Составление кассовой книги

Содержание: составление кассовой книги

Студент должен:

Уметь:

-вести на основе приходных и расходных документов кассовую книгу, сверять фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком

Методические указания

Для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, принятых кассиром, и выдаваемых из кассы, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу 0310004.

Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001 (расходному кассовому ордеру 0310002), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.

Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге 0310004, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге 0310004 сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.

Записи в кассовой книге 0310004 сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу 0310004 не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции.

Обособленное подразделение после выведения в кассовой книге 0310004 суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня передает лист кассовой книги 0310004 за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу.

В случае оформления кассовой книги 0310004 на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги 0310004, а в случае оформления кассовой книги 0310004 с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги 0310004.

Передача обособленным подразделением листа кассовой книги 0310004 юридическому лицу может осуществляться в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. В этом случае передача листа кассовой книги 0310004 на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом.

Задание 1

Заполните кассовую книгу за 12.03 20____года по приведенной ниже форме.

Остаток денег в кассе на начало 12.03. 20____г. – 50 000 руб.

Данные для заполнения кассовой книги в практической работе 1

Касса за «

г. Лист

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Линия отреза

Номер доку- мента

От кого получено или кому выдано

Номер корреспонди- рующего счета, субсчета

Приход, руб. коп.

Расход, руб. коп.

Остаток на начало дня

Итого за день

Остаток на конец дня

в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии

Кассир

подпись

расшифровка подписи

Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве

приходных и

прописью

расходных

прописью

получил.

Перенос

Бухгалтер

Практическая работа 5

Сдача выручки инкассаторам

Содержание: составление препроводительной ведомости

Студент должен:

Уметь:

- передавать денежные средства инкассаторам

Методические указания

Под инкассацией наличных денежных средств понимаются осуществляемые на основании договора службами инкассации сбор денежных средств из касс субъектов хозяйствования и сдача их в кассы банков. Кассир организации при подготовке сумки к сдаче подсчитывает деньги, сортирует банкноты по достоинству на годные к обращению и ветхие, руководствуясь при этом перечнем признаков платежности банкнот, обвязывает их и помещает в сумку. В специальный карман сумки кладется первый экземпляр препроводительной ведомости, после этого сумка с денежной выручкой пломбируется.

Перед получением сумки с деньгами инкассатор обязан предъявить кассиру удостоверение личности инкассатора, доверенность, явочную карточку, которая ежемесячно составляется на каждую инкассируемую организацию, и порожнюю сумку. После этого кассир организации предъявляет заверенный начальником службы инкассации банка образец оттиска пломбира, сумку с выручкой, накладную, копию препроводительной ведомости и делает в явочной карточке все необходимые записи.

При передаче кассиру порожней сумки инкассатор расписывается на копии препроводительной ведомости, проставляет на ней номер принятой опломбированной сумки, дату и печать.

При сдаче организацией наличных денег работникам служб инкассации основанием для записей в кассовой книге являются расходные кассовые ордера.

Препроводительная ведомость к сумке – документ, с помощью которого фиксируется инкассация денежных средств, которые передаются в учреждение банка. Данный документ должен в обязательном порядке находится вместе с денежными средствами в инкассаторской сумке. Согласно классификатору ОКУД кода данного документа 0402300.

Составляется препроводительная ведомость в трех экземплярах. Первый из них непосредственно находится в сумке инкассатора с наличными денежными средствами. Второй экземпляр сдается уполномоченному работнику кассового отделения банковского учреждения вместе со сдачей наличности. На этом экземпляре в обязательном порядке должен быть оттиск печати инкассатора. Третий экземпляр остается на руках у лица, который отправляет наличные денежные средства. Как правило, все три экземпляра заполняются при помощи копирки, что значительно экономит время.

Следует иметь в виду, что не допускаются какие-либо исправления в препроводительной ведомости к сумке. В случае их возникновения – документ необходимо заполнить заново. В случае заполнения документов не через копирку, следует быть предельно внимательными, т.к. записи должны быть идентичны

Задание 1

Заполнить препроводительную ведомость в приведенной ниже форме.

Исходные данные:

Наименование: ООО «Заря», ИНН 3328317971, КПП – 332801001;

Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 29300117;

Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65);

Форма собственности частная ( код по ОКФС – 16);

Расчетный счет: № 40702810100000000910 в ВРУ ОАО «Возрождение», г. Волгоград к/счет 30101810100000000770, БИК 041708770.

Сумма к сдаче 100 000 рублей.,в том числе банкноты по номиналу:

5000-100

1000- 300

100- 280