Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 10 «Материалы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	11,017		14,6
			6,1
Оборот	11,017	Оборот	20,7
Сальдо на 31.12.2012г.	290,317

Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	11,017		11,017
Оборот	11,017	Оборот	11,017
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	1,983		5,949
	3,966
Оборот	5,949	Оборот	5,949
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 20 «Основное производство»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	14,6		304,7
	27,5
	3,625
	6,375
	98,6
Оборот	304,7	Оборот	304,7
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	6,1		98,6
	12,1
	1,595
	2,805
Оборот	98,6	Оборот	98,6
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 41 «Товары»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	22,034		31,2
	9,166
	0,4
Оборот	31,6	Оборот	31,2
Сальдо на 31.12.2012г.	0,4

Счет 42 «Торговая наценка»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
			9,166
			-9,166
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	304,7		304,7
Оборот	304,7	Оборот	304,7
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 50 «Касса»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 51 «Расчетный счет»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.	112,5
	31,2
			127,28
Оборот	306,2	Оборот	295,28
Сальдо на 31.12.2012г.	123,42

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
			11,017
			1,983
			22,034
			3,966
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	842,19
	31,2		31,2
Оборот	873,39	Оборот	306,2
Сальдо на 31.12.2012г.	834,19

Счет66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.			578,4
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.			578,4

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
			23,4
	5,949		127,47
	127,28		4,759
			11,66
			80,433
Оборот	147,229	Оборот	248,722
Сальдо на 31.12.2012г.			147,493

Счет 68,1

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	5,949		128,47
	127,28		4,759
Оборот	133,229	Оборот	133,229
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 68,2

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
			23,4
Оборот		Оборот	23,4
Сальдо на 31.12.2012г.			55,4

Счет 68,3

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
			11,66
Оборот		Оборот	11,66
Сальдо на 31.12.2012г.			11,66

Счет 68,4

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
			80,433
Оборот		Оборот	80,433
Сальдо на 31.12.2012г.			80,433

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
			27,5
			12,1
			3,625
			1,595
			6,375
			2,805
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	23,4
Оборот	66,4	Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.			563,6

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 76,5«Расчеты с дебиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 76,6 «Расчеты с кредиторами»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
			496,734
Оборот		Оборот	496,734
Сальдо на 31.12.2012г.			896,734

Счет 90 «Продажи»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	128,470		31,200
	4,759		842,19
	31,200
	-9,166
	304,7
	413,427
Оборот	873,39	Оборот	873,39
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	11,66		0,4
			11,26
Оборот	11,66	Оборот	11,66
Сальдо на 31.12.2012г.

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.			61,1
Оборот		Оборот
Сальдо на 31.12.2012г.			61,1

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.10.2012г.
	11,26		413,427
	80,433
	496,739
Оборот	588,427	Оборот	413,427
Сальдо на 31.12.2012г.

Далее составим оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам организации, один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счёта, cубсчёта.

Таблица 2.4