Классификация методов и приемов финансового анализа
Классификация методов и приемов финансового анализа
| Наиболее распространенные способы финансового анализа: |
 1. Анализ абсолютных показателей | Изучение данных, представленных в бухгалтерской отчетности |
| 2. Горизонтальный (временной) анализ | Сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом |
| 3. Вертикальный (структурный) анализ | Определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции на результат в целом |
| 4. Трендовый (динамический) анализ | Сравнение каждой позиции отчетности с рядом предыдущих периодов и определение тренда |
| 5. Анализ относительных показателей (коэффициентов) | Расчет отношений между отдельными позициями отчета (бухгалтерского баланса), определение взаимосвязи показателей |
| 6. Сравнительный анализ | Внутрихозяйственный анализ сводных показателей подразделений и межхозяйственный анализ предприятия в сравнении с данными конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными |
| 7. Факторный анализ | Анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных и стохастических приемов исследования |
| Структура анализа финансового состояния предприятия включает следующие 5 основных разделов: |
 1. анализ текущего финансового состояния предприятия на основе динамики валюты баланса, горизонтального, вертикального и сравнительного анализа бухгалтерского баланса |
| 2. анализ финансовых результатов |
| 3. анализ рентабельности |
| 4. анализ финансовой устойчивости предприятия на основе анализа показателей ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности |
| 5. анализ деловой активности. |
Анализ имущественного состояния предприятия
Анализ финансовой устойчивости предприятия
Оценка финансовой устойчивости с помощью относительных показателей
В табл.3.14 приводятся исходные данные для расчета относительных показателей финансовой устойчивости.
Таблица 3.14
Показатели (исходные данные) для расчета и анализа относительных коэффициентов финансовой устойчивости предприятия
| № п/п | Показатель | 1-й год | 2-й год | 3-й год | Абсолют-ное отклоне-ние (+/-) | Темпы роста, % | ||
| гр.4-гр.3 | гр.5-гр.4 |  |  | |||||
| Имущество предприятия (А) или капитал (П)- (код.1600 или 1700) | ||||||||
| Источники собственных средств: капитал и резервы: СК (код.1300) | ||||||||
| Краткосрочные пассивы: КО (код.1500) | ||||||||
| Долгосрочные обязательства: ДО (код 1400) | ||||||||
| Итого заемных средств: ДО +КО =ЗК (код.1400+1500) | ||||||||
| Внеоборотные активы: АВ (код.1100) | ||||||||
| Оборотные активы: АО (код.1200) | ||||||||
| Величина запасов (З) (код.1210+1220) | ||||||||
| Собственные оборотные средства: СОС=СК - АВ (код.1300 – 1100) |
Относительные коэффициенты финансовой устойчивости представим в следующей таблице (табл.3.15) – см. с. 104-105 Уч. пос «Эк.ан.», 2010 г.
Таблица 3.15
Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости
Анализ ликвидности баланса
| Активы предприятия в зависимости от скорости превращения их в денежные средства делятся на четыре группы: |
 Характеристика актива | Формула |
| 1) наиболее ликвидные активы (А 1) | - краткосрочные финансовые вложения и денежные средства А 1= код 1240+код 1250; |
| 2) быстро реализуемые активы (А 2) | - дебиторская задолженность: А 2= код 1230; |
| 3) медленно реализуемые активы (A 3) | - статьи раздела II актива баланса, включая запасы, налог на добавленную стоимость и прочие оборотные активы: А 3 = код 1210+код 1220+код1260; |
| 4) трудно реализуемые активы (А 4) | - все статьи раздела I актива баланса: А 4=код 1100. |
| Обязательства предприятия (статьи пассива баланса) также группируются в четыре группы и располагаются по степени срочности их оплаты: |
| Характеристика пассива | Формула |
| 1) наиболее срочные обязательства (П 1) | - кредиторская задолженность: П 1= код 1520; |
| 2) краткосрочные пассивы (П 2) | - краткосрочные кредиты и заемные средства плюс прочие краткосрочные обязательства: П 2=код1510 + код1550; |
| 3) долгосрочные пассивы (П 3) | - долгосрочные кредиты и займы (код 1400) плюс доходы будущих периодов (код 1530) плюс резервы предстоящих расходов (код 1540) : П 3=код 1400 + код 1530 + код 1540; |
| 4) постоянные пассивы (П 4) | - капитал и резервы – статьи раздела Ш пассива баланса "Капитал и резервы": П 4=код 1300. |
| Для ликвидности баланса необходимо выполнение следующих условий:см. с.112 уч. пос «Эк.ан»,2010 г. |
Для определения ликвидности баланса надо сопоставить произведенные расчеты групп активов и групп обязательств, для чего составим таблицу (табл.3.16) и рассчитаем соответствующие показатели.
Таблица 3.16
Анализ ликвидности баланса (тыс. руб.)
| Актив | 1-й год | 2-й год | 3-й год | Пассив | 1-й год | 2-й год | 3-й год | Платежный недостаток (избыток) - (-,+) | ||
| 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||||||
| гр.6-гр.2 | гр. 7-гр.3 | гр.8- гр 4 | ||||||||
| 1. Наиболее ликвидные активы (А 1) - код 1240+код 1250 | 1. Наиболее срочные обязательства (П 1) - код 1520 | |||||||||
| 2. Быстрореали-зуемые активы (А 2) - код 1230 | 2. Краткосроч-ные пассивы (П 2) = код 1510+ код 1550 | |||||||||
| 3. Медленно-реализуемые активы (А 3) = код 1210+1220+1260 | 3. Долго-срочные пассивы (П 3) =код 1400+ код 1530+код 1540 | |||||||||
| 4. Трудно-реализуемые активы (А 4) – код 1100 | 4. Постоянные пассивы (П 4) - код 1300 |
Классификация методов и приемов финансового анализа
| Наиболее распространенные способы финансового анализа: |
| 1. Анализ абсолютных показателей | Изучение данных, представленных в бухгалтерской отчетности |
| 2. Горизонтальный (временной) анализ | Сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом |
| 3. Вертикальный (структурный) анализ | Определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции на результат в целом |
| 4. Трендовый (динамический) анализ | Сравнение каждой позиции отчетности с рядом предыдущих периодов и определение тренда |
| 5. Анализ относительных показателей (коэффициентов) | Расчет отношений между отдельными позициями отчета (бухгалтерского баланса), определение взаимосвязи показателей |
| 6. Сравнительный анализ | Внутрихозяйственный анализ сводных показателей подразделений и межхозяйственный анализ предприятия в сравнении с данными конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными |
| 7. Факторный анализ | Анализ влияния отдельных факторов на результативный показатель с помощью детерминированных и стохастических приемов исследования |
| Структура анализа финансового состояния предприятия включает следующие 5 основных разделов: |
| 1. анализ текущего финансового состояния предприятия на основе динамики валюты баланса, горизонтального, вертикального и сравнительного анализа бухгалтерского баланса |
| 2. анализ финансовых результатов |
| 3. анализ рентабельности |
| 4. анализ финансовой устойчивости предприятия на основе анализа показателей ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности |
| 5. анализ деловой активности. |