Роль и место налога в налоговой системе РФ
Зачисление налога на доходы физических лиц в бюджеты бюджетной системы РФ
Налог на доходы физических лиц, являясь федеральным налогом, полностью поступает в местные и региональные бюджеты.
Налогоплательщики
Объект налогообложения
4. Налоговая база
Налоговый период
Календарный год
Налоговая ставка
Порядок исчисления
Порядок и сроки уплаты
Для того чтобы самостоятельно уплатить НДФЛ, лицу, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ согласно итогам налогового года. В том случае, если налог уплачивается в связи с получением прибыли от работы “фрилансером” – это также необходимо указывать в соответствующей графе.
Сама форма НДФЛ представляет собой некий бланк, в состав которого входит 19 страниц. Ее заполнением можно заняться самостоятельно либо обратиться к квалифицированным юристам. Услуги юриста для данного вида работы стоит порядка 300 рублей. Стоит отметить, что все страницы должны в обязательном порядке быть пронумерованными, иначе могут возникнуть неприятности, вплоть до штрафа.
НДФЛ сдается по месту регистрации налогоплательщика, и при необходимости к ней можно прикладывать сопровождающие документы (какие именно укажут сами налоговики). Если говорить о сроках уплаты НДФЛ, то последним днем считается 15 число по окончанию действия отчетного периода. В том случае, если осуществляется оплата дохода, за которые налоговые агенты не удержали налог, то это осуществляется в 2 раза ровно по половине суммы – не позднее 30 календарных дней с момента получения уведомления из налоговой. При этом вторая выплата должна быть не поздней месяца с момента первой оплаты.
Налоговые льготы
В Российской Федерации предусмотрены в 2017 году такие базовые льготы по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц), как полное освобождение от обязанности его уплачивать и денежные компенсации в форме налоговых вычетов.
Налогом не облагаются следующие доходы: стипендии, выплаты матерям с детьми, пособия для неработающих граждан, малообеспеченных и многодетных семейств, алименты, компенсации за командировки, гранты на развитие фермерского хозяйства, разовая (в течение 12-месячного срока) помощь в объеме до 4 тыс. руб. и некоторые другие (217-я ст. действующего Налогового Кодекса РФ).
Среди налоговых вычетов выделяют стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные.
III.Задача
У ОАО «Пятачок» за налоговый период имеются следующие данные: 1) реализовано изделий – 68 000 шт.; 2) цена изделия – 5 845 руб. (с учетом НДС); 3) расходы, относящиеся к реализованной продукции, – 104 600 000 руб., из них: а) стоимость использованных в производстве материалов – 30 500 000 руб.; б) оплата труда сотрудников, занятых в производстве, – 44 100 000 руб.; в) сумма начисленной амортизации – 30 000 000 руб.; 4) прочие расходы с учетом начисленных налогов – 9 931 000 руб., в том числе представительские расходы сверх установленных норм – 931 000 руб.; 5) потери от стихийных бедствий – 576 000 руб.; 6) доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, – 410 000 руб.; 7) сумма списанной дебиторской задолженности – 780 300 руб.; 8) штрафы, полученные за нарушение договоров поставки продукции, – 99 000 руб. На 1 января налогового периода у ОАО «Пятачок» имеется неперенесенный убыток, полученный в прошлом налоговом периоде в размере 98 000 000 руб. Определить общую сумму НПО, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Пятачок» (с распределением по уровням бюджета).
Решение:
1) Оптовая цена предприятия за налоговый период:
5 845 руб. * 100 / 118 = 4 953 руб.
2) Доход от реализации изделий за налоговый период:
68 000 шт. * 4 953 руб. = 336 830 508 руб.
3) Расходы, связанные с производством и реализацией за налоговый период:
104 600 000 руб. + (9 931 000 руб. – 931 000 руб.) = 113 600 000 руб.
4) Внереализационные доходы за налоговый период:
410 000 руб. + 99 000 руб. = 509 000 руб.
5) Внереализационные расходы за налоговый период:
576 000 руб. + 780 300 руб. = 1 356 300 руб.
6) Налоговая база по налогу на прибыль за налоговый период:
336 830 508 руб. – 113 600 000 руб. + 509 000 руб. – 1 356 300 руб. =
222 383 208 руб.
7) Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущего налогового периода, но не более чем на 50%.
Сумма уменьшения налоговой базы равна:
336 830 508 руб. * 50% / 100% = 168 415 254 руб.
По условию задачи убыток предыдущего периода составил 98 000 000 руб., т.е. меньше 168 415 254 руб.
Тогда налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на всю сумму фактически полученного убытка за предыдущий налоговый период и будет равна:
222 383 700208 руб. – 98 000 000 руб. = 124 383 208 руб.
Рассчитаем сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода: 124 383 208 руб. * 20 / 100 = 24 876 642 руб.
9) Рассчитаем распределение налога на прибыль по уровням бюджета:
– перечисление в федеральный бюджет
3% * 24 876 642 руб. = 746 299,3 руб.
– перечисление в бюджет субъекта РФ
17% * 24 876 642 руб. = 24 130 342,7 руб.
Ответ: сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, которую ООО «Пятачок» должно заплатить по итогам налогового периода, равна 24 876 642руб., из них 746 299,3 руб. – в федеральный бюджет, 24 130 342,7 руб. – в бюджет субъекта РФ.
Список литературы
1. Барулин С.В., Жирова Г.В. Специальные налоговые режимы: теоретические и организационные основы // Финансы. - 2012. - № 10.
2. Бахмудов М.М. Система государственной поддержки малых предприятий в регионе. Дис. канд. экон. наук. Махачкала, 2011.
3. Блинова С. Упростить отчетность малым // Расчет. - 2012. - №1. –
4. Бондаренко А.А. Страхование малого бизнеса в России // Практика международного бизнеса. - 2001. -№4. .
5. Булакова И.В. Формы и способы налоговой поддержки малого предпринимательства // Законодательство и экономика. - 2016. - № 7.
6. Бухвальд Е.М. Малый бизнес и формирование благоприятной предпринимательской среды в российской экономике // Вестник Российского гуманитарного научного фонда. - 2016. - № 1.
7. Власов В.И., Крапивин О.М. Комментарий к законодательству о малых предприятиях. - М.: ЮНИТИ, 2001.
8. Горфинкель В.Я., Швандар В.А. Малые предприятия. Организация, экономика, учет, налоги: Учебное пособие. М.: Юнити, 2011.
9. Зингеева С. Б. Проблемы и перспективы развития малого и среднего бизнеса в России // Проблемы современной экономики. - 2016. - №3. .
10. Клинов Н. Субъекты малого предпринимательства: принятие управленческих решений // Финансовая газета. - 2015. - №5.
11. Кольцева Т.А. Налогообложение субъектов малого предпринимательства // Финансы. - 2012. - № 8.
12. Лапуста М.Г. Малое предпринимательство: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2013..
13. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. - М.: «Юстицинформ», 2014.
14. Табатадзе Р.В. Организационно-экономический механизм воздействия на эффективность малого бизнеса (На примере предприятий легкой промышленности). Дис. канд. экон. наук. М., 2012..
Справка о результатах проверки КР на наличие заимствований
___________________________________
Ф.И.О. автора контрольной работы
Вариант контрольной работы: 12.
Информация документе:
Имя исходного файла:
налоги (М-12 вариант).docx
Тип документа:
КР
Источники цитирования
| Доля в тексте | Источник | Ссылка | Дата | Найдено в |
| 7,25% | Журнал ВАК :: УПРАВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИМИ СИСТЕМАМИ - Законодательное регулирование малого и среднего предпринимательства как базовое условие его развития. | http://uecs.ru | 16.11.2016 | Модуль поиска Интернет |
| 4,69% | Правовое регулирование налогообложения малого предприятия - Реферат | http://works.doklad.ru | Раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 4,25% | Журнал ВАК :: УПРАВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИМИ СИСТЕМАМИ - Законодательное регулирование малого и среднего предпринимательства как базовое условие его развития. (1/2) | http://uecs.ru | 02.10.2016 | Модуль поиска Интернет |
| 4,22% | Все о малом предпринимательстве. Полное практическое руководство | http://lib.rus.ec | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 3,77% | реферат : Налоговая система Российской Федерации и проблемы ее совершенствования - twidler.ru | http://twidler.ru | 22.02.2016 | Модуль поиска Интернет |
| 2,2% | 35-Налоги и налогообложение (основной учебник).pdf | http://lib.rfei.ru | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 2,14% | Налог на прибыль организации (1/3) | http://center-yf.ru | 23.08.2016 | Модуль поиска Интернет |
| 1,93% | «Все рефераты» Совершенствование налогообложения прибыли промышленных предприятий в период рыночной трансформации Российской экономики | http://all-referats.com | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 1.57% | Выездная налоговая проверка по налогу на прибыль организации | http://knowledge.allbest.ru | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 1,56% | Прибыль функции и сущность | http://coolreferat.com | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 1,45% | Концептуальная модель теории налогов*(1) (2/2) |
| раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 0,99% | а | http://lawdiss.org.ua | 08.01.2016 | Модуль поиска Интернет |
| 0,98% | Развитие налогообложения субъектов малого предпринимательства как фактор увеличения доходной базы консолидированного бюджета субъекта РФ - тема научной работы, скачать автореферат диссертации по экономике бесплатно, 08.00.10 - специальность ВАК РФ | http://economy-lib.com | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 0,96% | 120517.zip/120517-1.pdf | http://ieml.ru | 06.04.2016 | Модуль поиска Интернет |
| 0,92% | Скачать/bestref-174639.doc | http://bestreferat.ru | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 0,75% | http://www.hse.ru/pubs/lib/data/access/ram/ticket/83/1436287954448d332e299bce63eaca0c780ae15029/%D0%AD%D0%A1%D0%B8%D0%9F%204%20(%D0%BC%D0%B0%D0%BA%D0%B5%D1%82).doc.pdf (6/17) | http://hse.ru | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 0,68% | Кратко о налогообложении хозяйствующих субъектов. Проблемы теории и практики деятельности правоприменительных органов | http://auditfin.com | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 0,63% | Порядок исчисления и уплаты налога | http://mykonspekts.ru | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 0,6% | Реферат скачать "НК РФ Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством" | http://mixxreferat.ru | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 0,54% | А | http://lawdiss.org.ua | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 0,57% | Не указано | Не указано | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
Информация формируется автоматически системой «Антиплагиат» при проверке.
Уникальность текста: 78,94%
______________ ____________ ______________ Митрофанова И.А.
Подпись студента Расшифровка подпись препода- расшифровка подписи
Подписи вателя
______________________ _____________________
Дата Дата