Тема 7: Административные и уголовные нарушения налогового законодательства
Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки). Основные характерные черты. Функции административной ответственности: альтернативная, ограничительная. Субъекты административной ответственности. Формы вины при совершении административного правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении административного правонарушения, смягчающие или отягчающие его ответственность Давность привлечения к ответственности за совершение административного правонарушения.
Налоговые преступления. Мотивы их совершения и форма вины. Квалификация налоговых преступлений. Способы уклонения от уплаты налогов.
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Тема 8: Федеральные налоги и сборы
Общая характеристика федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Налог на прибыль организаций. Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Постановка на учет. Объекты налогообложения. Налоговая база, период, ставки. Операции, не подлежащие налогообложению и условия освобождения от налогообложения. Порядок взыскания и возврата налога.
Тема 9: Специальные налоговые режимы. Региональные и местные налоги и сборы.
Налогообложение кредитных организаций. Система налогообложения в свободных экономических зонах. Особенности налогообложения в закрытых административно-территориальных образованиях. Система налогообложения для сельскохозяйственный товаропроизводителей. Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Зачисление сумм.
Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц. Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
Тема 10: Международное налоговое право.
Понятие и предмет международного налогового права. Соотношение норм национального и международного налогового права. Источники международного налогового права. Налоговая политика и организация налогообложения в зарубежных странах. Современная налоговая политика иностранных государств. Налоговые системы федеративных государств. Налоговые системы унитарных государств
Тематическое содержание семинарских, практических занятий
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
СЕМИНАРСКОЕ ЗАНЯТИЕ
Тема №1.Понятие налогов и их система, функции, принципы. Источники налогового права
План:
1. Понятие, признаки, сущность налогов и сборов
2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей
3. Функции налогов и их классификация. Система налогов и сборов в РФ
4. Общие условия установления налогов и сборов
5. Принципы построения налогов с сборов
6. Источники налогового права
Литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. № 146- ФЗ от 31.07.1998г., №117-ФЗ от 05.08.2000 г. с последующими изменениями. Ст. 1-18 НК РФ.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. / Под общ. ред. В. И. Слома. М., 2012.
3. Демин А. В. Актуальные вопросы налогового права: Учеб. Пособие. Красноярск, 2012.
4. Коломиец А. Г. Финансовые реформы русских царей. От Ивана Грозного до Александра Освободителя. М., 2011.
5. Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. М., 2007.
6. Налоговое право: Учеб. Пособие. / Под ред. С. Г. Пепеляева. М., 2010.
САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА:
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
1. Каковы причины возникновения налогообложения?
2. Какие правоотношения составляют предмет налогового права? Каковы основные признаки налоговых правоотношений?
3. Как налоговое право соотносится с конституционным правом; административным правом; гражданским правом?
4. Что представляет собой сущность налога? Какова цель налогообложения?
5. Каковы основные различия налогов и сборов?
6. Чем сборы отличаются от неналоговых доходов бюджета?
7. По каким основаниям классифицируются налоги и сборы?
8. Федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права.
9. Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в системе источников налогового права.
10. Индивидуальные налогово-правовые акты.
Задача № 1
Перенос последнего дня срока, попадающего на нерабочий день.
ООО «Стенд» зарегистрировало новую редакцию устава, в которой изменилось его место нахождения. Такая государственная регистрация была произведена 17 мая 200...года, поэтому в соответствии с п. 3 ст. 53 ГК РФ приобретает силу для третьих лиц именно с 17 мая 200… г.
Задача № 2
Последний срок исполнения обязанности налогоплательщика
ОАО «Спринт» 18 апреля 200…г. создало на территории г. Лобня обособленное подразделение. В соответствии с ч. 4 п. 2 ст. 23 НК РФ общество в течение 1 месяца со дня создания указанного подразделения обязано сообщить об этом факте в налоговый орган по месту своего учета.