Тема 3. НДС. Теория (40). 1. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного

1. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога (НДС), налоговая база определяется как:

.Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества без учета акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

.Разница между ценой реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

.Разница между первоначальной стоимостью реализуемого имущества с учетом акциза и НДС и остаточной стоимостью реализуемого имущества

2. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость согласно НК РФ являются:

.Добавленная стоимость

.Операции, связанные с обращением иностранной валюты

.Передача товаров для собственных нужд, расходы по которым НЕ принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль

.Обороты по реализации товаров, работ и услуг

3. По следующим видам товаров, работ, услуг применяется ставка НДС в размере 10%:

.по экспортируемой продукции

.по оказанию образовательных услуг

.по реализации книжной продукции, связанной с культурой

.по услугам по перевозке пассажиров городским электротранспортом

4. Обложение НДС по ставке 18% производится в отношении:

.Работ, выполняемых непосредственно в космическом пространстве, а также вблизи космодромов

.Строительства загородного клуба организации

.Детских игрушек и пластилина

.Передачи имущества, выкупаемого в порядке приватизации

5. Плательщиками НДС не являются:

.индивидуальные предприниматели

.юридические лица

.адвокаты, занимающиеся частной практикой

6. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как:

.Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде

.Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение

.Стоимость выполненных работ, исходя из рыночных цен без включения в них налога

.Стоимость выполненных работ, исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%

7. Счет-фактура выставляется продавцом покупателю при реализации товаров:

.Не позднее 5 календарных дней, считая со дня оплаты

.Не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки товара или получения сумм частичной оплаты в счет предстоящей поставки

.Не позднее 5 рабочих дней после отгрузки

.Не позднее 10 календарных дней со дня отгрузки товара или получения сумм частичной оплаты в счет предстоящей поставки

8. Уплата налога на добавленную стоимость производится по итогам каждого налогового периода:

.Не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом

.Не позднее срока истечения исковой давности

.Не позднее следующей налоговой проверки

.Не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом

9. В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, суммы указанные в счет-фактуре:

.должны быть выражены только в рублях

.должны быть выражены только в иностранной валюте

.могут быть выражены в рублях или иностранной валюте

10. Моментом определения налоговой базы по НДС является:

.день отгрузки или поступления денежных средств на расчетный счет предприятия

.метод по мере отгрузки или кассовый метод

.наиболее ранняя из дат: день отгрузки, день оплаты в счет предстоящих поставок

11. При исчислении НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется как:

.таможенная стоимость этих товаров

.таможенная стоимость этих товаров и таможенная пошлина, подлежащая уплате

.таможенная стоимость этих товаров, увеличенная на таможенную пошлину и акцизы, подлежащие уплате

12. Организация имеет право предъявлять НДС к вычету по приобретенным материальным ресурсам, товарам и услугам, если:

.организация не является плательщиком НДС

.организация оплатила за материалы, приобретенные у индивидуального предпринимателя, переведенного на уплату единого налога на вмененный доход

.организация является посредником при их приобретении у иностранной организации, не состоящей на учете в РФ

.организация является плательщиком НДС по ставке 0 %

13. НЕ подлежат налогообложению НДС следующие операции:

.услуги образовательных некоммерческих учреждений

.косметические услуги, оказываемые медицинскими организациями

.ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации

.услуги по междугородним перевозкам пассажиров железнодорожным транспортом

14. Налоговая база по НДС по подакцизным товарам определяется:

.с учетом включения суммы акциза

.без учета суммы акциза

.с учетом акциза по расчетной ставке 18/118

15. При безвозмездной передаче товаров:

.НДС не взимается

.плательщиком НДС является сторона их передающая

.плательщиком НДС является сторона их получающая

16. Перечень операций, освобождаемых от НДС является:

.единым на всей территории РФ

.единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного .субъектом федерации

.единым на всей территории РФ за исключением перечня, установленного местными органами власти

17. Налогообложение НДС по ставке 0% осуществляется при реализации следующих товаров:

.товаров медицинского назначения

.товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы РФ

.товаров детского ассортимента в соответствии с установленным перечнем

18. Основным первичным документом, служащим основанием для принятия сумм НДС к вычету выступает:

.накладная

.платежное поручение

.счет-фактура

19. Налоговым периодом по НДС является:

.календарный год

.квартал

.календарный месяц

.Ι квартал, полугодие, 9 месяцев

20. Организация имеет право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если:

.выручка без НДС в течение квартала ежемесячно не превышала 2 млн. руб

.сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 1 млн. руб

.сумма выручки без НДС за 3 предшествующих месяца не превысила 2 млн. руб

21. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от уплаты НДС, если:

.За три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей

.За два предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей

.За три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) с учетом НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей

22. НЕ признается объектом налогообложения НДС:

.Реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ

.Передача товаров (работ, услуг, имущественных прав) для собственных нужд

.Передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

23. НЕ признается объектом налогообложения НДС:

.Передача товаров (работ, услуг, имущественных прав) для собственных нужд

.Ввоз товаров на территорию РФ

.Операции по реализации земельных участков (долей в них)

24. НЕ признается объектом налогообложения НДС:

.Реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ

.Ввоз товаров на территорию РФ

.Передача на безвозмездной основе детских садов специализированным организациям

25. В целях исчисления НДС местом реализации товаров признается территория РФ при наличии следующего обстоятельства:

.Товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется

.Товар не находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется

.Товар находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и отгружается или транспортируется

26. В целях исчисления НДС местом реализации товаров признается территория РФ при наличии следующего обстоятельства:

.Товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией

.Товар в момент начала отгрузки или транспортировки не находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией

.Товар в момент отгрузки или транспортировки не находится на территории РФ и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией

27. В целях исчисления НДС местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, если:

.Работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ

.Работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, находящимся на территории РФ

.Покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации

28. В целях исчисления НДС местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, если:

.Работы (услуги) не связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории РФ

.Покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации

.Услуги фактически оказываются на территории РФ в сфере культуры, искусства и т.д.

29. Не подлежат налогообложению НДС реализация на территории РФ:

.Важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники

.Протезно-ортопедических изделий

.Очков солнцезащитных и оправ для них

30. Не подлежат налогообложению НДС реализация на территории РФ:

.Услуг по перевозке пассажиров на такси, в том числе маршрутном

.Услуг, оказываемых беременным женщинам

.Услуг по дежурству медицинского персонала у постели больного

31. Не подлежат налогообложению НДС реализация на территории РФ:

.Почтовых марок, в том числе коллекционных

.Услуг скорой медицинской помощи, оказываемых населению

.Услуг оказываемых инвалидам и наркологическим больным

32. Налогообложение НДС производится по налоговой ставке 0% при реализации:

.Услуг по международной перевозке пассажиров

.Продовольственных товаров

.Товаров для детей

33. Налогообложение НДС производится по налоговой ставке 18% при реализации:

.Деликатесного мяса и мясопродуктов

.Скота и птицы в живом весе

.Продуктов детского и диабетического питания

34. Налогообложение НДС производится по налоговой ставке 18% при реализации:

.Ценных пород живой рыбы

.Макаронных изделий

.Яйца и яйцепродуктов

35. Налогообложение НДС производится по налоговой ставке 18% при реализации:

.Периодических печатных изданий рекламного характера

.Книжной продукции, связанной с образованием

.Швейных изделий

36. В целях исчисления НДС в случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговые органы:

.Имеют право исчислять суммы НДС, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам

.Не имеют право исчислять суммы НДС, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам

.Обязаны исчислять суммы НДС, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам

37. В целях исчисления НДС в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма НДС:

.Выделяется отдельной строкой

.Не выделяется отдельной строкой

.Не указывается

38. В целях исчисления НДС счет-фактура:

.Может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и/или в электронной форме

.Может быть составлен и выставлен только на бумажном носителе

.Должен быть составлен и выставлен на бумажном носителе и/или в электронной форме

39. В целях исчисления НДС в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре:

.Могут быть выражены в иностранной валюте

.Должны быть выражены в иностранной валюте

.Должны быть выражены в рублях

40. Налоговые агенты (организации и индивидуальные предприниматели) производят уплату суммы НДС: