Задача 18 Отчет об операционной деятельности

Результаты операционной деятельности предприятия, которое производит фотоаппараты, приведены в таблице.

1. На следующий год запланировано снизить отпускную цену на 10%, что приведет к увеличению объёма на 50%.

2. цена на материалы, которые составляют половину стоимости всех необходимых материалов, увеличится на 10%.

3. часовая тарифная ставка увеличится на 5%.

4. из общей суммы накладных затрат 20000грн. неизменные постоянные, а 10000грн. – регулированные, и менеджер планирует провести мероприятия по снижению затрат, в результате которых будет получена экономия в 2000грн.

5. 6000грн. накладных переменных затрат изменяются вместе с объёмом производства.

Определить:

а)плановую операционную прибыль на плановый год.

б)рассчитать точку безубыточности и кромку безопасности для двух лет.

в)какие проблемы должны привлечь внимание менеджера перед началом планового года.

Отчет об операционной деятельности

№	Показатель	Отчет	План
затраты	доходы	затраты	доходы
	Выручка
	Основные материалы
	Основная з/п
	Накладные затраты
	В том числе: переменные
	Постоянные
	Всего переменных затрат
	Маржинальная прибыль
	Всего постоянных затрат
	Операционная прибыль
	Коэф.выручки	0,42	0,32
	Т.безубыточности
	Кромка безопасности	0,4	0,46

1) Выручка в плановом году = 120000*0,9*1,5=162000грн.

2) Основные материалы = (20000*1,1+20000)*1,5=63000.

3) Изменение з/п = 24000*1,05*1,5=37800

4) Накладные постоянные затр. = 20000+10000-2000=28000.

5) Переменные накладные затраты = 6000*1,5=9000

Всего переменных затрат_отч = 40000+24000+6000=70000

Всего переменных затрат_план=63000+37800+9000=109800

Маржинальная прибыль = Выручка – переменные затраты

Марж.приб_отч=120000-70000=50000

Марж.приб_план=162000-109800=52200

а) Операционная прибыль = Выручка – Общие затраты

Опер.приб_отч=120000-70000-30000=20000

Опер.приб_план=162000-109800-28000=24200

Коэф.выр.=Маржинальная прибыль/выручка

Коэф.выр._отч=50000/120000=0,42

Коэф.выр._план=52200/162000=0,32

б) Точка безубыточности = Постоянные затраты/Коэф.выр.

Т.безуб._отч=30000/0,42=71429

Т.безуб._пл=28000/0,32=87500

Кромка безопасности=(Выручка-Т.безуб.)/Выручка

Кром.безоп._отч=(120000-71429)/120000=0,4

Кром.безоп._пл=(162000-87500)/162000=0,46

Задача 19 Объём реализации

Предприятие планирует получить в следующем году 5000грн. прибыли. Переменные затраты на единицу – 25грн., цена продажи – 45грн. постоянные затраты на предприятии составляют 10000грн за год.

1) каким должен быть объём реализации, чтобы получить запланированную величину прибыли?

2) Изменится ли объём реализации, если постоянные затраты вырастут на 10%?

Решение.

1) V= ____(С_пост+ Прибыль до налогообложения)___

Маржинальная прибыль на единицу изделия

V = (10000+5000)/(45-25)=750шт.

2) Новые постоянные затраты = 10000*1,1=11000грн.

V_нов=(11000+5000)/(45-25)=800шт.

При увеличении постоянных затрат на 10%, объём реализации продукции увеличится на 50шт. (800-750).

Задача 20 План на след.год

Директор предприятия решил повысить з/п основным работникам в плановом году на 20%. Он предложил экономисту обосновать план на следующий год. Отчет за предыдущий год такой:

Годовой объём выпуска изделий – 10000шт.

Цена за единицу – 40грн.

Затраты на единицу:

основные материалы – 15грн;

основная з/п – 6грн;

общепроизводственные переменные затраты – 3 грн.

Годовые постоянные затраты – 45000грн.

Определить:

1) на сколько грн. необходимо увеличить цену реализации, чтобы покрыть увеличение з/п на 20% и сохранить уровень маржинальной прибыли в размере 40%.2) сколько изделий необходимо продать, чтобы получить операционную прибыль, как в отчетном периоде, при условии сохранения цены на уровне 40грн и увеличении з/п на 20%.Решение.

1) Выручка = 10000*40=400000грн.

Маржинальная прибыль = 400000 – (15+6+3)*10000 = 1600000.

К_выр = 160000/400000 = 0,4.

Необходимо найти новую цену:

х – 15 – 6*1,2 – 3 = 0,4х

х = 42грн. – это новая цена.

2) Прибыль операционная в отчетном периоде = Выручка – Общие затраты = 40*10000 – 24*10000 – 45000 =115000грн.

V= ____(С_пост+ Прибыль до налогообложения)___

Маржинальная прибыль на единицу изделия

V = (45000+115000)/(40 – 15 – 3 – 6*1,2) = 10811шт.

Необходимо продать 10811 изделий.

Задача 21 Т.безубыт, объёмы продаж

Руководство дало задание экономисту выучить экономическое состояние предприятия, исходя из таких условий:

Цена изделия – 10грн.

Переменные затраты на единицу изделия – 5грн.

Общие постоянные затраты – 15000грн.

Найти: 1) Точку безубыточности в натуральном и стоимостном выражении.

2) возможный объём продаж для получения 6000грн. прибыли после налогообложения (чистой прибыли). Ставка налога на прибыль – 25%.

3) возможный объём продаж, если прибыль составит 10% от полученного объёма продаж.

Решение.

1) Точка безубыточности в натуральном выражении = С_пост/ Ц – С_перем = 15000/10-5=3000шт.

Точка безубыточности в стоимостном выражении = 3000*10=30000грн.

2) V= ____(С_пост+ Прибыль до налогообложения)___

Маржинальная прибыль на единицу изделия

100%-25%=75%; 0,75*х=6000

Х=8000

V= (15000+8000)/(10-5)=4600шт.

3) 10х – 15000 – 5х = х*0,1*10

4х=15000

х=3750шт.

Задача 22 АВС(оформление заказа)

Используя метод учета АВС, распределить затраты на оформление поставок материалов на единицу изделия, с учетом следующих условий:

Количество изделий, что изготовляются за месяц: «А» - 200шт. (бронза), «В» - 300шт.(сталь).

За месяц на поставку бронзы оформлено 50 заказов, на сталь – 30.

Все затраты на оформление на месяц – 2800грн.

Решение.

Стоимость одного заказа = 2800/80=35грн.

Затраты на заказы:

А= 35*50=1750грн;

В= 35*30=1050грн.

Затраты на оформление поставки материалов на единицу:

А= 1750/200=8,75грн;

В= 1050/300=3,5грн.

Стоимость заказа:

А=35+8,75=43,75грн.;

В=35+3,5=38,5грн.

Задача 23 Деталь К-500

Предприятие изготовляет деталь К-500 объёмом 10000шт. Удельные затраты на деталь составляют:

Основные материалы – 3грн. Основная з/п – 8грн.

Переменные накладные затраты – 4грн.

Постоянные накладные затраты – 2грн.

Руководству предприятия поступило предложение купить эту деталь за 16грн.В случае снятия детали с производства оборудование будет простаивать.

Менеджер предлагает два варианта использования освобожденного оборудования:

1) можно производить другую деталь с маржинальным доходом 1900грн. за год.

2) Можно продать оборудование за 5000грн.

Что сделает руководство предприятия?

Решение.

Показатель	Изготовление К-500	Покупка К-500	Другая деталь	Продажа оборудования
Переменные затраты	15*10000=150000
Постоянные затраты	2*10000= 20000	2*10000=20000
Покупка детали		16*10000=160000
Маржинальная прибыль
Операционная прибыль	х	х - 20000	-1000	-15000
Выручка
Общие затраты