Наиболее существенные риски, вероятность их реализации, возможный ущерб, меры по управлению ими
Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации
(Финансовый университет)
Кафедра «Анализ рисков и экономическая безопасность»
Домашнее задание на тему: «Организация противодействия коррупционным проявлениям в деятельности хозяйствующего субъекта»
Выполнила:
Студентка гр. УРК 1-1 М
Бурова Е.А.
Проверил:
Доцент, к.ю.н. Буянский С.Г.
Москва – 2016
Описание компании
Акционерное общество «АШАН гипер» является французской корпорацией, представленной во многих странах мира. Одна из крупнейших в мире розничных сетей (в том числе сети продуктовых гипермаркетов Auchan).
Основной принцип — продавать максимально быстро максимально большое количество качественных товаров по максимально низким ценам максимально большому числу покупателей. АШАН уделяет особое внимание окружающей инфраструктуре. Предпочтение отдается крупным торговым центрам, в которых представлены международные компании, товары которых наиболее привлекательны для клиентов АШАН.
· Основными направлениями деятельности корпорации являются:
· Розничная торговля:
· Сеть гипер- и супермаркетов.
Торговля осуществляется под марками Auchan и Alcampo (гипермаркеты), Auchan City, Atac, Elea и Simply Market (супермаркеты).
· Электронная торговля.
Выручка «АШАН» в России по итогам 2015 года составила около $3,4 млрд. Генеральный директор АШАН Россия — Вилельм Убнер (с 2014 г.), Президент АШАН Россия — Жан-Пьер Жермен (с 2014 г.). Генеральный директор АШАН Украина — Жерар Галле.
Наиболее существенные риски, вероятность их реализации, возможный ущерб, меры по управлению ими
Так как АО «Ашан гипер» является организацией, занимающейся торговой деятельностью, необходимо контролировать обеспечение противодействия коррупционным проявлениям во всех направлениях работы, таких как:
· Административно-хозяйственная деятельность
· Бухгалтерия
· Коммерция (закупочная деятельность)
· Логистика
· Маркетинг и торговое развитие
· Общий менеджмент
· Продажи
· Финансы
· Управление цепочкой поставок
· Юридический департамент
Стоит сказать, что наиболее существенной и подверженной коррупционным рискам является закупочная деятельность организации. Данные риски возникают на всех этапах закупки (рис. 1)
Рис. 1 Процесс закупки товаров в торговой организации
При исследовании рынка риски закупочного цикла тоже велики. К ним, в первую очередь, относятся:
1. Необоснованное расширение (ограничение) круга возможных поставщиков;
2. Необоснованное расширение (сужение) круга удовлетворяющей потребность продукции;
3. Необоснованное расширение (ограничение), упрощение (усложнение) необходимых условий контракта и оговорок относительно их исполнения;
4. Необоснованное завышение (занижение) цены объекта закупок.
При рассмотрении заявок на поставку рисков еще больше, это очень коррупционноемкий процесс. Они проявляются в:
1. Необоснованной дискриминации в отношении поставщиков при допуске к размещению заказа;
2. Необоснованных преференциях поставщикам при допуске к размещению заказа;
3. Разном отношении к разным участникам размещения заказа (по одинаковым (схожим) условиям предложений поставщиков: одни из них допускаются, другие - нет);
4. Использовании необъявленных и/или недопустимых условий допуска к размещению заказа.
При разработке документации закупки высоки риски коррупции в случае, если:
1. Критерии отбора поставщика, условия и оговорки контракта неприемлемы для большей части поставщиков данного объекта закупки;
2. Имеет место размытость (неясность, неконкретность) и противоречивость условий определения поставщика, условий исполнения контракта, условий приемки объекта закупки, гарантийных условий. В этом случае, комиссия имеет возможность отобрать «нужного» поставщика, играя на неопределенности условий.
При заключении договора поставки:
1. Затягивание (препятствие) процедуры обжалования размещения заказа;
2. Необоснованные изменения условий контракта;
3. Затягивание (ускорение) заключения контракта;
4. Запрос недопустимых и/или необъявленных документов и сведений при заключении контракта;
5. Необоснованный отказ от заключения контракта.
При администрировании контракта (исполнение заказа) коррупция также имеет место, более того, развивается, поскольку в нашем законодательстве (по сравнению с размещением заказа) практически не регулируется исполнение контракта и приемка. Коррупционная составляющая имеет место при:
1. Необоснованно жестком администрировании исполнения контракта вплоть до вмешательства в хозяйственную деятельность поставщика;
2. Затягивании предоставления информации, необходимых материалов для исполнения заказа со стороны заказчика;
3. Обременении контракта дополнительными необъявленными условиями;
4. Необоснованном отвлечении поставщика от исполнения заказа.
При построении плана-графика закупок коррупционные риски велики при:
1. Необоснованном сокращении срока исполнения контракта (сделать за такой срок может только та компания, которая либо имеет инсайдерскую информацию о закупке, либо уже наполовину выполнила предлагаемый контракт);
2. Необоснованное затягивание или ускорение процесса размещения заказа (рейдерство на рынке).
Когда мы говорим о формировании заказа, то при определении приоритетов заявок на закупку можно выделить четыре мишени для коррупции:
1.Расстановка мнимых приоритетов по предмету, объему, срокам удовлетворения потребности;
2. Лоббирование инвестиций в «нужную» заинтересованным лицам сторону;
3. Определение круга и места расположения потребителей заказа, объема потребления;
4. Определение объема необходимых средств.
При создании извещения о закупке коррупционный смысл могут нести:
1. Размытость (неясность, неконкретность) и противоречивость предмета закупки, объекта закупки и основных условий контракта;
2. Мистификация, подмена предмета контракта;
3. Объединение в одно размещение заказа (конкурс, аукцион) разных предметов и объектов закупки.
При приемке продукции в любом закупочном цикле высока коррупционная емкость:
1. Необоснованно жестких (мягких) или необъявленных условиях приемки продукции по контракту;
2. Необоснованном затягивании (ускорении) приемки и оплаты по контракту.
В гарантийный период возможна коррупция при:
1. Отсутствии контроля за исполнением гарантий;
2. Необоснованных претензиях по объему и срокам гарантий;
3. Изменении заказчиком условий гарантийного обслуживания;
4. Игнорировании гарантийного периода.
Таким образом, на всех стадиях закупочного цикла возможны проявления коррупции. Закупочная деятельность без коррупции возможна, если при устранении условий возникновения и/ или грамотном преодолении (распределении) коррупционных рисков на всех стадиях закупочного цикла эти риски будут учтены в законодательном пространстве, либо в пространстве, выстраиваемом заказчиком. Для этого нужно выстраивать законодательное пространство для всего закупочного цикла, а не только для размещения заказа.