Фонд заработной платы персонала

Категория персонала	Удельный вес в фонде оплаты труда	Фонд	Всего оплата труда, тыс. руб
оплата труда по сдельным расценкам	зарплата по тарифным ставкам и окладам	премии	Доп. зарплата
1.Рабочие – всего В том числе: основные вспомогательные 2.Руководители 3.Специалисты 4.Служащие 5.Прочие		* * * * *	*
И т о г о

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях, указанном в исходных данных. Размер премии можно принять на уровне 25% от основной заработной платы. Дополнительная заработная плата составляет от 10 до 20% от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии.

Фонд заработной платы персонала 8206 тыс. рублей

Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности)

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1.Материальные затраты 2.Расходы на оплату труда 3.Отчисления по единому соц. налогу (26% от стр. 2) 4.Амортизационные отчисления 5.Прочие затраты		6%
И т о г о текущие затраты на производство

Текущие затраты на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформите - в таблице 12. Материальные затраты были рассчитаны - в таблице 3, фонд оплаты труда - в таблице 11, амортизационные отчисления - в таблице 7,прочие затраты примите на уровне 6% от общей суммы текущих затрат на производство. Затраты на производство продукции(при полном освоении производственной мощности) составляют 12381 тыс. рублей.

Затраты на годовой выпуск продукции

Элемент затрат	Освоение	Полное использование мощности
Всего	В том числе	Всего	В том числе
усл-перем.	усл-пост.	усл-перем.	усл-пост.
1.Материальные затраты – всего В том числе: 1.1.Сырье, матер., комл. изд., покупные полуфабр. 1.2.Вспомогат. материалы 1.3.Топливо, энергия со стороны 2.Оплата труда –всего В том числе: основных рабочих вспомогательных руководителей специалистов служащих прочего персонала 3.Отчисления по ЕСН 4.Амортизационные отчисления 5.Прочие затраты В с е г о затрат	204,38   17,55   72,72	48,897     -   5,265   43,632   - - - - - -   - 6315,897	245,753     204,38   12,285   29,088   -   - 5739,753	408,75   29,1   145,5     699,6	504,42     408,75   8,73   87,3   - - - - - -   - 699,6 6789,02	78,54     -   20,37   58,2   -   - 5572,54

График реализации работ предполагает, что полное использование производственной мощности будет достигнуто во втором году реализации проекта. Для определения суммы затрат на производство продукции в период неполного использования мощности необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат , рассчитать себестоимость всей выпущено продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и заполнить таблицу 13.

Заполнение таблицы 13 начните с колонок 5 – 7, используя данные таблицы 3 распределения материальных затрат на переменные и постоянные в графах 2 3 4 таблицы 3. Затем из затрат на оплату труда в таблице 11 выделите переменные и постоянные составляющие. Очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам – это переменные расходы, а заработная плата персонала оплачиваемого повремени, представляет собой условно-постоянные расходы. Амортизационные отчисления рассчитаны в таблице 7, отнесите их к постоянным расходам. Все прочие затраты отнесите к условно-постоянным расходам.

Себестоимость единицы продукции

Элемент затрат	Освоение	Полное использование мощности
Всего	В том числе	Всего	В том числе
усл-перем.	усл-пост.	усл-перем.	усл-пост.
1.Материальные затраты 2.Оплата труда 3.Отчисления по ЕСН 4.Амортизационные отчисления 5.Прочие затраты	0,582 8,206 4,226 1,52   1,364	0,09779 11,17 - -   1,364	0,4915 5,242 4,226 1,52   -	0,582 8,206 2,113 0,760   0,6996	0,50442 5,585 - -   0,6996	0,07854 2,621 2,113 0,760   -
В с е г о	24,104	12,6317	11,4795	12,36	6,78902	5,57254

Данные в графах таблицы 14 получаются делением данных соответствующих граф таблицы 13 из объем производства для полного использования мощности или для периода освоения.

Определение выручки от реализации продукции, финансовых результатов реализации проекта и критического объема производства

Отчет о прибылях и убытках

Показатель	Освоение	Полная мощность
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов 2. Себестоимость реализованной продукции 3. Прибыль от реализации (стр. 1 – ср. 2) 4. Налог на прибыль (24 % от стр. 3) 5. Чистая прибыль	1446,24 4579,76	1483,2 4696,8

Предположите, что вся произведенная за каждый год расчетного периода продукция будет продана и оплачена в том же году. Выручка от реализации продукции при этом определяется как произведение объема для соответствующего периода и цены реализации продукции без учета налога на добавленную стоимость.

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняется исходя из 20-80% уровня рентабельности продукции. Цена предприятия (Цпр) рассчитывается по формуле:

Цпр = С + (Рс × С/100), где

С – себестоимость единицы продукции, руб.;

Рс – рентабельность продукции, %.

Себестоимость единицы продукции по периодам различается. Политику ценообразования следует выбрать самостоятельно и решить, целесообразно ли изменять цену по периодам. Может быть, следует установить цену для всех периодов. Для этого необходимо определить минимальную, но приемлемую (не приводящую к убыткам) для периода освоения цену, при этом предприятие, возможно, будет при полном использовании мощности иметь высокий уровень рентабельности.

Выручку от реализации рассчитайте без учета косвенных налогов. Результаты расчета занесите в таблицу 15, и далее в ней же покажите расчет прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (24 %).

Отчет о прибылях и убытках.

Далее следует определить объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности (Nкр):

Nкр = FС/(Цед – VСед), где

FС – совокупные постоянные затраты за период (год);

VСед – удельные переменные затраты (на единицу продукции);

Цед – цена реализации единицы продукции.

Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в табл. 13, переменные на единицу продукции рассчитаны в табл. 14, цена единицы продукции определена с учетом заданного объема рентабельности продукции.

Отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж), покажет предел безопасности (Кб): на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков:

Кб = (N – Nкр)/N × 100%, где

N – ожидаемый объем реализации.

Расчет точки безубыточности проиллюстрирован графиком.

График расчета точки безубыточности

Вывод: Компания первой год работает без прибыли, 620 деталей надо выпустить, чтобы была выручка.