Учет движения материалов в бухгалтерии
ЗАДАНИЕ № 19:
1. На основании данных приведенных в задании № 19, а также данных предыдущих задач составьте ведомость № 10 «Учет материальных ценностей на складах».
2. По данным задания рассчитайте фактическую себестоимость поступивших материалов, сумму отклонений, приходящуюся на израсходованные материалы, а также фактическую себестоимость израсходованных материалов.
3. Проверьте сумму поступившего хоз. инвентаря по условию задания № 8 (тема № 2.5), а также израсходованных предметов по заданию № 21 (тема № 4.3).
Данные для решения:
1) Дана выписка остатков материалов (с учетом хоз. инвентаря)на складе по состоянию на 1 декабря:
· по учетной стоимости (сч. 10) - 56940
· по фактической себестоимости (сч. 10 и 16) - 58640
2) Дана выписка из документов по приходу материалов на склад за текущий месяц (декабрь):
| Дата | № реестра | Поступило от поставщика | Прочие поступления | ВСЕГО поступило (с учетом хоз. инвентаря): |
| 1-10 11-20 21-31 21-31 | № 51 № 52 № 53 № 54 | 2488,98 2938,74 | - - - 2398,8 | 2488,98 5337,54 |
| ИТОГО: | 9335,72 | 2398,8 | 11734,52 |
3) Дана выписка из документов по расходу материалов со склада за декабрь месяц (без учета малоценных предметов):
| Дата | № реестра | Хозяйственная операция | Сумма |
| 1-10 | № 69 | Отпущены материалы для реализации на сторону | ? |
| 11-20 | № 70 | Отпущены материалы в производство | ? |
| 21-31 | № 71 | Отпущены материалы на общепроизводственные и общехозяйственные нужды | ? |
| ИТОГО: | ? |
УЧЕТ РЕЗУЛЬТАТОВ
ПРОВЕДЕННОЙ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ МАТЕРИАЛОВ
По данным условия сквозной задачи на предприятии в ноябре месяце перед составлением годового отчета была проведена инвентаризация производственных запасов на складах предприятия.
Результаты инвентаризации по данным бухгалтерии предприятии были отражены в прошлом месяце (ноябре), однако для повторения пройденного материала и для контролирования сумм, отраженных в условии задания № 4 (тема 2.1) по Д. 50 счета, а также в условии задания № 9 (тема 2.6), учащимся предлагается восстановить записи бухгалтерии.
ЗАДАНИЕ № 20:
1. Составьте корреспонденции счетов по результатам инвентаризации за прошлый месяц (ноябрь) и за декабрь текущего года.
2. Составьте сличительную ведомость за ноябрь месяц, отразив в ней недостачи, излишки, пересортицу, выявленные в ходе инвентаризации.
3. Проверьте данные счетов: субсчета 73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» по условию задания № 9 (тема 2.6), счета 50 «Касса» по условию задания № 4 (тема 2.1).
СПРАВОЧНО:
В учетных регистрах необходимо отразить только те данные, которые проходят по данным бухгалтерии текущего месяца (декабря).
Результаты инвентаризации отражены в приведенных ниже заданиях.
Данные для решения:
Задание 20.1.
В ноябре комиссией была установлена недостача материалов (краски) на складе № 1 в количестве 5 кг по цене 12,48 руб. на общую сумму 62,4 руб. Зав. складом Ярцев А.И.
Согласно заключения комиссии допустимо списать материалы в пределах норм естественной убыли 3,5 кг. Оставшаяся часть должна быть погашена заведующим складом.
Рыночная стоимость недостающих материалов на момент проведения инвентаризации составляет 15,48 руб. за 1 кг краски.
Согласно отчетов кассира, недостача материалов была погашена в декабре месяце наличными денежными средствами через кассу предприятия в полной сумме.
Составьте корреспонденции счетов по результатам инвентаризации, которые были составлены бухгалтерией в ноябре месяце, для того, чтобы проконтролировать сальдо по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» по состоянию на 1 декабря, а также корреспонденции счетов по погашению недостачи в текущем месяце.
Результаты инвентаризации обобщите в сличительной ведомости, которая была составлена в бухгалтерии за ноябрь месяц.
Задание 20.2.
В ноябре комиссией была установлена недостача материалов (проволоки) на складе № 2 цеха вспомогательного производства в количестве 30 метров по цене 3,1 руб. на общую сумму 93 руб.
Рыночная стоимость проволоки на текущий момент времени составляла 3,5 руб. за 1 метр.
Комиссией установлено, что виновен кладовщик цеха - Ищенко М.С. По приказу руководителя предприятия произведите погашение недостачи в течение 6 месяцев равными долями из заработной платы работника, начиная с декабря месяца.
Результаты инвентаризации обобщите по сличительной ведомости, которая была составлена в бухгалтерии за ноябрь месяц.
Задание 20.3.
В результате инвентаризации, проведенной в ноябре на складе № 2, установлена недостача материалов на сумму 152 руб., а также излишки на эту же сумму, т.е. недостача - 10 шт. синих халатов по цене 15,2 руб. и излишки 10 шт. черных халатов по цене 15,2 руб.
Заключение комиссии: оформить недостачу синих халатов и излишки черных халатов, как пересортицу.
Результаты инвентаризации обобщите в сличительной ведомости, которая была составлена в бухгалтерии за ноябрь месяц.
ЗАДАНИЕ № 21:
1. Произведите учёт хозяйственного инвентаря, поступившего на предприятие через подотчётное лицо.
2. Согласно данных учёта произведите списание приобретённого хозяйственного инвентаря на затраты производства.
| В текущем месяце, поступивший от Ищенко М.С. хозяйственный инвентарь, отпущен в структурные подразделения. |
| 1. Основное производство – 4 единиц по цене 15,8 руб. на сумму 63,2 руб. |
| 2. Вспомогательное производство – 4единиц по цене 15,8 руб. на сумму 63,2 руб. |
| 3. Заводоупрвление – 2 единиц по цене 15,8 руб. на сумму 31,6 руб. |
Таблица 43
Карточка складского учета №________
| Склад | Стел-лаж | Ячей- ка | Мар-ка | Сорт | Про-филь | Раз-мер | Код (ном. номер) | Ед. измер. | Цена | Нор- ма запа- са | |
| наиме- нова-ние | Код | ||||||||||
Наименование материала (готовой продукции) ______________________ _______________________________________________________________
| Дата записи | Номер доку-мента | Поряд-ковый номер | От кого получено или кому отпущено | Приход | Расход | Остаток | Контроль (подпись, дата) |
Таблица 44
Журнал-ордер № 6
«Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками»
| Регистр. № | Платеж. требов. | Наименование поставщика | № до- кум. | Дт | Дт | Дт | Дт 18/1.1 | Дт 18/3.1 | За |
| ООО «Крама» | |||||||||
| «Поиск» | |||||||||
| Завод «Прогресс» | |||||||||
| ИТОГО: | |||||||||
| ОАО «Форум» (основные средства) | |||||||||
| Завод «Прогресс»д | |||||||||
| ООО «РЭД» | |||||||||
| Завод «ТРУД» | |||||||||
| АТЭК | |||||||||
| 11-ГПЗ | |||||||||
| ООО «Курьер» | |||||||||
| Завод «Электро-аппаратура | |||||||||
| Завод «Электро-аппаратура» | |||||||||
| ВСЕГО: |
| Сумма акцепта | Сальдо на начало месяца | Оплата по счетам | Сальдо на конец месяца | ||||||
| Дата | К. 51 | К 55/1 | К. 66 | Дт | Кт | в т.ч. НДС | |||
Таблица 45
ВЕДОМОСТЬ № 10