Тема 7. Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Дата фактического получения дохода. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Порядок взыскания и возврата налога. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Доходы, не подлежащие налогообложению. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Особенности определения налоговой базы при получении доходов по договорам страхования. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках. Стандартные вычеты. Социальные вычеты. Инвестиционный налоговый вычет. Имущественные вычеты. Профессиональные вычеты. Налоговая декларация.

Используемая литература: [55-63].

Тема 8. Косвенные налоги (НДС)

Общая характеристика косвенных налогов. Налог на добавленную стоимость. Объект налогообложения НДС. Налоговая база и налоговый период НДС. Особенность определения налоговой базы налоговыми агентами. Особенность определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг). Порядок подтверждения права на получение возмещение при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Налоговая ставка НДС. Порядок исчисления НДС. Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Момент определения налоговой базы. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет фактура. Налоговые вычеты. Порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика. Операции, не подлежащие налогообложению.

Используемая литература: [50-54].

Тема 9. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения. Порядок определения доходов и расходов организации. Налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Порядок определения доходов. Налоговый учет. Особенности ведения налогового бюджетными организациями. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы. Группировка расходов. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе , определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций.

Используемая литература: [64-71].

Тема 10. Упрощенная система налогообложения

Общие положения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов и расходов. Порядок определения расходов. Налоговая база. Налоговый период, отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента. Торговый сбор.

Используемая литература: [72-79].

Тема 11. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Зачисление сумм единого налога.

Используемая литература: [1, 2, 8, 12-14, 24, 27-29, 34, 38, 39, 48-55, 57-59, 89, 91, 92].

Содержание лекций

№ Раздела (темы)	Название разделов (тем)	Содержание	Кол-во часов
Раздел 1. Наименование раздела (при наличии)
	Налоговое право и налоговая система РФ.	1.Понятие, предмет, метод и система налогового права России; 2.Налоговое право в системе российского права. Принципы налогового права; 3.Источники налогового права; 4.Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц. Правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах.
	Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Контролируемые сделки.	1.Взаимозависимость и ее признаки в соответствии с Налоговым кодексом. 2.Налогообложение в сделках между взаимозависимыми лицами. 3.Методы определения доходов. 4.Кнтролируемые сделки 5.Уведомление налоговых органов о контролируемых сделках.
	Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов	1.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов; 2.Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов; 4.Требование об уплате налога и сбора. Принудительное исполнение налоговой обязанности; 5.Налоговые льготы.
	Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.	1.Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора 2.Обстотятельства, исключающие изменение срока уплаты налога 3.Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов
	Налоговый контроль. Производство по налоговым правонарушениям. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц	1.Понятие и формы налогового контроля; 2.Постановка на учет в налоговых органах; 3.Налоговые проверки. 4.Право на обжалование; 6.Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков; 7.Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков;
	Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах	1.Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений; 2.Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах; 3.Уголовная ответственность за налоговые преступления.
	Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).	1.Налоговые резиденты и нерезиденты. 2.Объекты налогообложения. Доходы, подлежащие налогообложению. 3.Налоговые вычеты. 4.Порядок и сроки уплаты налогов. Налоговые ставки.
	Косвенные налоги (НДС).	1.Налогоплательщики. 2.Освобождение от уплаты НДС. 3.Операции, не облагаемые по НДС. 4.Счет-фактура. 5.Налоговые вычеты.
	Налог на прибыль организаций	1.Объекты налогообложения. 2.Порядок учета доходов и расходов. 3.Амортизация имущества. Амортизационная премия. 4.Методы начисления и кассовый метод по доходам и расходам. 5.Порядок, срок уплаты налога на прибыль. 6.Налогые льготы.
	Упрощенная система налогообложения. Патентная система налогообложения. Торговый сбор	1.Специальные налоговые режимы. 2.Налогоплательщики. 3.Порядок перехода на упрощенный режим налогообложения, в том числе на ПСН. 4.Налоговые ставки. Порядок, срок уплаты налога. 5.Порядок учета расходов. 6.Торговый сбор. Порядок его взимания и его размер.
	Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности	1.Налогоплательщики. 2.Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД. 3.Порядок и срок уплаты налога. Налоговая ставка.

Содержание семинарских занятий

№ Раздела (темы)	Название разделов (тем)	Содержание	Кол-во часов
Раздел 1. Наименование раздела (при наличии)
	Налоговое право и налоговая система РФ.	1.Понятие, предмет и метод налогового права; 2.Место налогового права в системе российского права; 3.Принципы налогового права;
	Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Контролируемые сделки.	1.Взаимозависимые юридические и физические лица. 2.Порядок определения ценообразования. 3.Контролируемые сделки.
	Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов	1.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов; 2.Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа; 3.Принудительное исполнение налоговой обязанности;
	Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.	1.Отсрочка и рассрочка уплаты налога. 2.Инвестиционный налоговый кредит.
	Налоговый контроль. Производство по налоговым правонарушениям. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц	1.Понятие и формы налогового контроля; 2.Порядок осуществления камеральной налоговой проверки; 3.Правовое регулирование выездной налоговой проверки. 4.Оформление результатов налоговой проверки.
	Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах	1.Понятие и виды нарушения законодательства о налогах и сборах; 2.Налоговое правонарушение; 3.Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах; 4.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения; 5.Санкции в налоговом праве.
	Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).	1.Порядок определения доходов в денежно-натуральных формах. 2.Порядок определения материальной выгоды. 3.Налоговые вычеты. Порядок, срок уплаты налогов.
	Косвенные налоги (НДС).	1.Освобождение от уплаты НДС. 2.Операции, не облагаемые по НДС. 3.Налоговые вычеты.
	Налог на прибыль организаций	1.Порядок определения доходов и расходов. 2.Амортизационная премия. 3.Порядок исчисления доходов и расходов кассовым методом и методом начисления.
	Упрощенная система налогообложения. Патентная система налогообложения. Торговый сбор.	1.Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. 2.Порядок и срок уплаты налога. Налоговые ставки. 3.Порядок определения расходов. 4.Виды деятельности, подпадающие под уплату торгового сбора. Его размеры, срок уплаты.
	Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности	1.Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД. 2.Порядок и срок уплаты ЕНВД. 3.Порядок и срок уплаты страховых взносов.

Содержание практических занятий

№ Раздела (темы)	Название разделов (тем)	Содержание	Кол-во часов
Раздел 1. Наименование раздела (при наличии)
	Налоговое право и налоговая система РФ.	Задача № 1 Что из перечисленного относится к категории «законодательство о налогах и сборах», а что – к источникам налогового права: 1) Федеральный конституционный закон от 31 декабря 1996 г. № 1-ФКЗ «О судебной системе Российской Федерации»; 2) НК РФ; 3) Федеральный закон от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах»; 4) Постановление Правительства РФ от 22 февраля 2000 г. № 148 «О Таможенном тарифе Российской Федерации своде ставок ввозных таможенных пошлин и товарной номенклатуре, применяемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности»; 5) Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа о доначислении страховых взносов; 6) Постановление Высшего Арбитражного Суда РФ № 9 и Верховного Суда РФ № 41 от 11 июня 1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации»; 7) приказ Министерства финансов РФ от 17 января 2006 г. № 8н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения»; 8) решение районного Совета объединенного муниципального образования Н-ского района Н-ской области «О введении земельного налога»; 9) Закон Н-ской области «О введении на территории Н-ской области транспортного налога»; 10) Приказ ФНС РФ от 2 ноября 2009 г. № ММ-7-6/534@ «Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»; 11) постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2005 г. № 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа»? Задача № 2 Что из перечисленного относится к источникам налогового права: 1) Постановление Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19 «Об утверждении перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»; 2) налоговое уведомление об уплате земельного налога за прошедший налоговый период, полученное гр-ном В.; 3) Закон С-ской области «О введении на территории С-ской области налога на имущество организаций»; 4) решение С-ской городской Думы «О земельном налоге»; 5) определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 23 марта 2005 г. № 33-Г05-3; 6) решение районного Совета объединенного муниципального образования К-ского района Т-ской области «О введении земельного налога»; 7) Приказ МНС России от 10 апреля 2000 г. № АП-3-16/138 «Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10 апреля 2000 г. № 60 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах»; 8) решение о привлечении налогоплательщика И. к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 122 НК РФ; 9) требование инспекции ФНС России гр-ну П. об уплате налога на доходы от предпринимательской деятельности; 10) уведомление гр-ну Д. об уплате налога на имущество физических лиц; 11) НК РФ; 12) Постановление Конституционного Суда РФ от 8 октября 1997 г. № 13-П «О проверке конституционности Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. «О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995 году»?
	Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Контролируемые сделки.	Задача №1 Индивидуальный предприниматель Ж. по делам бизнеса должен был находиться за границей в течение восьми месяцев, начиная с 15 декабря прошедшего года. Он заполнил налоговую декларацию о доходах, полученных за истекший год, и поручил представить ее в налоговый орган до 30 апреля текущего года своему, представителю – гр-ну П. Доверенность на совершение этого действия Ж. оформил и нотариально заверил 12 декабря прошедшего года. Однако П. в установленный срок декларацию в налоговый орган не представил. Ж. вернулся в Российскую Федерацию и в августе текущего года подал декларацию лично. Кто будет нести ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации в данном случае? Мог ли Ж. подать налоговую декларацию лично до своего отъезда? Изменится ли решение задачи, если доверенность Ж. выдал в простой письменной форме? Задача № 2 Кто из перечисленных лиц не может выступать представителем ООО «Луч» в налоговых отношениях: 1) руководитель ООО «Луч»; 2) аудиторская фирма; 3) адвокат; 4) судья арбитражного суда; 5) судья суда общей юрисдикции; 6) руководитель налогового органа; 7) гр-н П., сотрудник 000 «Луч»; 8) инспектор налогового органа; 9) АО «Банк-Кредит»?   Задача № 3 Гражданину М. принадлежит 100 % компания А..В свою очередь компании А. принадлежит 40 % акций компании Б. и 35 % голосующих акций компании В. Компании Б. принадлежит 20 % компании Г., компании В. – 15 % компании Г. Гражданину М. принадлежит 5 % акций компании Г. Определите взаимозависимость всех лиц ?
	Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов	Задача № 1 В связи с тем, что унитарное предприятие «ВКРД» производит социально значимую продукцию, областная Дума приняла решение об установлении для этого предприятия пониженной ставки налога на имущество организаций в размере 0,5% налогооблагаемой базы. Оцените правомерность данного решения. Задача № 2 ООО «Встреча» обратилось в управление ФНС России по Владимирской области с заявлением о предоставлении инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций. Организацией были предоставлены документы, подтверждающие проведение технического перевооружения производства в целях создания рабочих мест для инвалидов. Управление ФНС России по Владимирской области отказало в удовлетворении ходатайства, сославшись на отсутствие согласия со стороны финансового органа по Владимирской области. Оцените правомерность такого отказа. Опишите порядок принятия решения налогового органа о предоставлении инвестиционного налогового кредита на основании действующих актов ФНС России. Задача № 3 ООО «Прогресс» обратилось в налоговый орган по месту своего нахождения с заявлением об изменении срока уплаты НДС и акцизов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу. ООО «Прогресс» ссылалось на угрозу банкротства в случае единовременной выплаты им налогов и ходатайствовало о предоставлении ему инвестиционного налогового кредита. Налоговый орган в изменении срока уплаты налогов отказал. Оцените правомерность такого отказа. В каких формах и при наличии каких оснований изменяется срок уплаты таможенных платежей?
	Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.	Задача № 1 Индивидуальный предприниматель Ф. занимается заготовкой редкого лекарственного растения, произрастающего по берегам реки Лены. Весной прошедшего года из-за затянувшегося половодья почва в долине сибирской реки была сильно вымыта, поэтому сбор лекарственного растения был очень скудным. В связи с этими обстоятельствами в октябре того же года у индивидуального предпринимателя Ф. не доставало денежных средств для уплаты налога на доходы физических лиц. Дайте предпринимателю Ф. рекомендации по оптимизации налогообложения в сложившейся ситуации.
	Налоговый контроль. Производство по налоговым правонарушениям. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц	Задача №1. Инспекция ФНС России направила в банк инкассовое поручение о списании в бесспорном порядке суммы налога и пени со счета организации «КАБА». Банк отказался выполнить это поручение, мотивировав свою позицию следующим. Налоговая проверка «КАБА» была начата 2 апреля прошлого года, в ходе нее была выявлена недоимка по некоторым налогам. По результатам проверки был составлен акт, на основании которого 21 мая прошлого года руководителем налогового органа было принято решение о привлечении «КАБА» к налоговой ответственности. Требование об уплате недоимки и пени было направлено в организацию «КАБА» лишь 5 июня прошлого года, т. е. был нарушен срок направления требования к налогоплательщику, установленный ст. 70 НК РФ. Следовательно, решение о привлечении «КАБА» к ответственности является недействительным, а инкассовые поручения, направленные в банк на основании этого решения, не подлежат исполнению. Дайте правовую оценку сложившейся ситуации и определите, как она должна быть разрешена. Задача № 2 В июле текущего года, проводя камеральную проверку уплаты налога на прибыль по итогам II квартала, налоговый орган выявил неправильное начисление налога на прибыль за этот квартал в размере 168 000 руб. На оборотной стороне отчетных документов, возвращенных налогоплательщику, были перечислены выявленные нарушения, а также указывалось, что руководителем налогового органа принято решение о привлечении организации к налоговой ответственности за их совершение. На этом основании в начале октября текущего года налогоплательщику были направлены требования об уплате недоимки, пени и штрафа. Оцените правомерность действий налогового органа. Определите, какие действия в соответствии с НК РФ должны были быть совершены в настоящем случае. Как изменится решение задачи, если в текущем году будет выявлена неуплата налога на прибыль по итогам II квартала истекшего года? Задача № 3   В ходе выездной налоговой проверки индивидуального предпринимателя Т. должностные лица налогового органа без согласия Т. проникли в его жилое помещение и произвели выемку документов налогового и бухгалтерского учета. По результатам рассмотрения материалов проверки в отношении Т. было вынесено решение о привлечении его к налоговой ответственности за правонарушение, предусмотренное ст. 122 НК РФ. Оцените правомерность действий и решения налогового органа. В каком порядке может производится выемка документов? Какие рекомендации можно дать Т. для защиты его прав?
	Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах	Задача № 1 При проведении налоговой проверки АО «ВВ» налоговым инспектором были незаконно изъяты документы, касающиеся хозяйственной деятельности АО «ВВ», не имеющие отношения к предмету проводимой налоговой проверки. В результате этого АО «ВВ» понесло убытки в виде порчи товаров, а также по указанной причине оно было вынуждено отказаться от заключения выгодного контракта, что тоже повлекло убытки для организации в виде упущенной выгоды. Руководитель АО «ВВ» обратился к юристу с вопросом: можно ли взыскать с налоговых органов убытки, включая упущенную выгоду? Дайте ответ руководителю АО «ВВ». Задача № 2 Гражданин А. – индивидуальный предприниматель обжаловал в арбитражный суд привлечение его к налоговой ответственности за неуплату им налога на имущество физических лиц по результатам проведенной у него налоговой проверки. Судья отказал в принятии иска, сославшись на то, что, поскольку отношения возникли по поводу налога, уплачиваемого физическим лицом, жалобу следует подавать в суд общей юрисдикции. Правомерен ли отказ судьи? Задача № 3 По мнению директора ООО «Аист» в ходе проведения выездной налоговой проверки были допущены нарушения законодательства. По итогам рассмотрения дела налоговый орган привлек ООО «Аист» к налоговой ответственности. Разъясните порядок обжалования указанного решения налогового органа.
	Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).	Задача № 1 В ФКУ ИК-3 УФСИН России по Н-ской области осужденному Петрову Н.Б. была начислена заработная плата в размере 4,5 тыс. руб., а также выплачена премия за высокую производительность в размере 1 тыс. руб. из прибыли учреждения. Определите, какой налог будет начислен и удержан из заработной платы осужденного Петрова Н.Б., и в каком размере.   Задача № 2   Гражданин Маркин В.И. подарил сыну, его жене и их дочери квартиру стоимостью 2 млн. руб. в общую собственность. В договоре дарения установлено, что стоимость подарка распределяется между сыном, его женой и дочерью как 40, 20 и 40 процентов соответственно. Кроме того, гражданин Маркин В.И. подарил принадлежащую ему машину своему внучатому племяннику. Определите, кто из одаряемых должен будет заплатить налог и в каком размере. Задача № 3 Гражданину России за январь 201_ г. была начислена заработная плата в сумме 19 тыс. руб. 20 января 201_ г. ему выдана авансом заработная плата за первую половину месяца в сумме 11 тыс. руб. На иждивении у данного гражданина находится один ребенок. Какая сумма будет выдана ему в день выплаты заработной платы за январь?   Задача № 4   Заработная плата юриста ООО «Собака и Ко» по трудовому договору составляет 21 000 руб. в мес. Рассчитайте фактически полученную юристом ООО «Собака и Кот» заработную плату за календарный год с учетом стандартных налоговых вычетов если он: а) холост; б) живет с супругой и имеет двух детей.
	Косвенные налоги (НДС).	Задача № 1 В сентябре 2014_ года налогоплательщик подал в налоговую инспекцию заявление о возврате из бюджета суммы переплаченного им налога на добавленную стоимость. Налоговая инспекция приняла решение о возврате налога в апреле следующего года, что и было исполнено органами Федерального казначейства в установленный срок. Налогоплательщик не имеет задолженности перед бюджетом и потребовал начислить и уплатить проценты за несвоевременный возврат из бюджета сумм переплаченного НДС. Имеет ли налогоплательщик право предъявить подобное требование? Какими нормами налогового права регулируется возврат переплаченного НДС из бюджета и начисление процентов на несвоевременный возврат переплаченного налога? Задача №2   Компания А является заказчиком по договору подряда, условиями которого предусмотрена предоплата в размере 100 000 руб. и поэтапная сдача работ. Договором установлено, что зачет аванса производится в размере 40% от стоимости выполненных за каждый этап работ. Заказчик Б перечислил оговоренную сумму аванса и принял к вычету НДС в размере 15254,24 руб. (100 000 руб. х 18/118). Стоимость первого этапа работ составила 50 000 руб. (в том числе НДС 7627,12 руб.) На эту сумму подрядчик выставил счет-фактуру. По условиям договора по завершении первого этапа работ в счет аванса будет зачтено 40% стоимости работ, то есть 20 000 руб. (50 000 руб. х 40%). Должна ли компания-заказчик восстановить ранее принятый к вычету авансовый НДС в размере, указанном в полученном счете-фактуре (то есть в размере 7627,12 руб.), или же она вправе сделать это пропорционально сумме, зачтенной в счет оплаты работ согласно условиям договора (то есть в размере 3050,85 руб. (20 000 руб. х 18/118))?
	Налог на прибыль организаций	Задача №1 В ООО «Чудеса» руководством была выявлена недостача в размере 10 000 рублей. Может ли данная организация учесть данную недостачу материальных ценностей для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль? Задача № 2 ООО «Огни Шанхая» заключил договор медицинского страхования своих работников со страховой организацией «Будни». Может ли данная организация учесть уплаченные страховые премии в составе расходов по уплате налога на прибыль? Задача №3 Организация имеет кредиторскую задолженность которая числится на балансе три года. Каким образом организация может учесть данную кредиторскую задолженность для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль? Задача №4   ОАО «Металлпоставка» заключила договор с ОАО «Станки и оснастка» на поставку партии станков ЧПУ. Поставщик потребовал произвести аванс в размере 50 %. В договоре указано, что поставка будет произведена в течение 6 месяцев после произведенной предоплаты. Главный бухгалтер покупателя отнесла в затраты уплаченный аванс в момент перечисления. При проведении камеральной налоговой поверки налоговая инспекция выявила факт о недоимки по налогу на прибыль, начислила пени и привлекла к налоговой ответственности. Правомерно ли решение налогового органа? Когда покупатель может отнести в затраты сумм произведенных расходов связанных с приобретением данных станков?
	Упрощенная система налогообложения. Патентная система налогообложения. Торговый сбор.	Задача № 1 Индивидуальный предприниматель Косоротов не имеет наемных работников. Применяет УСН. Объект налогообложения – доходы. Заключил договор с другим ИП на составление, подписание и сдачу отчетности по своей предпринимательской деятельности. Имеет ли право Берлага уменьшить уплаченный налог на сумму взносов в страховые фонды без ограничения? Задача № 2   Индивидуальный предприниматель Колобков проживает в городе Казань и там же встал на налоговый учет. Однако имеет торговую точку в городе Владимире. В каком городе он должен поставить торговую точку на учет? Задача № 3 Индивидуальный предприниматель Баландин применяет УСН с объектом налогообложения дохода, уменьшенного на величину расходов. Наемных работников не имеет. Страховые взносы уплачивает исходя из стоимости страхового года. Имеет ли он право включать в сумму страховых взносов, уплаченных за себя лично, в расходы при исчислении налоговой базы за 2012 год на основании подп. 7 п.1 ст.316 НК РФ? Задача № 4 Индивидуальные предприниматель Сивобрюхов получил патент на 1 год со сроком действия с 1 июня 2012 года по 31 мая 2013 года. С 1 января 2013 годя для индивидуальных предпринимателей действует новый режим налогообложение – патентная система. Годовая стоимость патента – 22 500 рублей. В течение какого времени он должен оплатить стоимость патента, сделать перерасчет его стоимости на основании ФЗ от 25.06.2012 №94-ФЗ и в каком размере он должен уплатить страховые взносы в случае наличия наемных работников или при их отсутствии?
	Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности	Задача № 1 Индивидуальный предприниматель Косоухов зарегистрирован в качестве ИП в городе Черноморске, однако имеет торговые точки в Октябрьском, Ленинском и Фрунзенском районах города Владимира. Должен ли он встать на налоговый учет в каждом районе города Владимира? Задача № 2   Индивидуальный предприниматель Староконь уплачивает единый налог на вмененный доход, занимается реализацией алкогольной продукции. Обязана ли организация при расчетах с клиентами использовать расчетно-кассовую технику (ККТ) ? Задача № 3   Организация в 2014 году осуществляла деятельность, в отношении которой уплачивала ЕНВД. Может ли организация с 1 января 2015 года отказаться от уплаты ЕНВД и перейти на УСН в случае, если: 1) до 31.12.2014 уведомит налоговый орган о переходе на УСН (п.1 ст.346.13 НК РФ; 2) в 2014 году (с 9 по 15 января 2013 года – 5 дней со дня перехода на иной режим налогообложения)в налоговый орган будет подано заявление о снятии организации с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД в связи с переходом на УСН (п.3 ст. 346.28 НК РФ). Задача № 1   ООО «Слон и Кастрюля» осуществляют свою деятельность в отношении которой уплачивает ЕНВД. С 1 января 2013 года по 20 февраля 2013 коммерческая деятельность не производилась в связи с проведением косметического ремонта в помещениях. О приостановке своей деятельности на это время налоговый орган был уведомлен заблаговременно. Имеет ли право данная организация уменьшить сумму налога на время проведения ремонта?