О чем еще надо уведомить налоговиков

Примите срочные меры, чтобы снизить налог по жилью

Лина Ставицкая
эксперт журнала «Главбух»

Со следующего года налог на личное имущество возрастет в разы, потому что инспекторы будут рассчитывать его исходя из кадастровой стоимости. Если вы хотите сэкономить, то позаботьтесь об этом сейчас, а не через год, когда наступит срок уплаты. Для этого не позднее 2 ноября 2015 года подайте в инспекцию два документа — заявление и уведомление. Из этой статьи вы узнаете, кто и на сколько может снизить сумму налога и как заполнять бумаги, чтобы налоговики не отказали в льготе.

2ноября

подайте заявление и уведомление на льготу, чтобы налоговики выгодно посчитали налог на имущество за 2015 год

Налог на имущество физических лиц за 2015 год инспекторы будут считать по новым правилам с учетом кадастровой стоимости. Этот порядок действует уже в 28 регионах (см. таблицу ниже). Впервые заплатить налог, рассчитанный по обновленной формуле, понадобится в 2016 году. Но чтобы налоговики определили его с учетом льготы, о ней надо сообщить. Для этого в инспекцию подайте два новых документа — уведомление о выборе льготируемого имущества и заявление на льготу. Для первого документа срок — не позднее 2 ноября, так как 1 ноября выпадает на воскресенье. Для второго документа точной даты нет. Далее расскажем, у кого теперь есть право на льготу и почему заявить о ней стоит уже в этом году. А также в каких случаях вы получите льготу, ни разу не появившись в инспекции.

Где с 2016 года точно вырастет налог по личному имуществу

Субъект РФ	Региональный закон
Город федерального значения
Москва	Закон от 19 ноября 2014 г. № 51
Области
Амурская область	Закон от 18 ноября 2014 г. № 440-ОЗ
Архангельская область	Закон от 24 октября 2014 г. № 199-11-ОЗ
Владимирская область	Закон от 18 ноября 2014 г. № 134-ОЗ
Ивановская область	Закон от 18 ноября 2014 г. № 90-ОЗ
Магаданская область	Закон от 18 ноября 2014 г. № 1811-ОЗ
Московская область	Закон от 18 октября 2014 г. № 126/ 2014-ОЗ
Нижегородская область	Закон от 5 ноября 2014 г. № 140-З
Новгородская область	Закон от 23 октября 2014 г. № 636-ОЗ
Новосибирская область	Закон от 31 октября 2014 г. № 478-ОЗ
Пензенская область	Закон от 18 ноября 2014 г. № 2639-ЗПО
Псковская область	Закон от 6 ноября 2014 г. № 1436-ОЗ
Рязанская область	Закон от 30 октября 2014 г. № 65-ОЗ
Самарская область	Закон от 10 ноября 2014 г. № 107-ГД
Сахалинская область	Закон от 14 ноября 2014 г. № 70-ЗО
Тверская область	Закон от 13 ноября 2014 г. № 91-ЗО
Ярославская область	Закон от 18 ноября 2014 г. № 74-з
Республики
Республика Башкортостан	Закон от 30 октября 2014 г. № 142-з
Республика Бурятия	Закон от 13 ноября 2014 г. № 823-V
Республика Ингушетия	Закон от 31 октября 2014 г. № 59-РЗ
Карачаево-Черкесская Республика	Закон от 19 ноября 2014 г. № 67-РЗ
Республика Коми	Закон от 27 октября 2014 г. № 123-РЗ
Республика Мордовия	Закон от 12 ноября 2014 г. № 91-З
Республика Татарстан	Закон от 30 октября 2014 г. № 82-ЗРТ
Удмуртская Республика	Закон от 18 ноября 2014 г. № 63-РЗ
Автономные округа
Ханты-Мансийский АО — Югра	Закон от 17 октября 2014 г. № 81-оз
Ямало-Ненецкий АО	Закон от 27 октября 2014 г. № 83-ЗАО
Край
Забайкальский край	Закон от 18 ноября 2014 г. № 1081-ЗЗК

Кому положены льготы

Начнем с того, что льготы не нужно путать с вычетами. Вычеты — это стоимость площадей, которая по новым правилам уменьшает базу по налогу. Так, с 2015 года в регионах, где введен расчет налога с кадастровой стоимости, в каждой отдельной квартире не облагается налогом 20 кв. м, в комнате — 10 кв. м, в жилом доме — 50 кв. м. На вычеты, в отличие от льгот, имеют право все собственники личной недвижимости. О праве на вычет не надо сообщать в налоговую и каким-то другим образом подтверждать его. Налоговики применят вычет самостоятельно.

Чтобы понять, есть ли у вас или ваших родственников льгота по личному налогу на имущество, изучите перечни льготников в статье 407 Налогового кодекса РФ и в региональном законе. Можно также обратиться за разъяснением в налоговую инспекцию.

Еще по этой теме

Полный перечень региональных законов о налоге на имущество физических лиц

Самые многочисленные категории федеральных льготников — в таблице ниже. Это, в частности, собственники дачных участков, пенсионеры, военные. Если вы попадаете в этот перечень, то не должны платить личный налог на имущество за 2015 год. Независимо от того, перешел регион на новый порядок расчета налога или нет. Но с учетом одного принципиального изменения: льгота теперь действует лишь по одному объекту недвижимости каждого вида. Например, вы пенсионер. И у вас есть квартира, дача и гараж. Тогда льгота распространяется на все имущество. А вот если у вас две квартиры, то льготироваться будет только одна из них. По второй налоговики насчитают налог полностью.

У кого есть право на льготу по личному налогу на имущество Льготники Вид имущества, на которое распространияется льгота Какие документы подтверждают право на льготу Собственники дач и других хозяйственных строений Одно хозяйственное строение площадью не более 50 кв. м, расположенное на земле, предназначенной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства Справка из БТИ и документ, подтверждающий вид разрешенного использования (свидетельство о праве собственности на землю, кадастровый паспорт и т. д.) Профессиональные творческие деятели — собственники мастерских, негосударственных галерей, музеев, библиотек и т. д. Одно специально оборудованное помещение, сооружение, используемое исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, или одно жилое помещение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период их использования Справка о разрешении использования жилого помещения в качестве мастерской, студии и т. д. Пенсионеры Льгота распространяется на один из объектов каждого вида: — одна квартира или одна комната; — один жилой дом; — одна творческая мастерская (студия, музей, галерея и т. д.); — одно хозяйственное строение или сооружение; — один гараж или одно машино-место Пенсионное удостоверение Военнослужащие Удостоверение воинской части или справка из воинского учреждения Участники Великой Отечественной войны и других боевых операций по защите СССР, ветераны боевых действий Удостоверение участника Великой Отечественной войны, удостоверение ветерана боевых действий и т. п. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства Справка об инвалидности

До 2015 года льготники освобождались от налога по всем объектам сразу. Поэтому те, кто хотел сэкономить, оформлял все имущество на родственников-пенсионеров. Теперь в этом смысла нет, если речь идет о нескольких однородных объектах.

Как получить льготу

С 2015 года в Налоговом кодексе РФ сказано, что о льготе необходимо заявить (п. 6 ст. 407 НК РФ). Но это касается только льгот, право на которые у вас появилось с 1 января 2015 года. Если же льгота старая, то есть вы не платили налог за 2014 год и более ранние периоды, то никаких заявлений подавать в налоговую не надо (письмо Минфина России от 13 января 2015 г. № 03-05-06-01/69426).

Например, в середине 2015 года вы вышли на пенсию. Тогда без заявления не обойтись. Иначе будет считаться, что вы решили пока не пользоваться льготой, и налог за 2015 год посчитают в общем порядке.

Рекомендованная форма заявления есть в письме ФНС России от 30 июня 2015 г. № БС-4-11/11351 . Она не является обязательной, поэтому можно составить заявление и по-своему. Но если оно окажется непонятным или в нем будет недоставать информации, то документ понадобится переписать. Об этом налоговики сообщат в течение пяти рабочих дней с даты регистрации заявления (письмо ФНС России от 6 апреля 2015 г. № БС-4-11/5594).

В Налоговом кодексе РФ не сказано, в какой срок надо подать заявление. В ФНС нам разъяснили, что это необязательно делать в 2015 году. Можно отложить и на следующий. Главное успеть до срока уплаты налога за этот год. Чтобы льготу применили к налогу за 2015 год, подать заявление надо до 3 октября 2016 года (1 октября выпадает на субботу). По словам налоговиков, в этом случае можно не обращать внимания на налог в уведомлении. Посчитать сумму с учетом льготы и заплатить, сколько нужно. Или не платить ничего, если льгота касается объекта в целом, а не его части.

Из кодекса это не следует. Поэтому безопаснее не тянуть с ним до 2016 года. А подать его в 2015 году, например в декабре. Тогда у вас точно останется достаточно времени, чтобы убедиться, что налоговики все получили, и переписать заявление заново, если в нем вдруг обнаружатся ошибки. Ведь только на то, чтобы рассмотреть заявление, налоговикам отводится 30 календарных дней.

К заявлению приложите копии документов, подтверждающих льготу. Например, копию пенсионного удостоверения. Документы для наиболее распространенных категорий льготников — в таблице (см. выше). Возьмите с собой в налоговую оригиналы этих документов. При их наличии заявление зарегистрируют не позднее следующего дня с даты поступления. А без них не зарегистрируют (письмо № БС-4-11/5594).

Пример 1. Как заполнить заявление на льготу по налогу на имущество физических лиц У Галины Петровны Тимофеевой есть дом в г. Красногорске Московской области. В октябре Галина Петровна вышла на пенсию. Чтобы не платить налог на имущество со стоимости дома, Галина Петровна составила заявление для налоговой. В инспекцию его подал сын — Тимофеев Иван Никифорович. Галина Петровна привела в заявлении реквизиты пенсионного свидетельства и доверенности на сына.

•

Заявление о льготе надо подать один раз, повторно сдавать его не надо

Заявление достаточно подать один раз. Каждый год его носить не нужно. Если же право на льготу возникло в 2015 году, то заявление можно подать в любую инспекцию. То есть можно обратиться в инспекцию по месту жительства, даже если дача или дом находятся на территории другой ИФНС. Другое дело, если вы в 2015 или 2016 году заявляете льготу, право на которую возникло в 2014 году или ранее. Тогда обращайтесь с заявлением строго в инспекцию по местонахождению имущества.

О чем еще надо уведомить налоговиков

Как мы уже сказали, с 2015 года льготы распространяются не на все недвижимое имущество физического лица, а только на один объект каждого вида. По умолчанию инспекторы применят льготу к самому дорогому объекту. Допустим, вы на пенсии и у вас есть две квартиры. Одна стоит 5 млн руб., а другая 15 млн руб. Вы хотите платить налог только с менее дорогой квартиры. Тогда налоговикам можно об этом не сообщать. Они применят льготу к дорогой (п. 7 ст. 407 НК РФ).

Другой пример. У пенсионера две квартиры. Одна площадью 28 кв. м и стоимостью 12 млн. руб. в Москве. А вторая площадью 70 кв. м и стоимостью 5 млн руб. в Пензе. С учетом вычета в московской квартире будут облагаться только 8 кв. м (28 — 20), а в пензенской 50 кв. м (70 — 20). Получается, что пенсионеру выгоднее применять льготу к дешевой, а не к дорогой квартире. Ведь налоговая база по квартире в Пензе будет больше, а значит, и выше налог. Тогда необходимо подать уведомление о выборе льготируемого объекта. Иначе налоговики применят льготу к столичной недвижимости.

Чтобы налоговики точно использовали льготу в отношении нужной недвижимости, ничего не забыли и не перепутали, в любом случае подайте уведомление не позднее 2 ноября (общий срок 1 ноября приходится на воскресенье). И сразу же сдайте заявление на льготу. Тогда инспекторы получат полную информацию о ваших льготах и о том, по какому объекту вы хотите их применять.