Кредиторской задолженности

Уголовная ответственность за незаконное получение кредита пре­дусмотрена ст. 176 УК РФ. Статья состоит из двух частей. В первой дана квалификация получения индивидуальным предпринимателем или ру­ководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии инди­видуального предпринимателя или организации, если это деяние при­чинило крупный ущерб.

Часть 2 ст. 176 УК РФ посвящена незаконному получению государ­ственного целевого кредита, а равно его использованию не по прямому

¹ См. гл. 49.

756 Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

назначению, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству.

Данная статья является новой в уголовной практике Российской Федерации. В качестве объекта выступают интересы финансовой систе­мы и участников экономического оборота. Сфера применения: банки, иные кредитные учреждения, кредиты различных видов, т. е. фактически весь экономический оборот.

Кредитом являются денежные средства, предоставляемые банком или иной кредитной организацией заемщику по кредитному договору¹. Договор предусматривает размер кредита, условия кредитования, сро­ки и порядок возврата, размер процентов и т. п. Существуют денежные кредиты (ст. 819 ГК РФ), товарные (ст. 822 ГК РФ) и коммерческие (ст. 823 ГК РФ). При товарном кредите одна сторона предоставляет дру­гой вещи, определенные родовыми признаками. При коммерческом кре­дите могут предоставляться как деньги, так и вещи, определяемые ро­довыми признаками, в том числе в виде аванса, предварительной опла­ты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг, предусмотрен­ных договором.

Под сведениями о хозяйственном положении либо финансовой дея­тельности понимают данные о балансе, прибылях и убытках, основных средствах и в целом о собственности, имущественных правах и обяза­тельствах, наличии заказов на продукцию либо услуги. Предоставлени­ем заведомо ложных сведений кредитору является их передача лицу (группе лиц), принимающему решение о кредите, причем сведения дол­жны быть оформлены в соответствии с требованиями нормативно-право­вых актов и подписаны правомочным лицом (или удостоверены иным образом).

Способы совершения преступленийданного рода достаточно раз­нообразны; на первом этапе предприниматели (руководители организа­ции) могут действовать по одной или одновременно нескольким из при­водимых ниже схем:

а) создание лжефирм. Чаще всего такие фирмы регистрируются на
подставное лицо, иногда по украденному паспорту. Цель создания та­
ких "однодневок" — получить кредит, присвоить его, ликвидировать
"фирму";

б) изготовление подложных документов и представление их при
заключении кредитных договоров. Это может осуществлять как лже­
фирма, так и реально существующее коммерческое предприятие (орга­
низация, предприниматель). Целью изготовления подложных докумен­
тов является создание видимости финансовой состоятельности;

в) фабрикация документов о якобы заключенных сделках, догово­
рах, подрядных работах и т. п., которые предоставляются в банк в каче­
стве обоснования кредита;

г) предоставление подложных или полученных обманным путем га­
рантийных писем или поручительств от солидных государственных либо
коммерческих структур;

¹ Не является получением кредита договор займа (ст. 807—818 ГК РФ).

§ 1. Расследование незаконного получения кредита 757

д) предоставление кредитору залогового имущества, не принадле­
жащего заемщику, либо имущества, уже заложенного, либо имуще­
ства, не имеющего той ценности, которая объявлена заемщиком. Так,
одна из фирм предоставила банку опечатанный сосуд, в котором, по
заключению ранее проведенной "экспертизы", находился редкоземель­
ный элемент, оцененный этой экспертизой в сотни тысяч долларов США.
Впоследствии, когда лжефирма, получив кредит, исчезла и сосуд вскры­
ли, там оказались малоценные химические реактивы;

е) подкуп банковских работников для выдачи кредита с нарушением
экономических нормативов, требований обеспечения возвратности кре­
дита, с отсутствием в договоре сроков и формы промежуточного конт­
роля за деятельностью организации, получившей кредит.

Важным элементом совершения преступлений в данной сфере яв­ляется такой фактор, как наличие у кредитуемой организации несколь­ких расчетных счетов. Это дает возможность хозяйственной структуре проводить операции по различным счетам, перечислять кредит, минуя основной расчетный счет, вводить в заблуждение кредитора при нали­чии претензий к основному расчетному счету.

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности, предусмотренное ст. 177 УК РФ, состоит в уклонении организации-дол­жника или гражданина от погашения кредиторской задолженности в крупном размере (для гражданина — более 500 минимальных размеров оплаты труда, для организации — свыше 2500 минимальных размеров оплаты труда) или от оплаты ценных бумаг после вступления в силу решения суда о необходимости произвести соответствующие выплаты.

Преступление является длящимся, начальный его момент — без­действие, являющееся злостным уклонением, или действия, с помо­щью которых совершается злостное уклонение.

Требует расшифровки понятие ценных бумаг. В соответствии со ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имуще­ственные права, осуществление или передача которых возможны толь­ко при его предъявлении.

К ценным бумагам относятся (ст. 143 ГК РФ): государственная обли­гация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный серти­фикаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коноса­мент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.

Типичной исходной информациейпо преступлениям, связанным с кредитованием, являются:

а) сообщение банка или иной кредитовавшей организации о невоз­
врате кредита исчезнувшей фирмой;

б) сообщение налоговой полиции о наличии коммерческой органи­
зации, не занимающейся никаким видом деятельности, но аккумули­
рующей средства на своих счетах (счете).

Исходной информацией для возбуждения уголовного дела о непра­вомерном кредитовании или о злостном уклонении от погашения креди­торской задолженности чаще всего являются:

758 Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

а) материалы органов дознания, содержащие результаты оператив­
ных разработок;

б) материалы, поступающие из контролирующих органов (налого­
вая полиция, налоговая инспекция, аудиторские фирмы, ревизующие
органы);

в) материалы, выделенные из других уголовных дел, а также по­
ступившие из арбитражных и народных судов (по гражданским делам);

г) сообщения средств массовой информации, заявления и сообщения
граждан.

При анализе поступивших материалов прежде всего требуется ус­тановить, имеются ли в действиях лица (организации) признаки состава преступления (ст. 176, 177 УК РФ) или дело должно решаться в граж­данском или арбитражном судопроизводстве.

В ходе предварительной проверки выявляют правовой статус орга­низации (предприятия, структуры), получившей (и не возвращающей) кредит, наличие прав юридического лица, форму собственности. Ука­занные обстоятельства могут быть установлены путем ознакомления с учредительными документами (устав предприятия, учредительный до­говор), а также по запросу о регистрации юридического лица в уста­новленном законом порядке. Может осуществляться финансово-эконо­мическая проверка предприятия (аудиторская, налоговой инспекцией), изучаются акты предыдущих проверок.

К моменту возбуждения уголовного дела (или решения вопроса о его возбуждении) следователь должен располагать следующими мате­риалами:

а) полное официальное наименование предприятия (организации,
предпринимателя) — кредитополучателя, его юридический адрес, кто
его учредители, кем и когда оно зарегистрировано, номер расчетного
счета и наименование банка;

б) подробные сведения о том, в чем выразилось нарушение закона;

в) сведения о лицах, допустивших нарушение закона, или резуль­
таты проведенных финансово-экономических проверок, ревизий (если
они проводились до возбуждения уголовного дела или по другому уго­
ловному, гражданскому делу); если это акт проверки налоговой инспек­
ции, то к нему должны быть приложены все документы, подтверждаю­
щие допущенные нарушения;

г) объяснения лиц, причастных к выявленным нарушениям;

д) выписки из нормативных актов, нарушения которых выявлены
или предстоит установить.

При решении вопроса о возбуждении уголовного дела учитываются полнота собранных материалов и наличие в них признаков совершенно­го преступления, а также то обстоятельство, что в данном случае не требуется согласия собственника имущества, ставшего объектом пре­ступного посягательства.

После возбуждения уголовного дела в зависимости от характера преступления (незаконное получение кредита, незаконное получение государственного целевого кредита, злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности) подлежат установлению:

§ 1. Расследование незаконного получения кредита 759

1) обстоятельства, при которых была создана фирма, получившая кредит; насколько законно ее учреждение, подлинность документов, представленных для ее регистрации. Такими документами являются ус­тав, либо учредительный договор и устав, либо только учредительный договор. Юридическое лицо, не являющееся коммерческой организа­цией, может действовать на основании общего положения об организа­циях данного вида (фонды, спортивно-оздоровительные организации и т. п.). В учредительных документах определяются наименование юри­дического лица, место его нахождения, порядок управления и другие сведения, предусмотренные законом. Так, в учредительном договоре должны быть указаны: порядок совместной деятельности, условия пере­дачи юридическому лицу имущества учредителей, порядок распреде­ления прибылей и убытков и т. п.;

2) подлинность или подложность документов о финансово-экономи­ческом состоянии предприятия (организации), о той или иной хозяй­ственной сделке, представленной в качестве обоснования кредитной за­явки, об оценке залогового имущества и т. п.;

3) подлинность или подложность гарантийного письма, выданного коммерческой структурой или иной солидной организацией, обстоя­тельства получения такого письма; что послужило основанием для его выдачи (залог, сведения о балансе предприятия, другое);

4) подлинность или подложность документов на право получения льготного кредита; основания льготного кредитования, насколько они правомерны; обстоятельства получения правоустанавливающего доку­мента;

5) обстоятельства подписания кредитного договора, представлен­ные для этого документа, их соответствие требованиям нормативно-правовых актов; движение полученных кредитов; его соответствие до­говору, представленному в обоснование кредитного запроса;

6) обстоятельства изъятия кредитных средств, перевод их на дру­гие счета этой же организации или иной; обстоятельства их обналичи­вания и фактическое их расходование; какие сделки были совершены под этот кредит; какие хозяйственные операции проведены; какие ма­териальные ценности приобретены, где и у кого они находятся. Если полученный кредит был переведен другой фирме, которая вскоре пре­кратила существование, то весь комплекс сведений, изложенных в п. 1, 2, должен быть установлен по этой фирме;

7) все участники незаконного получения кредита: наличие подстав­ных лиц, на которых была зарегистрирована лжефирма, наличие орга­низатора всей акции; если кредит получала реально существующая ком­мерческая структура и впоследствии перечислила его лжефирме, то характер отношений между ними, документальное подтверждение со­трудничества, размер прибыли, полученной коммерческой организаци­ей от сделки; роль работников банка: при заключении кредитного дого­вора, при выдаче кредита, по проверке выполнения промежуточных обязательств как гарантии выполнения кредитного договора (завоз стро­ительных материалов или какой-либо продукции в установленные сро­ки, возведение строящегося здания в обусловленном к определенному сроку объеме и т. п.);

760 Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

8) в чем выразилось злостное уклонение организации (фирмы, пред­приятия, гражданина) от погашения кредиторской задолженности в круп­ном размере после вступления в законную силу судебного решения; какие действия и кем предпринимались для возврата долга; где в насто­ящее время находится лицо (юридическое, физическое) и его имуще­ство, на которое может быть обращено взыскание кредитной задолжен­ности.

Первоначальные следственные действия.К числу неотложных пер­воначальных следственных действий следует отнести изъятие (выемку) или обнаружение и изъятие (обыск) документов. От того, насколько сво­евременно и полно будут изъяты документы, во многом зависит успех расследования любого преступления в сфере экономической деятельно­сти. К числу документов, подлежащих осмотру и изъятию, помимо вы­шеупомянутых и связанных с непосредственным получением кредитов, относятся и иные документы, отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия (организации). Это могут быть как первич­ные документы, например накладная на приобретенную продукцию (ма­териалы) и т. п., так и документы сводных учетов и отчетные. Для их изучения (а иногда осмотра, отбора с последующим изъятием) целесооб­разно приглашение специалиста в области финансового дела, эконо­мики.

Цель изучения подобных документов — получить достоверные све­дения о финансово-хозяйственной деятельности организации, ее плате­жеспособности, целевом использовании средств, находящихся в ее рас­поряжении, и т. п. Дело в том, что расследование любого преступления данной сферы неизбежно охватывает целый комплекс вопросов, связан­ных с деятельностью проверяемого юридического лица. Оптимальным вариантом для получения достаточно полной и объективной картины такой деятельности является проведение финансово-экономической экс­пертизы.

Предметсудебной финансово-экономической экспертизы составля­ют комплекс обстоятельств дела, устанавливаемых в отношении финан­совых операций и финансовых показателей деятельности предприятия (в организации),, а также фактические данные, характеризующие об­разование, распределение и использование на предприятии (организа­ции) доходов и денежных фондов, негативные отклонения в этих про­цессах, повлиявшие на показатели хозяйственной деятельности или спо­собствовавшие совершению правонарушений, связанных с несоблюде­нием финансовой дисциплины. Чаще всего финансово-экономические исследования проводятся либо для анализа финансовых результатов и определения финансового состояния предприятия (организации), либо для определения размера неправомерно полученных доходов в резуль­тате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений в денежные фон­ды, необоснованного получения кредитов.

В соответствии со своим предметом финансово-экономическая экс­пертиза:

определяет реальность и экономическую обоснованность финансо­вых показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;

§ 1. Расследование незаконного получения кредита 761

исследует финансовые состояние и платежеспособность предприя­тия (организации);

анализирует структуру и динамику доходов и расходов предприя­тия (организации) в целях определения в них диспропорций, повлияв­ших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;

выявляет диспропорции в соотношении между себестоимостью про­дукции и динамикой применяемых цен с целью установить факты иска­жения отчетных данных о прибыли предприятия (организации);

устанавливает негативные отклонения в распределении и использо­вании прибыли, приведшие к необоснованному завышению суммы денеж­ных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации);

анализирует расчетные операции, связанные с образованием и ис­пользованием доходов и денежные фондов предприятия (организации), с целью установить негативные отклонения (недоплаты, переплаты) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств; необоснованное предоставление кредита другой организации; невозврат кредита данной организации;

определяет степень обеспечения предприятия оборотными средства­ми, причину образования дебиторской и кредиторской задолженности.

Потребность в организации финансово-экономических экспертиз может возникать также при необходимости исследовать финансовую ситуацию, связанную с получением кредита, с завышением продажных, занижением закупочных цен, превышением предельного уровня рента­бельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Чаще всего при назначении финансово-экономической экспертизы, в том числе и по делам о кредитовании, перед экспертами ставятся примерно такие вопросы:

а) соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансово­
му состоянию и если нет, то какие экономические факторы привели
его к неплатежеспособности;

б) позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставлять
кредит (ссуду) другому предприятию и если да, то за счет каких источ­
ников;

в) соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) пред­
приятия произведенным затратам и если да, то не повлекло ли это
занижения данных о прибыли предприятия;

г) не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об
отвлечении средств из хозяйственного оборота и их нецелевом исполь­
зовании.

Проведению судебной финансово-экономической экспертизы может предшествовать ревизия. Ревизии,назначаемые следователями, пору­чаются ревизорам отдельных ведомств в системе Министерства финан­сов России.

Важным моментом первоначальных следственных действий являет­ся наложение арестана материальные ценности и на денежные сред­ства, хранящиеся на счетах организации(предпринимателя)-должника. Арест налагается в первую очередь для возмещения причиненного мате­риального ущерба. Однако могут быть и иные варианты. Например, на­ложение ареста на имущество, предоставленное ранее в виде залога,

Глава 48. Преступления в сфере экономической деятельности

для его подлинной оценки, установления его соответствия тем сведени­ям, что были зафиксированы в договоре кредитования, в оценочном заключении экспертов и т. п.

С целью отыскать документы, имеющие значение для дела, а так­же обнаружить имущество, на которое может быть наложен арест, в первоначальной стадии расследования проводится обыск. Обыски осу­ществляются в офисе фирмы, по месту жительства руководителя (пред­принимателя), главного (старшего) бухгалтера, на дачах, в гаражах, в автомобилях и т. п. Наряду с официальными документами при обыске изымают черновые записи, заготовки подложных документов, штампы, печати, используемые для их изготовления, пишущие машинки и иные средства оргтехники, использованные для изготовления поддельных до­кументов. Эти материалы могут дать истинное представление о финан­сово-хозяйственной деятельности организации, о подготовительных дей­ствиях для получения кредита, о способах его сокрытия.

К числу первоначальных следственных действий по делам данной категории может быть отнесен и осмотрпроизводственных, складских помещений, офиса фирмы. Целью подобных осмотров является:

а) установить их целевое назначение и его соответствие заявлен­
ной деятельности;

б) определить, имеются ли складские помещения для хранения ма­
териалов, товаров, продукции в соответствии с заключенным догово­
ром; возможно ли в данном помещении разместить заявленные товары
(продукцию, материалы), не имеется ли остатков этих товаров (мате­
риалов, продукции);

в) установить соответствие производственных помещений заявлен­
ной деятельности, а также то, могли ли в них изготавливать неучтен­
ную продукцию;

г) могут ли в офисах быть размещены сотрудники аппарата в том
количестве, как это значится по документам (в том числе в ведомости
на выдачу зарплаты); имеются ли в данном офисе другие организации,
где в офисе могут храниться (быть спрятаны) интересующие следствие
документы.

В ходе подобных осмотров целесообразна помощь специалистов. При необходимости может быть назначена, например, судебно-товаровед-ческая экспертиза.

Важное значение имеют допросыподозреваемых и свидетелей. При расследовании экономических преступлений, в том числе и в области кредитования, типичными объяснениями заинтересованных лиц явля­ются ссылки на хозяйственный просчет: неоправданный риск, недобро­совестные действия партнеров, неблагоприятную конъюнктуру и т. п. Опровергнуть подобные объяснения могут установленные перед допро­сом факты (единичные или в комплексе), позволяющие сомневаться в объективности обстоятельств, приведших к невозврату кредита, его не­законному получению (в том числе льготного кредита).

К числу таких фактов, выявляющих подлинные намерения кре­дитополучателя и истинное положение дел в организации, можно отнес­ти следующие.

§ 2. Расследование лжепредпринимательства

1. Создание фирмы по подложным документам, чрезвычайно ма­лый размер уставного капитала, отсутствие площадей для выполнения указанных в уставе работ или предоставления услуг; отсутствие в шта­те организации лиц, способных выполнять эти работы (услуги).

2. Требование стопроцентной предварительной оплаты работ (услуг) как непременное условие заключаемого соглашения. Расчет строится на получение 100% средств и ликвидацию фирмы-однодневки.

3. Нереально большие размеры дохода, которые фирма обещает своим кредиторам, высокие проценты по вкладам. Этот признак наибо­лее часто фигурирует по делам об- операциях, связанных с ценными бумагами, привлечением средств населения, получением кредитов од­новременно от нескольких организаций (фирм, банков).

4. Неблагополучная ситуация на момент получения кредита. Это мо­жет быть наличие большого числа долгов, просроченных обязательств по выплатам, произведенным работам, по оказанию услуг и т. п. Это могут быть обстоятельства, поставившие организацию (предпринимателя) на грань банкротства (разорения): уничтожение имущества (пожар, стихий­ное бедствие), вымогательство со стороны преступных структур и т. п.

5. Обстоятельства, свидетельствующие об отсутствии реальных воз­можностей выполнить условия, под которые брался кредит. Это может быть непрофессионализм предпринимателя или отсутствие необходи­мых профессионалов в организации; невыполнение организацией (пред­принимателем) необходимых подготовительных действий (дача рекла­мы, завоз материалов, аренда помещений и т. п.).

6. Подложные документы, гарантийные письма, ненадлежащий за­лог, предъявляемые при заключении сделок.

7. При заключении договора кредитования под сделки, связанные с приобретением материалов .за рубежом, — факт отсутствия валютного счета (валютных средств) у кредитополучателя.

8. Трата средств, полученных в качестве целевого кредита, не по назначению (возврат долга, отделка офиса, приобретение дачи, квар­тиры, транспортного средства (ТС) и т. п.).

Наряду с проведением первоначальных следственных действий за­дания даются органам дознания: прослушивание и запись телефонных переговоров, выявление эпизодов, подобных расследуемому, совершен­ных ранее, в соседних регионах и т. п. Поручения следователя могут касаться и действий оперативных работников по: выявлению денег и ценностей, недвижимости, нажитых преступным путем, фактов вложе­ния средств в нелегальный бизнес (с оружием, наркотиками, занятие проституцией, азартные игры); установлению конкретных участников события, их розыск и задержание.

На последующем этапе происходит, как правило, проверка объяс­нений, даваемых обвиняемым (подозреваемым), и закрепление доказа­тельств, полученных в начале следствия.