Рекомендуемый перечень таблиц для расчета системы показателей экономической эффективности бизнес-идеи.
В разделе 4 «Производственный план и расчет стоимости ресурсов» необходимо составить таблицупо расчету объема производства продукции (услуг) и реализации на выбранном рынке в натуральном и стоимостном выражении.
Таблица 4.3 Программа производства продукции в натуральном выражении
| Наименование показателя | Единица измере- ния | Базовый период (год) | По периодам (годам, месяцам) реализации проекта | |||
| ... | t | |||||
| … | n | |||||
| Объем производства продукции (услуги): продукция (услуга) А продукция Б ... продукция n | ||||||
| Итого |
Таблица 4.4 Программа реализации продукции в стоимостном выражении
| Наименование показателя | Количество | Цена | Выручка от реализации | ||||
| Базовый период (год) | По периодам (годам, месяцам) реализации проекта | ||||||
| ... | t | ||||||
| … | n | ||||||
| Объем реализации продукции (услуги): продукция (услуга) А продукция Б ... продукция n | |||||||
| Итого |
Для расчета цены продукциинеобходимо рассчитать себестоимость и определить размер плановой прибыли и оптовой надбавки.
В текущем разделе необходимо рассчитать сумму ежемесячных расходов (себестоимости) для производства продукции/оказания услуг для дальнейшего отражения в финансовом плане. Для ИП и микроорганизаций воспользуйтесь таблицей 4.5 «Сумма ежемесячных расходов на ведение бизнеса».
Таблица 4.5 Сумма ежемесячных расходов на ведение бизнеса, руб.
| ПЕРИОД | ... | |||
| Материалы, сырье | ||||
| Отчисления в ФСЗН | ||||
| Единый налог (при соответствующих видах бизнеса) | ||||
| Амортизация | ||||
| Транспортные расходы | ||||
| Арендная плата | ||||
| Коммунальные услуги | ||||
| Офисные расходы (канцтовары) | ||||
| Текущий ремонт и уборка помещений | ||||
| Услуги связи | ||||
| Расходы на маркетинг | ||||
| ... | ||||
| Прочие затраты | ||||
| Общая величина расходов (полная себестоимость) | Итого за 12 месяцев |
Для малых субъектов предпринимательства можно воспользоваться табл. 4.6.
Таблица 4.6 Расчет себестоимости продукции, тыс. руб.
| Статьи затрат | Затраты по ассортименту |
| 1 Основное сырье, …. | |
| 2 Стоимость реализуемых отходов | |
| 3 Стоимость …. за минусом реализуемых отходов | |
| 4 Стоимость прочего сырья | |
| 5 Накладные расходы на сырье | |
| 6 Стоимость электроэнергии технологической | |
| 7 Заработная плата основных производственных рабочих | |
| 8 Отчисления от заработной платы | |
| 9 Общепроизводственные расходы | |
| 10 Общехозяйственные расходы | |
| 11 Производственная себестоимость | |
| 12 Коммерческие расходы | |
| 13 Полная себестоимость |
Плановая прибыль может рассчитываться исходя из метода учета полных затрат (цена = полная себестоимость+% прибыли) или частичных затрат (только переменной части), тогда постоянные затраты погашаются из выручки.
В разделе 5«Финансовый план и оценка эффективности бизнес-идеи»
Таблица 5.1 Система технико-экономических показателей по ….бизнесу
| Наименование показателей | Значения по предприятию |
| 1 Объем производства продукции, физ.ед. | |
| 2 Товарная продукция, тыс. руб. | |
| 3 Численность основных производственных рабочих, чел. | |
| 4 Фонд заработной платы, тыс. руб. | |
| 5 Производительность труда | |
| 5.1 в натуральном выражении, физ.ед. | |
| 5.2 в денежном выражении, тыс. руб. | |
| 6 Полная себестоимость продукции, тыс. руб. | |
| 7 Сумма прибыли, тыс. руб. | |
| 8 Рентабельность изделия, % | |
| 9 Оптовая цена за 1 физ.ед. продукции, тыс. руб. | |
| 10 Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. |
Назначение и источники финансирования проекта:рассчитайте стоимость планируемого проекта и покажите основные категории, по которым она разделяется; данные можно представить в виде следующей таблицы:
| Наименование затрат | Сумма | Источники финансирования | Удельные вес в общем объеме финансирования |
| 1. | |||
| 2. | |||
| ИТОГО: |
В этом части раздела необходимо показать какие затраты по проекту будут профинансированы за счет собственных средств. Доля участия предприятия собственными средствами в проекте должна составлять не менее 30% (такое условие обычно предъявляют к проекту кредиторы).
2. Условия финансирования и залогового обеспечения проекта (составляется в случае необходимости внешнего кредитования):
- укажите условия предоставления кредита (сумма и срок кредита, процентная ставка, льготный период для погашения кредита и/или процентов по нему, условия выплаты основной суммы кредита и процентов по нему);
- в том случае, если основная сумма кредита будет предоставляться частями в течение некоторого промежутка времени, составьте график поступления средств и погашения кредита; данные могут быть сведены в следующую таблицу:
| Показатели | Месяц год | ..... | ..... | Месяц год |
| … | ... | … | ||
| Задолженность кредитору | ||||
| Сумма к погашению основной суммы | ||||
| Процент за использование кредитором | ||||
| Сумма, возвращаемая кредитору | ||||
| Годовая процентная ставка |
- опишите залоговое обеспечение, гарантирующее возвратность кредита.
В случае капитализации, когда инвестор рассчитывает на получение акций/доли предприятия, ваши расчеты должны показать рост активов и график выплаты дивидендов.
4. Финансовые прогнозы.Являются наиболее важным компонентом вашего бизнес-плана. Состоит из трех основных финансовых форм: отчета о прибылях и убытках, балансового отчета и отчета о движении денежных средств. Эти формы должны быть составлены с разбивкой по месяцам для первого и второго года реализации проекта и далее по годам.
Отчет о прибылях и убытках (составляется для всех тем). Данная форма показывает, как будет работать ваше предприятие в течение определенного периода времени (месяца, квартала, года). Общая форма отчета о прибылях и убытках выглядит следующим образом:
| Показатели | Месяц год | ..... | Месяц год |
| … | …. | ||
| Выручка от продаж | |||
| НДС, акцизы | |||
| Прямые затраты | |||
| Валовая прибыль | |||
| Косвенные затраты | |||
| Амортизационные отчисления | |||
| Прибыль по текущей деятельности | |||
| Выплата процентов по кредиту или облигациям | |||
| Прибыль до налогооблажения | |||
| Налог на прибыль (для общей системы налогообложения) | |||
| или Налог при УСН (5% или 3% при уплате НДС) | |||
| Чистая прибыль |
Выручка от продаж – объем продаж в стоимостном выражении, который включает в себя как продажи, осуществленные без отсрочки платежа, так и продажи, осуществленные в кредит или с иной отсрочкой платежа.
Прямые затраты – расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией товаров (показывают сколько денег было потрачено предприятием на сырье, исходные материалы и производство товаров, реализация которых принесла предприятию указанную выручку).
Косвенные затраты – расходы, непосредственно не связанные с производством и реализацией товаров и необходимые для нормального функционирования предприятия (административные, общие и другие расходы).
Балансовый отчет (составляется для тем, касающихся развития существующего бизнеса). Отражает финансовое положение предприятия в определенный момент времени, в отличие от отчета о прибылях и убытках, который показывает, как работало предприятие в течение периода времени. Балансовый отчет отображает активы предприятия, его обязательства и капитал. Обязательства и собственный капитал – это пассивы предприятия. Активы всегда равны пассивам. Один из вариантов составления балансового отчета приведен ниже:
| По состоянию на_____(дата) | |
| Активы | |
| Текущие активы | |
| Постоянные активы | |
| Нематериальные активы | |
| Итого активы | |
| Пассивы | |
| Текущие обязательства | |
| Долгосрочные обязательства | |
| Капитал | |
| Итого пассивы |
Текущие активы включают в себя денежную наличность, рыночные ценные бумаги, дебиторскую задолженность, материально-производственные запасы и прочие активы.
Постоянные активы – земля, сооружения, оборудование, арендная собственность минус накопленная амортизация.
Нематериальные активы – опытно-конструкторские работы, лицензии, торговые марки и прочие.
Текущие обязательства – обязательства, подлежащие уплате в течение одного года, включают: кредиторскую задолженность, задолженность по налогам, краткосрочные облигации к оплате, прочие задолженности.
Долгосрочные обязательства – обязательства, срок погашения по которым превышает один расчетный период; включают: отсроченные налоги, долговые обязательства по облигациям, задолженность по банковским кредитам, прочие задолженности.
Капитал – состоит из начального (собственного капитала) и нераспределенной прибыли.
Прогнозируемый балансовый отчет дает возможность оценить, сколько денег и за счет каких источников будет израсходовано на приобретение активов, оценить потребность в заемных средствах и оценить финансовое состояние предприятия до проекта, в начальной стадии проекта, в конце реализации проекта.
Отчет о движении денежных средств (составляется для всех тем). Данный отчет позволяет определить текущее финансовое состояние предприятия и его способность выполнить свои обязательства перед кредиторами. Отчет о движении денежных средств позволяет проследить входящие и исходящие финансовые потоки и наличие реальных средств на счете. В упрощенном виде данный отчет выглядит следующим образом:
| Показатели | Месяц год | Месяц год |
| Чистая прибыль | ||
| Амортизация (+) | ||
| Изменения в оборотном капитале: | ||
| Изменения в текущих активах (+-) | ||
| Изменения в текущих пассивах (+-) | ||
| Всего средств от операционной деятельности | ||
| Инвестиционная деятельность: | ||
| Инвестиции в основные средства | ||
| Реализация основных средств | ||
| Всего средств от инвестиционной деятельности | ||
| Финансовая деятельность: | ||
| Взносы в уставной фонд | ||
| Получение и возврат кредитов | ||
| Проценты за пользование кредитом | ||
| Дивиденды | ||
| Всего средств от финансовой деятельности | ||
| Изменение денежных средств |
Как видно из таблицы, финансовые потоки предприятия можно разделить на три основные составляющие: потоки по основной деятельности предприятия, инвестиционные потоки, потоки от финансовой деятельности.
Кроме перечисленных выше финансовых документов, раздел может содержать дополнительные финансовые формы, например, бюджеты, сводные таблицы коэффициентов и другие (для каждого предприятия подход к его составлению может быть сугубо индивидуальным).
Таблица 5.5 Система технико-экономических показателей по бизнесу
| Наименование показателей | Значения по предприятию |
| 1 Объем производства продукции, физ.ед. | |
| 2 Товарная продукция, тыс. руб. | |
| 3 Численность основных производственных рабочих, чел. | |
| 4 Фонд заработной платы, тыс. руб. | |
| 5 Производительность труда в денежном выражении, тыс. руб. | |
| 6 Полная себестоимость продукции, тыс. руб. | |
| 7 Сумма прибыли, тыс. руб. | |
| 8 Рентабельность изделия, % | |
| 9 Оптовая цена за 1 физ.ед. продукции, тыс. руб. | |
| 10 Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. | |
| 11 Срок окупаемости проекта, лет. | |
| 12.……. |
Срок окупаемости (Период возврата инвестиций) – ПВИ.Срок окупаемости служит для определения степени рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций.
Простой срок окупаемости проекта - это период времени, по окончании которого чистый объем поступлений (доходов) перекрывает объем инвестиций (расходов) в проект, и соответствует периоду, при котором накопительное значение чистого потока наличности изменяется с отрицательного на положительное.
Рассчитывается как отношение суммы инвестиций по проекту (кап затраты + прирост чистых активов + % за кр) к ср.год. чистому доходу (приб – налоги + ам отчисл). Рассчитывается по формуле 5.1.
(5.1)
где И – сумма инвестиций; КЗ – капитальные затраты; ∆ЧА – прирост чистых активов; % Кр – проценты за кредит;
ЧДср – среднегодовой чистый доход; П – прибыль от реализации; Н – налоги из прибыли; А – сумма амортизационных отчислений.
Можно посчитать так же коэффициент дисконтирования и оценить эффективность бизнес-идеи с учетом приведения будущих потоков и оттоков денежных средств на шаге t к начальному периоду времени (см. соответствующую литературу).
Для расчета показателей и оформления таблиц можно использовать свой вариант таблиц, составленных с использованием теоретических подходовучебное пособие (источник 1 в списке) - электронный ресурс!