Тема 3. Понятие и виды уменьшения налогов

ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»

Методические указания для выполнения контрольных работ

Студентами заочной формы обучения

Наименование дисциплины: «Налоговое планирование на предприятии»

Рекомендуется для направления «Экономика», профиля «Финансы и кредит», «Экономика предприятий и организаций», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Квалификация выпускника: бакалавр

Рекомендуется кафедрой:

экономического анализа и статистики

Протокол №_1___от « 29.08._2014_г.

___________________________

Пермь, 2014г.

СОДЕРЖАНИЕ

1. Цели и задачи дисциплины ……………………………………………..3

2. Требования к результатам освоения дисциплины …………................3

3. Содержание разделов и тем дисциплины…….…………………………4

4. Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению…………………….………………………………………….5

5. Вопросы для подготовки к зачету……………………………………….13

6. Рекомендуемая литература…………..……….……………………….... 13

1. Цели и задачи дисциплины:

Цель дисциплины: рассмотрение сущности, природы и особенностей налогового планирования на предприятии, как законных способов снижения налогового бремени, что обеспечивает экономический рост и характеризует успешный менеджмент.

Задачи дисциплины:

- рассмотрение сущности налогов, как социально-экономического явления;

- изучение элементов, этапов и методов налогового планирования;

- ознакомление с методиками расчета налоговой нагрузки;

рассмотрение возможностей планирования отдельных налогов.

Требования к результатам освоения дисциплины

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

1.Общекультурные:

- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

- способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность (ОК-8);

2. Профессиональные:

- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);

- способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);

- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);

- способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13);

- способен принять участие в совершенствовании и разработке учебно-методического обеспечения экономических дисциплин (ПК-15).

Требования к результатам освоения дисциплины

В результате освоения дисциплины студент должен:

знать:

- основные направления реформирования налоговой системы России;

- сущности налогового планирования;

- этапы, элементы и принципы налогового планирования;

- инструменты налогового планирования;

- ограничения налогового планирования;

- методики расчета налоговой нагрузки;

должен уметь:

– использовать методы налогового планирования;

– пользоваться инструментами налогового планирования;

– рассчитывать налоговую нагрузку;

– анализировать налоговые последствия принимаемых управленческих решений;

владеть:

- теоретическими основами налогового планирования;

- методиками расчета налоговой нагрузки;

- навыками принятия рациональных, с точки зрения налоговых последствий, управленческих решений.

Содержание разделов и тем дисциплины

Раздел 1. Современная налоговая система России

Тема 1. Налоговая политика государства.

Налоги в системе экономических отношений государства.

Понятие налоговой политики, ее цели и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Основные направления налоговой политики и реформы Российской Федерации на современном этапе.

Формируемые компетенции: ОК-5.

Тема 2. Налоговое администрирование

Налоговый механизм и его структура. Налоговое администрирование, его цели и задачи. Методы и формы налогового администрирования в налоговом планировании.

Формируемые компетенции: ОК-5, ПК-13.

Раздел 2. Теоретические основы налогового планирования

Тема 3. Понятие и виды уменьшения налогов

Роль налогов в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества. Причины налогового планирования: моральные (нравственно-психологические), политические, экономические, технико-юридические (правовые).

Основные модели поведения налогоплательщика.

Основные последствия налогового планирования.

Формируемые компетенции: ОК-5, ОК-8, ПК-13, ПК-15.

Тема 4. Основы налогового планирования.

Возможность налогового планирования. Виды налогового планирования.

Общая схема налогового планирования на коммерческих предприятиях. Налоговое поле. Зависимость налогового планирования от тяжести налогового гнета. Три ступениуправление налогами.

Этапы налогового планирования: до регистрации и текущее планирование. Структура (уровни) налогового планирования. Методы налоговой минимизации. Элементы налогового планирования.

Инструментарий налогового планирования.

Формируемые компетенции: ОК-5, ОК-8, ПК-5, ПК-13, ПК-15.

Тема 5. Роль государства в формировании системы налогового планирования

Методы ограничения налогового планирования.

Основные полномочия государственных органов по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Концепция планирования выездных налоговых проверок.

Формируемые компетенции: ОК-5, ПК-15.