Виды систем налогообложения РФ

При открытии и развитии любого бизнеса важным вопросом является выбор системы налогообложения. Вид системы налогообложения предприятие указывает в Учётной политике, которая утверждается директором и главным бухгалтером. Платить налоги нужно обязательно, но они не должны препятствовать достижению главной цели любого бизнеса - получению достаточного размера прибыли.

Налоговые системы, применяемые предприятиями

На сегодняшний день законодательство Российской Федерации предусматривает 5 систем налогообложения:

· ОСН — общая система налогообложения;

· УСН — упрощенная система налогообложения (УСН по доходу, УСН по прибыли);

· ПАТЕНТ (ПСН)— патентная система налогообложения;

· ЕНВД — вмененная система налогообложения или единый налог на вмененный доход;

· ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

Общая система налогообложения

Эта система налогообложения в России является самой распространенной, поскольку применяется большинством крупных и средних предприятий и организаций. ОСН — самый обременительный налоговый режим, поэтому малому бизнесу или индивидуальному предпринимателю вести бизнес на ОСН стоит только в случае, если большинство контрагентов — плательщики НДС или деятельность фирмы связана с импортом товаров.

Предприятия на ОСН платят все виды налоговых сборов:

· НДС – (10% и 18%);

· налог на имущество;

· транспортный и иные региональные налоги;

· налог на прибыль.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ — 13%) взымается с работников, но перечисляет его в бюджет организация-работодатель.

Если при регистрации субъекта предпринимательской деятельности бизнесмен не подал документы о выборе определенной системы налогообложения, то он автоматически переходит на ОСН.

Какие налоги необходимо платить по общей системе налогообложения в 2017 году

Основные налоги ОСН

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить перечислять при ОСН:

Вид налога	Налоговая ставка	Срок уплаты	Кто платит
Налог на прибыль организаций	20%	Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным	Организации
НДФЛ	13%, 30%	До 15 июля года, следующего за отчетным	ИП
НДС	0%, 10%, 18%	Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Перечисляется разница между НДС, полученным с покупателей и уплаченным поставщикам	Организации и ИП
Налог на имущество организаций	не > 2,2% (устанавливаются местными властями)	Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ	Организации
Налог на имущество физических лиц	от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)	Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным	ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды, которые относятся на себестоимость продукции (работ, услуг). Ставка страховых взносов 30%.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2017 году их размер составляет 27 990 руб.

Налоги по ОСН для ИП

Для индивидуального предпринимателя ОСН — самый невыгодный налоговый режим, поскольку при его применении приходится уплачивать все налоги, сдавать всю отчетность и вести бухучет. Вести бизнес на ОСН стоит только в случае, если большинство контрагентов — плательщики НДС или деятельность фирмы связана с импортом товаров. Перейти с ОСН на один из специальных режимом налогообложения (УСН, ЕНДВ, ЕСХН, ПСН) можно только подав заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Новый налоговый режим можно будет применять с началом следующего года.

ИП при использовании ОСН необходимо платить следующие налоги: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц и другие местные налоги.

НДФЛ

Этот налог ИП должен платить с доходов от своей деятельности, а также с тех доходов, из которых НДФЛ не был удержан налоговыми агентами. Налог вычитается с суммы доходов предпринимателя, после того как уже удержаны все профессиональные, стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

13 % платят предприниматели-физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ. Если же предприниматель не является резидентом РФ, то ставка НДФЛ составит 30 %. При этом он не сможет применять профессиональный вычет, поскольку данный вычет применяется только к доходам, которые облагаются ставкой 13 %.

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам года до 30 апреля. Уплата налога производится до 15 июля.

Декларацию 4-НДФЛ необходимо сдавать в течение 5 дней по итогам первого месяца, в котором был получен доход от предпринимательской деятельности. Декларация содержит информацию о предполагаемом доходе на год. В случае значительного изменения дохода в течение года (более чем на 50 %) подается новая декларация. По данным декларации или показателям прошлого года налоговый орган рассчитывает суммы авансовых платежей по налогу и присылает уведомление. Уплата ½ годового авансового платежа производится до 15 июля, ¼ – до 15 октября текущего года и еще ¼ – до 15 января следующего года.