Налоговая система РФ, проблемы и направления совершенствования налогообложения в условиях экономики России

Установленная Налоговым кодексом Российской Федерации налоговая система России (данные на 1 января 2008 года):

Федеральные налоги и сборы:

· Налог на добавленную стоимость

· Акцизы

· Налог на доходы физических лиц

· Единый социальный налог Глава 24 утратила силу (с 01.01.2010 — страховые взносы)

· Налог на прибыль организаций

· Налог на добычу полезных ископаемых

· Водный налог

· Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

· Государственная пошлина

Региональные налоги:

· Налог на имущество организаций

· Налог на игорный бизнес

· Транспортный налог

· Местные налоги:

· Земельный налог

· Налог на имущество физических лиц

Специальные налоговые режимы:

· Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН)

· Упрощенная система налогообложения

· Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности

· Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

· Патентная система налогообложения

Предусмотренные Налоговым Кодексом РФ налоговые проверки:

· Камеральная налоговая проверка

· Выездная налоговая проверка

Государством предлагается несколько направлений совершенствования налогового регулирования инновационной деятельности:

· - инвестиционный налоговый кредит, списания расходов на НИОКР с коэффициентом 1,5%;

· - возможность применять к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3;

· - отмена налога на прибыль со средств, поступивших на формирование Российских фондов. [1]

Возникают новые формы налоговой поддержки инновационной деятельности, направленные на совершенствование налогового процесса, предполагающие детальную регламентацию и упрощение всех общих процедур налогообложения, создание единого общегосударственного реестра налогоплательщиков.

Для развития и совершенствования управления налоговыми процессами налогообложения планируется дальнейшее укрепление государства и бизнеса с гражданским обществом, различными международными организациями с целью установления более тесного сотрудничества и оказания правовой и общественной поддержки, а также развития мер по повышению прозрачности сбора доходов:

· - создание эффективных программ для обучения сотрудников налоговых служб и оказания услуг налогоплательщикам путем взаимодействия с бизнес-центрами и общественными организациями;

· - проведение бизнес-консультаций и тренингов для предпринимателей в области налогообложения;

· - разработка и введение реестра налоговых инструкций, включающего нормативные акты внутриведомственного характера;

· - ежегодное опубликование налоговыми органами результатов деятельности с показателями, характеризующими эффективность налогового администрирования.

Для повышения полноты поступления налогов необходимым условием является улучшение качества предоставляемых налоговых услуг. Данная цель будет достигнута посредством решения следующих задач:

· - внедрение стандартов государственных услуг;

· - увеличение количества электронных налоговых услуг

Реформирование налоговой системы – это объективный процесс, необходимый для развития производства, повышения его эффективности. Проблемы совершенствования налогообложения товаропроизводителей вызваны тем, что рыночные условия и новые возможности использования экономических рычагов и стимулов социальных факторов ориентируют организации на достижение максимально возможного эффекта, даже в условиях имеющихся ограниченных ресурсов, и коренных хозяйственных перемен во всем производственном процессе.

Цели налоговой политики формируются под воздействием целого ряда факторов, важнейшими из которых являются экономическая и социальная ситуация в стране. Государство, используя экономические рычаги, должно минимизировать отрицательные проявления рыночных механизмов хозяйствования и обеспечить эффективное функционирование налоговой системы, реформировать бюджетную систему управления, повысить ее эффективность, обеспечить социальную направленность реформ.

Осуществление экономической реформы в России означало необходимость проведения налоговой реформы, связанных с ней теоретических исследований и принятия налогового законодательства. Одной из первых проблем, которую надо было решить, это уточнить содержание категории «налог».