Тема 1. Понятие малого предпринимательства, порядок его создания и ликвидации

Разработка бизнес-плана и выбор организационно-правовой формы будущей деятельности субъекта малого предпринимательства. Составление учредительных документов: учредительного договора и устава. Открытие расчетного счета и оплата уставного капитала. Порядок государственной регистрации субъектов малого предпринимательства. Постановка субъекта малого предпринимательства на учет в налоговых органах. Цель и порядок постановки на учет в Пенсионном фонде РФ. Постановка на учет в Фонде социального страхования РФ (ФСС РФ) и Фонде обязательного медицинского страхования РФ (ФОМС РФ). Ликвидация субъектов малого предпринимательства.

Тема 2. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета малого бизнеса

Основные уровни регулирования бухгалтерского учета в России: законодательный, нормативный, методический, рабочие документы организации. Основное назначение Федерального закона №129-Ф3 от 23.11.1996г. «О бухгалтерском учете». Основные положения и содержание Федерального закона № 209-Ф3 от 04.07.2011 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями).

Назначение и содержание главы 26.2.НК РФ от 01.01.2003г. «Упрощенная система налогообложения» и главы 26.3.НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) как система национальных бухгалтерских стандартов, их назначение и взаимосвязь с международными стандартами финансовой отчетности. Учетная политика организации, ее назначение и взаимосвязь с системой национальных стандартов. Методические указания в разрезе отдельных стандартов, их назначение и применение в учете на предприятиях малого бизнеса.

Тема 3. Режимы налогообложения, применяемые субъектами

Малого предпринимательства

Режимы налогообложения, применяемые субъектами малого предпринимательства. Организация бухгалтерского учета и расчета по налогам и сборам при общем режиме налогообложения. Специальные режимы налогообложения и их виды. Специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности - специальный налоговый режим, применяемый субъектами малого предпринимательства в обязательном порядке со дня его введения на территории субъектов РФ соответствующими нормативно-правовыми актами.

Раздел II. Организация бухгалтерского и налогового учета при

Упрощенной системе налогообложения (УСН)

Тема 4. Условия и порядок применения упрощенной системы

Налогообложения

Виды налогов, заменяемые уплатой единого налога для субъектов малого бизнеса при переходе на упрощенную систему налогообложения.

Критерии перехода на упрощенную систему налогообложения. Организации и хозяйствующие субъекты, которые не могут применять УСН.

Объекты налогообложения при переходе субъектов малого бизнеса на упрощенную систему налогообложения. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Условия прекращения применения упрощенную систему налогообложения. Процедура перехода с упрощенной системы на общий режим налогообложения.

Тема 5. Особенности ведения учета при упрощенной системе

Налогообложения

Порядок определения и признания доходов субъекта малого бизнеса.

Доходы, учитываемые организациями и индивидуальными предпринимателями при определении объекта налогообложения в УСН.

Определение налоговой базы субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Размер налоговых ставок при УСН. Расчет единого налога налогоплательщиками, использующими объект налогообложения являются «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Определение расходов, уменьшающих доходы субъектов малого бизнеса для целей налогообложения упрощенным налогом. Порядок включения в расходы стоимости приобретенных основных средств, при применении упрощенной системы налогообложения.

Учет доходов и расходов в иностранной валюте и доходов, полученных в натуральной форме при переходе на упрощенную систему налогообложения.

Порядок уменьшения налоговой базы на сумму убытка при использовании упрощенной системы налогообложения субъектами малого бизнеса.

Порядок исчисления и уплаты минимального налога при упрощенной системе налогообложения.

Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по единому налогу за отчетные периоды при упрощенной системе налогообложения.