Бухгалтерский счет и метод двойной записи

Цель —усвоение порядка отражения операций на активных синтетических счетах(задачи 3.1-3.3) , пассивных счетах(задачи 3.4.-3.5.), на активно-пассивных счетах( задачи 3.6-.3.10), применение простых и сложных корреспонденций ( задача 3.11) сотавление корреспонденций (3.12-3.13).

Задача 3.1.

Задание: На основании приведенных операций по кассе сделайте

записи в кассовую книгу, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции. Заполните схему активного счета» Касса» и определите сальдо по счету.Заполните за апрель ведомость № 1 и журнал-ордер № 1 Данные для выполнения задачи представлены в таблице 8.

Таблица 8

Хозяйственные операции за февраль по предприятию ООО «Марс»

№ опера-ции	Дата	Документ и содержание хозяйственной операции	Сумма
		Остаток на 1.02.200—г.
		Приходный кассовый' ордер № 1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета: На выплату зарплаты На хозяйственные и командировочные расходы
		Приходный кассовый ордер № 2 Поступили деньги в кассу за отпущенную за наличный расчет продукцию
		Приходный кассовый ордер № 3 Поступили деньги в кассу от Петрова П. В. в возмещение материального ущерба
		Расходныи кассовый ордер № 1 Выдана из кассы заработная план
		Расходный кассовый ордер №2Выдана из кассы Котову К.В.в возмещение перерасхода по подотчетным суммам
		Приходный кассовый ордер № 4 Внесено в кассу Орловым О. В. за реализованные основные средства
		Расходный кассовый ордер № 3 Выдана из кассы заработная плата
		Квитанция № 65, расходный кассовый ордер № 4 Депонирована не полученная в срок заработная плата
		Расходный кассовый ордер №5.Получено на хозяйственные расходы
		Приходный кассовый ордер № 5 Внесено в кассу за реализованную продукцию
		Приходный кассовый ордер № б Возвращен остаток подотчетных сумм Зайцевым 3. В.
		Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер №б Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию
		Расходный кассовый ордер № 7 Выдана из кассы работникам на командировочные расходы
		Остаток в кассе на 1 февраля

Задача 3. 2

Задание: На основании приведенных операций по кассе сделайте записи в кассовую книгу, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.. Заполните схему активного счета » Касса» и определите конечное сальдо по счету.Заполните за апрель ведомость № 1 и журнал-ордер № 1. Данные для выполнения задачи представлены в таблице 9. Решение занесите в учетные регистры, приведенные в таблицах 9 и10 .

Таблица 9

Хозяйственные операции за март по предприятию «Юпитер»

Дата	№ кассового ордера	От кого получено или кому выдано	Приход	Расход
		Остаток на 1 апреля
3/IV		По чеку № 31540
3/IV		Мореву А. О. — под отчет выдано
3/IV		Соколову Е. М. — депонированная зарплата выдано
		Итого:
9/IV		По платежным ведомостям зарплата выдано
9/IV		За материалы, проданные за наличный расчет внесено
9/IV		На расчетный счет по объявлению на взнос наличными внесено
		Итого:
18/IV		От Морева А. О. — остаток подот- четных сумм внесено
18/IV		Сомовой Е. М. — алименты выдано
18/IV		По чеку № 315841
		Итого:
22/IV		Семенову Е. И. — под отчет выдано
22/IV		За ветошь, проданную за наличный расчет внесено
22/IV		На расчетный счет по объявлению на взнос наличными внесено
		Итого:
29/ IV		По чеку № 315842 на зарплату
29/ IV		По платежной ведомости зарплата выдано
29/ IV		Семенову Е. И. — перерасход по авансовому отчет у выдано
29/ IV		Егорову И. Н. — депонированная зарплата выдано
		Итого:
		Остаток на 1 мая

Таблица 10

Журнал-ордер № 1По кредиту сч. № 50 за _________________________ г.

Дата (или какие числа)

В дебет счетов

Итого

И

Т.

Д.

Итого

Ведомость № 1 по дебету сч. 50 за _____________г. Сальдо на начало месяца

Дата

В кредит счетов

Итого

№

№

№

№

Итого

Сальдо на конец месяца

Задача 3.3.

Задание: На основании приведенных операций проставьте корреспондирующие счета по каждой операции и запишите операции АО «Металлист» в журнал учета хозяйственных операций и Журнал-ордер № 2 . Данные для выполнения задачи представлены в таблице 11.Решение занесите в журнал-ордер, приведенный в таблице 12 .

Таблица11

Выписка из документов по операциям предприятия АО «Металлист» за февраль 20__ г.

Дата	Содержание операций (документов)	Сумма по выписке, руб.
Дебет	Кредит сумма
			4 5
	1. Выписка из расчетного счета за 1—5 февраля остаток на 1 февраля		18 190
01.	По счету № 145 за реализованную продукцию — 7600 руб., в т.ч.сумма НДС — 1160
02.	По чеку № 106741 для выдачи зарплаты
02.	По платежному поручению № 189 АО «Маяк» за отгруженные материалы
03.	Взнос наличными от дебитора в погашение задолженности по разным счетам
05.	По квитанции № 73521 взнос наличными из кассы
05.	По платежному поручению № 58 погашение задолженности банку по краткосрочной ссуде
05.	По платежному поручению № 59 отделению связи № 12 в погашение кредиторской задол- женности
	Итого по выписке		?
08.	2. Выписка из расчетного счета за 6—11 фев раля
08.	По платежному поручению № 160 от дебитора в погашение задолженности
09.	По счету № 146 от покупателя за отгруженную продукцию — 5180 руб., сумма НДС — ?		?
09.	По платежному поручению № 332 оптовой базе № 2 за отгруженные материалы
09.	Краткосрочная ссуда банка
10.	По платежному поручению № 60 отделению связи № 12 аванс на оплату междугородних телефонных переговоров
	Итого по выписке		?
	3. Выписка из расчетного счета за 12—28 фев раля
12.	По счету № 147 от АО «Электроприбор» за отгруженную продукцию — 4085 руб., сумма НДС-?		?
12.	По платежному поручению № 413 металлобазе за отгруженные материалы
25.	Краткосрочная ссуда банка
26.	По платежному поручению № 61 в погашение кредиторской задолженности по разным счетам
	Итого по выписке		?
	Остаток на 1 марта		?

Таблица12

Журнал-ордер № 2 за _______ 200 _ г.

по кредиту счета 51 « Расчетный счет »— в дебет счетов

№ п/п	Дата							№	№	№	№	Итого
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.	Итого:
12.	Отметки

Задача 3.4.

Задание: На основании приведенных операций проставьте корреспондирующие счета. Заполните схему пассивного счета и определите конечное сальдо по счету.

Данные для выполнения задачи: Начальное сальдо по счету 70 – 40 тысяч рублей.

Начислена заработная плата:

- рабочим занятым изготовлением продукции- 125 тыс .рублей,персоналу цехового нахзначения – 80 тыс.рублей,управленческому персоналу – 95 тыс.рублей,рабчим вспомогательных производств -70 тыс.рублей.

- начислены пособия по нетрудоспособности за счет средств социального страхования-30 тыс. рублей.

Произведены удержания из заработной платы работников:

- по НДФЛ - 50 тыс.рублей.

- по исполнительным листам – 60 тыс. рублей.

- добровольные профсоюзные взносы – 25 тыс. рублей,

Выплачен из кассы аванс за 1 половину месяца - 180 тыс. рублей.

Таблица 13

Расчеты с персоналом по оплате труда

№ п/п	Наименование Хозяйственной операции	Сумма	Проводка
Дебет	Кредит
1.	Сальдо начальное
2.	Начислена заработная плата:
	Рабочим основного производства
	Рабочим цехового персонала
	Управленческому персоналу
	Работникам вспомогательного производства
	Начислены пособия по нетрудоспособности
3.	Произведены удержания:
	-НДФЛ
	- по исполнительным листам
	- профсоюзные взносы
4.	Выплачен из кассы аванс
5.	Сальдо конечное по счету 70

Задача 3.5.

Задание:На основании приведенных операций проставьте корреспондирующие счета. Заполните схему пассивного счета и определите конечное сальдо по счету.

Данные для выполнения задачи :

Начальное сальдо по счету 70 – 25 тысяч рублей.Начислена заработная плата- рабочим занятым изготовлением продукции- 12 тыс .рублей, управленческому персоналу – 25 тыс.рублей,Удержан налог на доходы физических лиц - 4 тыс.рублей.Выплачено из кассы – 31 тыс.рублей.Остаток невыплаченной суммы депонирован.

Задача3.6

Задание к задачам 3.6.- 3.8.:На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов на активно-пассивных счетах. Подсчитать обороты, вывести сальдо на конец месяца по счету 71.

Данные для выполнения задачи :

Сальдо на начало месяца:

Иванов Д 71 100

Семенов К 71 150

Сорокин К 71 30

Получено из кассы:

Иванов – на командировочные расходы – 290

Белов – хозяйственные расходы – 300

Сорокин – на командировочные расходы – 420

Предъявлены документы:

1. Иванов – авансовый отчет и командировочное удостоверение с 1.06. по 04.06.

Билет – с 1.06. по 4.06. – 250 рублей

Счет из гостиницы – 230 рублей с 1.06. по 3.06.

2. Товарный чек из магазина на покупку канцтоваров – Белов – 24 руб.

3. Командировочное удостоверение – Семенов – на 17.06. – билет туда и обратно – 340 рублей

Командировочное удостоверение - 7.06. – 9.06.

Билет 7.06. – 80 рублей, 9.06. – 85 рублей.

4. Товарный чек из п/о на сумму 190 руб. – Сорокин

5. Возвращено в кассу. Сорокин – 20

Белов – 5

Суточные – 60 рублей

Квартирные :

Минимальные – 7 рублей

Максимальные – 200 рублей

Задача3.7.

Данные для выполнения задачи:.

Сальдо на начало месяца:

Петров Д 71 60

Соколов К 71 30

Яковлев К 71 40

Получено из кассы:

Петров – на командировочные расходы – 700

Соколов – хозяйственные расходы – 800

Яковлев – на командировочные расходы – 600

Игнатьев – на командировочные расходы – 200

Предъявлены документы:

1) Петров –командировочное удостоверение с 4.04. по 06.04.

Билет - 140 рублей

2) Соколов –командировочное удостоверение с 11.04. по 15.04.

Билет - 220 рублей

Счет из гостиницы – 550 рублей

3) Яковлев - Товарный чек из магазина - 620 руб.

4) Игнатьев –командировочное удостоверение с 20.04. по 27.04.

Билеты за 20.04 – 110 руб.

27.04 – 108 руб.

Суточные – 100 рублей

Квартирные :

Минимальные – 8 рублей

Максимальные – 200 рублей

Задача3.8.

Данные для выполнения задачи:

Сальдо на начало месяца:

Иванов Д 71 160

Сидоров К 71 80

Яковлев К 71 40

Получено из кассы:

Петров – на командировочные расходы – 400

Соколов – хозяйственные расходы – 500

Яковлев – на командировочные расходы – 600

Кузнецов – на командировочные расходы – 300

Предъявлены документы:

1) Иванов –командировочное удостоверение с 5.03. по 06.03.

Билет - 140 рублей

2) Сидоров –командировочное удостоверение с 12.03. по 15.03.

Билет - 300 рублей

Счет из гостиницы – 850 рублей

3) Яковлев - Товарный чек из магазина - 680 руб.

4) Кузнецов –командировочное удостоверение с 20.04. по 23.03.

Билеты за 23.03 – 50 руб.

27.04 – 58 руб.

Суточные – 100 рублей

Квартирные:

Минимальные – 8 рублей

Максимальные – 200 рублей

Задача3.9.

Задание к задачам 3.9 и 3.10:

1) Составить бухгалтерские проводки

2) Составить оборотную ведомость по расчетам с дебиторами и кредиторами

Данные для выполнения задачи:

1) Остаток на начало месяцаприведены в таблице 14:

Таблица 14

Сальдо на начало месяца по счету 76:

	Дата возникновения задолженности	Сумма	Примечание
НИИ «Полис»	04.07.		За разработку тех.док.
Семеновой А.П.	01.08.		Алименты за 7-й
Соколовой Е.Н.	01.08.		Алименты за 7-й
АО «Тверьтранспорт»	20.07.		За трансп. услуги

2) Приведены следующие хозяйственные операции за август:

· Оплачен счет НИИ «Полис» 06.08.94 на 380

· Выплачены алименты Семеновой А.П. 07.08.94 – 93

· Получен счет от транспортной организации «ПТП» 20.08.94 на 510

· Удержаны из заработной платы:

Для начисления алиментов: Семеновой А.П. 124

Соколовой Е.Н. 87

На оплату страхового полиса

Из ФОТ Елисеева Н.П. для АОО «АСКО» 140

· Депонирована з/плата за август:

Андреев С.И. 250

Борисова Л.О. 200

Попова А.Ю. 180

· Получен счет за оказание услуги от НИИ «ПОЛИС» 28.08. – 250

· Оплачены счета поставщиков от АО «ФОН» за поставленные материалы

накладная №117 на 600

· Оплачен счет за транспортные услуги: ПТП – 320

Тверьтранспорт - 354

Задача3.10.

Данные для выполнения задачи:

1) Остаток на начало месяца приведены в таблице 15:

Таблица 15

Сальдо на начало месяца по счету 76:

	Дата возникновения задолженности	Сумма	Примечание
ООО «Полет»	04.07.		За разработку тех.док.
Семеновой А.П.	01.08.		Алименты за 7-й
Соколовой Е.Н.	01.08.		Алименты за 7-й
Елисеева	20.07.		Начислен страх. взнос

2) Приведены следующие хозяйственные операции за август:

Оплачен счет ООО «Полет» 06.08. на сумму 400

Выплачены алименты Семеновой А.П. 07.08. – 100

Получен счет от транспортной организации «ПТП» 20.08 на сумму 450

Удержаны из заработной платы:

Для начисления алиментов: Семеновой А.П. 120

Соколовой Е.Н. 80

На оплату страхового полиса

Из заработной платы Елисеевой Н.П. для АОО «АСКО» 140

Получен счет за оказание услуги от ООО «Полет» 28.08. – на сумму 250

Оплачен с расчетного счета страховой полис Елисеевой на сумму 250

Задача 3.11.

Данные для выполнения задачи приведены в таблице 16.

Таблица 16

Хозяйственные операции за март

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Д.	К, -	А+- П+-	Бухгалтерская проводка
	Зачислен на расчетный счет краткос­рочный кредит банка . Выдана из кассы заработная плата персоналу . Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу . Удержан из заработной платы персо­нала НДФЛ .					Простые записи
	Получены от поставщиков: основные материалы. инструменты.   Зачислены на расчетный счет: задолженность покупателей долгосрочный кредит банка					Сложные записи

Задача 3.12.

Задание к задачам 3.12 и 3.13: На основе данных для выполнения задачи сформулировать содержание хозяйственных операций.

Таблица 17

Хозяйственные операции за октябрь

№ п/п	Наименование корреспондирующих счетов	Сумма, Руб.
Дебет	Кредит
1.	Расчеты по налогам и сборам	Расчетный счет	24 000
2.	Расчетный счет	Продажи	96 000
3.	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	Расчетный счет	20 000
4.	Материалы	Расчеты с учредителями по взносам в уставной капитал	49 000
5.	Основное производство	Амортизация основных средств	1 900
6.	Расчетный счет	Касса	1 000
7.	Брак в производстве	Материалы	4 000
8.	Расчеты с персоналом по оплате труда	Брак в производстве	2 300
9.	Вспомогательное производство	Топливо	2 900
10.	Продажи	Прибыли и убытки	80 000

Задача 3.13.

Хозяйственные операции за ноябрь

Таблица 18

№ п/п	Наименование корреспондирующих счетов	Сумма, Руб.
Дебет	Кредит
1.	Основное производство	Расчеты с персоналом по оплате труда	56 000
2.	Топливо	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	4 000
3.	НДС по приобретенному топливу	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	Расчетный счет	4 800
5.	Основное производство	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	19 936
6.	Товары отгруженные	Готовая продукция	39 000
7.	Готовая продукция	Основное производство	16 000
8.	Расчеты с персоналом по оплате труда	Касса	36 000
9.	Касса	Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба	2 600
10.	Основное производство	Расчеты с разными кредиторами