Исходящий остаток 179983-67

Исходные данные:

Хозяйственные операции за октябрь

№ п/п	Дата	Документ	Содержание операции	Сумма (руб.)
	01.10	ПП №340, ВБ №92	Перечислено с расчетного счета на депозит банка
	05.10	ПП № 341, заявление на аккредитив	-зачислены с расчетного счета средства для открытия аккредитива -получен краткосрочный кредит для открытия аккредитива
	07.10	ВБ № 93	Списана часть средств с аккредитива за поставленные инструменты
	09.10	Товарно-транспортная накладная №427	Поступили инструменты на склад НДС
	10.10	ПП № 350 ВБ № 94	Перечислено банку в погашение задолженности по кредиту
	15.10	ПП № 359 ВБ № 96, заявление на получение чеков	Депонированы средства с расчетного счета для выдачи чековой книжки
	16.10	Приходный ордер № 189	Оприходована чековая книжка
	16.10	Расходный ордер № 180	Выдана в подотчет менеджеру отдела снабжения Гусеву Н.В. чековая книжка
	21.10	Товарно-транспортная накладная №275 Авансовый отчет № 95	Получены материалы от подотчетного лица НДС Авансовый отчет Гусева Н.В. утвержден
		Приходный ордер № 201	Чековая книжка возвращена в кассу
	23.10	ВБ №100	Списано со специального счета в погашение чека
	24.10	ПП № 373, ВБ № 101	Остаток неиспользованных средств по чековой книжке зачислен на расчетный счет	?
	25.10	ВБ № 101	На специальный счет в банке поступили бюджетные средства на приобретение оборудования
	26.10	ПП № 374, ВБ №102	Со специального счета в банке перечислено поставщику за оборудование
	31.10	Бухгалтерская справка	Начислены проценты по краткосрочному кредиту (18% годовых)	?
	31.10	Бухгалтерская справка	Начислены проценты по депозиту (12% годовых)	?