Тема 3.3. Восстановление «входящего» НДС, ранее принятого к вычету. Нулевая ставка НДС. Экспортные операции. Особые случаи исчисления НДС

Условия принятия к вычету «входящего» НДС по приобретаемым ресурсам. Порядок восстановления «входящего» НДС. Расчет суммы НДС к восстановлению. Восстановление «входящего» НДС по объектам недвижимости. Понятие экспорта. Исчисление «исходящего» НДС по экспортным операциям (ст.167 НК РФ). Документы, подтверждающие экспорт (экспортный контракт, банковская выписка, грузовая таможенная декларация). Применение ставок 10 и 18% по неподтвержденному экспорту. Вычет «входящего» НДС по экспортным операциям. Начисление пени на сумму НДС в результате неподтверждения экспорта. Экспорт работ (услуг). Исчисление НДС при продаже имущества. Исчисление НДС при выполнении строительно-монтажных работ: строительство подрядным способом; строительство хозяйственным способом. НДС при использовании произведенных товаров (работ, услуг) для собственных нужд предприятия, при раздаче товаров в рекламных целях. Исчисление НДС при уступке права требования. Исчисление НДС при посреднических операциях. Исчисление НДС при импорте товаров. Исчисление НДС при осуществлении расчетов с иностранными юридическими лицами.

Модуль 4. Налог на доходы физических лиц.

Тема 4.1. Экономическое содержание. Плательщики. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога Исчисление НДФЛ с доходов, облагаемых по базовой ставке 13%. Доходы, не подлежащие налогообложению. Общая характеристика.

Понятие налога на доходы физических лиц. Налоговый период по НДФЛ. Исчисление НДФЛ нарастающим итогом. Понятия «резидент» и «нерезидент». Налогообложение резидентов РФ и нерезидентов. Ставки НДФЛ. Схема расчета НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%.

Состав обычных доходов, облагаемых по ставке 13%:

· заработная плата;

· премии;

· обычные призы и подарки от компаний;

· доходы от продажи личного имущества;

· выигрыши в лотереях;

· доходы от предпринимательской деятельности;

· доходы от сдачи имущества в аренду и т.д.

Формы получения и даты признания доходов для целей НДФЛ. Характеристика доходов, не подлежащих налогообложению (ст.217 НК РФ).

Тема 4.2. Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные вычеты. Профессиональные налоговые вычеты. Применение специальной ставки. Проценты по банковским вкладам. Материальная выгода по займам. Налогообложение подарков, призов и материальной помощи. Налогообложение страховых выплат и операций с ценными бумагами.

Применение стандартных вычетов. Порядок социальных налоговых вычетов и порядок их предоставления. Использование вычета по личным расходам на благотворительные цели. Использование вычета по личным расходам на цели образования. Использование социального вычета по личным расходам на лечение налогоплательщика, его супруги, детей и родителей. Социальный вычет по личным расходам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и по договорам добровольного пенсионного страхования. Применение имущественных налоговых вычетов и порядок налогообложения дохода при продаже личного имущества. Вычет на новое строительство (приобретение) жилья. Предоставление профессиональных налоговых вычетов. Вычеты по гражданско-правовым договорам. Вычеты, предоставляемые индивидуальным предпринимателям. Вычеты по авторским договорам и вознаграждениям, по договорам на создание (исполнение) произведений науки, литературы и искусства. Доходы, облагаемые по специальным ставкам. Налогообложение процентов по вкладам в банках. Налогообложение высоких процентов по банковским депозитам. Налогооблагаемая выгода по займам. Расчет и налогообложение материальной выгоды по займам. Налогообложение обычных подарков, полученных от организаций и предпринимателей. Налогообложение призов и подарков, как обычных, так и полученных в рекламных акциях. Налогообложение материальной помощи и оплаты лекарств. Налогообложение выплат, получаемых по договорам имущественного страхования. Налогообложение выплат, получаемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Налогообложение выплат, получаемых по договорам добровольного страхования жизни. Особенности обложения НДФЛ доходов от операций с ценными бумагами.

Тема 4.3. Исчисление налога с дивидендов. Налогообложение нерезидентов. Избежание двойного налогообложения. Уплата НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Удержание и уплата налога в бюджет. Налоговая декларация. Сведения от работодателей.

Порядок применения НДФЛ к дивидендам регулируется ст.214 НК РФ. Условия налогообложения доходов нерезидентов. Документы, предоставляемые в налоговый орган для устранения двойного налогообложения. Особые правила исчисления и уплаты НДФЛ доходов предпринимателей. Особенности исчисления и порядок уплаты налога в отношении отдельных видов доходов. Случаи, когда удержание НДФЛ не производится. Правила удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Справки и сведения, представляемые налоговыми агентами. Представление налоговой декларации. Сроки уплаты (возврата) НДФЛ.