Особенности расчетов эффективности мероприятий

В торговых организациях.

Годовой экономический эффект от мероприятий в торговых организациях так же может выражен в получении дополнительной прибыли от продаж по формуле (54):

, (54)

где ΔVпр – прирост годовой выручки от продаж, р.; ΔСпр – прирост годовой себестоимости проданных товаров, р.; ΔК – прирост коммерческих расходов, р.; ΔУ – прирост управленческих расходов, р.

Однако содержание указанных в формуле показателей для торговых организаций отлично от производственных предприятий. Для торговых организаций выручкой от продаж является продажная цена товаров (товарооборот). Себестоимость проданных товаров представляет собой покупную стоимость товаров. В коммерческие расходы входят все издержки обращения торгующей организации, т. е. все ее текущие затраты на функционирование (заработная плата, коммунальные услуги, транспортные расходы, отчисления на социальные нужды и т. д.).

Таким образом, для торговых организаций формула (54) приобретет вид:

, (55)

где ΔТн – величина торговой надбавки за проектируемый год, р.

Все дополнительные текущие затраты, касающиеся внедрения мероприятия в этом случае входят в издержки обращения, т. е. увеличиваются коммерческие расходы.

Особенности расчетов эффективности мероприятий

в финансово–кредитных учреждениях.

Годовой экономический эффект мероприятий в банковской сфере может быть выражен в получение дополнительной годовой прибыли от мероприятий по формуле:

, (56)

где ΔП –дополнительная годовая прибыль от внедрения мероприятий, р.; ΔД – дополнительные годовые доходы по мероприятию, р.; ΔР – дополнительные годовые текущие расходы по мероприятию.

В банковской деятельности необходимо различать процентные и непроцентные доходы и расходы.

Пример расчета экономической эффективности мероприятий для разных отраслей деятельности предприятия приведен в прил. 6.

Рекомендации к выполнению пересчета экономических показателей

В данном разделе производится корректировка основных экономических показателей работы предприятия в связи с внедрением разработанных в разделах 3.1–3.5 мероприятий. Пересчет производится по форме представленной в прил. 5.

За базовый год принимается последний год анализируемого периода. Величина изменений основных показателей берется из расчетов экономической эффективности.

Проектируемая выручка от продажи товаров определяется по формуле:

, (57)

где Vпр – проектируемая годовая выручка от продаж, р.; Vбаз – базовая

годовая выручка от продаж, р.; ΔV₁,V₂,V₃, V₄, V₅ – прирост (снижение) выручки от продаж по мероприятиям, р.

Численность работающих определяется по формуле:

, (58)

где Чпр –проектируемая численность работающих, чел.; Чб – базовая численность работающих, чел.; ΔЧ₁,Ч₂,Ч₃, Ч₄, Ч₅ – увеличение (сокращение) численности работающих по мероприятиям, чел.

По аналогичной формуле находится проектируемая численность рабочих.

Выработка на 1 работающего находится по формуле:

, (59)

где Вработ.пр – выработка на 1 работающего по проекту, р.; Чпр. работ – проектная численность работающих, чел.

Выработка на 1 рабочего:

, (60)

где Врабоч.пр – выработка на 1 рабочего, р.; Чрабоч.пр– проектируемая численность рабочих, чел.

Проектируемый фонд оплаты труда работающих определяется по формуле:

, (61)

где ФОТпр.работ – проектируемый фонд оплаты труда рабочих, р.; ФОТб.работ – базовый фонд оплаты труда работающих, р.; ΔФОТ₁, ΔФОТ₂, ΔФОТ₃,ΔФОТ₄,ΔФОТ₅ – прирост (экономия) по фонду оплаты труда работающих по мероприятиям, р.

По аналогичной формуле определяется проектируемый фонд оплаты рабочих. Необходимо помнить, что фонд оплаты труда рабочих входит в фонд оплаты труда работающих. Кроме фонда оплаты рабочих в фонд оплаты труда работающих входит оплата управленческих работников и прочих категорий персонала.

Среднегодовая заработная плата 1 работающего определяется по формуле:

, (62)

где Зработ.пр – проектируемая заработная плата 1 работающего, р.

Среднегодовая заработная плата рабочих:

, (63)

где Зрабоч.пр – проектируемая среднегодовая заработная плата 1 рабочего, р.; ФОТпр.рабоч – проектируемый фонд оплаты труда рабочих, р.; Чрабоч.пр – проектируемая численность рабочих, р.

Себестоимость проданных товаров в проектном году определяется по формуле:

, (64)

где Спр – проектная себестоимость проданных товаров, р.; Сбаз – базовая себестоимость проданных товаров, р.; ΔС₁, ΔС₂, ΔС₃ ΔС₄, ΔС₅ – увеличение или снижение полной годовой себестоимости по мероприятиям, р.

Валовая прибыль определяется по формуле:

, (65)

где Пвал.пр. – валовая прибыль, р.

Коммерческие расходы пересчитываются с учетом мероприятий:

, (66)

где Кпр – проектируемая величина коммерческих расходов, р.; Кбаз – базовая величина, р.; ΔК₁, ΔК₂, ΔК₃,ΔК₄, ΔК₅ – прирост (снижение) коммерческих расходов по мероприятиям, р.

Управленческие расходы пересчитываются по формуле:

, (67)

где Упр, Убаз – проектная и базовая величины управленческих расходов, р.; ΔУ₁, ΔУ₂, ΔУ₃,ΔУ₄, ΔУ₅ – увеличение (снижение) управленческих расходов по мероприятиям, р.

Если на предприятии отдельно коммерческие и управленческие расходы не выделяются, то эти строчки будут не заполнены, а расходы включаются в себестоимость проданных товаров.

Прибыль (убыток) от продаж определяется по формуле:

, (68)

где Ппрод.пр – проектируемая величина прибыли от продаж, р.

Проценты к получению, проценты к уплате, доходы от участия в других организациях корректируется прямым счетом в зависимости от их увеличения (снижения) в мероприятиях. Если мероприятия затрагивали прочие операционные доходы, то их базовая величина корректируется на сумму увеличения или снижения. В прочие операционные расходы кроме остальных, входят налоги, относимые на финансовые результаты. Величина прочих операционных расходов может корректироваться на изменение в соответствии с мероприятиями на суммы налога на имущество и операций с имуществом.

Внереализационные доходы и расходы пересчитываются прямым счетом, если мероприятия затрагивали их величину.

Прибыль (убыток) до налогообложения определяется по формуле:

, (69)

где Пнрп – прибыль (убыток) до налогообложения в проектном году, р.; Цн – проценты к получению, р.; Цу – проценты к уплате, р.; Ду – доходы от участия в других организация, р.; Опр – прочие операционные доходы, р.; Рпр – прочие операционные расход, р.; Внд – внереализационные доходы, р.; Внр – внереализационные расходы, р.

Чистая прибыль (убыток) определяется путем вычета из прибыли до налогообложения величины налога на прибыль, а также проведением корректировки на величину отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств согласно ПБУ 18/02.

Затраты на 1 рубль выручки от продаж определяется по формуле:

, (70)

где З1рпр – затраты на 1 рубль выручки проектируемые, коп.

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:

, (71)

где Рпр – проектируемая рентабельность продукции, %.

Все расчеты сводятся в таблицу, представленную в прил. 4.

После таблицы необходимо сделать выводы о влиянии разработанных мероприятий на показатели работы предприятия, показать их эффективность.

Для банковских, финансово-кредитных учреждений пересчет ведется по другим показателям, характеризующим специфику банковской деятельности. Примерный перечень показателей для банков приведен в прил. 5.