Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение — это распоряжение владельца счета (пла­тельщика) обслуживающему банку перевести определенную сум­му на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Срок исполнения платежного поручения — 10 дней, не считая дня выписки. Платежное поручение составляется на бланке фор­мы № 0401060 (прил. 2).

Платежными поручениями могут производиться следующие операции:

• перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги (в том числе и для пред­варительной или периодической их оплаты);

• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• перечисления денежных средств в целях возврата/размеще­ния кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

• перечисления денежных средств в других целях, предусмот­ренных законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика пла- тежные поручения помещаются в картотеку документов, не опла­ченных в срок. Банк обязан информировать плательщика об ис­полнении платежного поручения.

Схема проведения платежа платежным поручением приведена

на рис. 3.1.

Рис.3.1. Схема проведения платежа платежным поручением: / — покупатель оформляет платежное поручение и передает его в обслужива­ющий банк; 2 — банк покупателя дебетует счет клиента; 3 — банк покупателя перечисляет сумму в банк поставщика; 4 — банк поставщика кредитует постав­щика; 5 — банк поставщика передает поставщику выписку из счета

Расчеты по аккредитивам

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принима­емое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести в пользу получателя средств по предъявлении после­дним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантирован­ные);

• отзывные и безотзывные;

• подтвержденные и неподтвержденные.

При покрытом аккредитиве банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При непокрытом аккредитиве банк-эмитент предоставляет право исполняющему банку списать сумму аккре­дитива с ведущегося у него корреспондентского счета.

При отзывном аккредитиве банк-эмитент имеет право на ос­новании письменного распоряжения плательщика без предвари­тельного согласования с получателем средств изменить или отме­нить аккредитив. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. Если отсутствует указание на то, что аккредитив является безотзыв­ным, то он считается отзывным.

Безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента может быть подтвержден исполняющим банком. Это означает, что исполня­ющий банк берет на себя ответственность за проведение расчета по аккредитиву наравне с банком-эмитентом. *

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем

средств.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном

договоре, в котором указывается:

• наименования банков;

• наименование получателя средств;

• вид и сумма аккредитива;

• перечень документов, представляемых получателем средств;

• срок действия аккредитива;

• условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

• ответственность за неисполнение обязательств.

Рис. 3.2. Схема проведения платежа по покрытому безотзывному непод­твержденному аккредитиву:

/ — плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив; 2 — банк-эмитент проверяет аккредитив; 3 — банк-эмитент извещает исполняющий банк об открытии аккредитива и перечисляет ему для депонирования сумму аккреди­тива; 4 — исполняющий банк депонирует средства, зачисляя их на отдельный счет; 5 — исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива; 6 — поставщик отгружает товар; 7 — поставщик представляет в банк реестр счетов и документы, предусмотренные аккредитивом; 8 — исполняющий банк проверяет представленные документы; 9 — исполняющий банк зачисляет сумму на расчетный счет поставщика

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Схема проведения платежа по покрытому безотзывному непод­твержденному аккредитиву приведена на рис. 3.2.

Если плательщик отзывает аккредитив или изменяет его усло­вия, то он должен представить соответствующее распоряжение в трех экземплярах в банк-эмитент.

Если установлено, что документы, принятые исполняющим банком от получателя средств, не соответствуют условиям аккре­дитива, банк-эмитент вправе потребовать от исполняющего бан­ка возврата сумм.

Если получатель средств представил в банк документы, пре­дусмотренные аккредитивом, с нарушениями или неправильно оформил реестр счетов, то платеж по аккредитиву не осуществ­ляется. Возможно повторное представление документов до исте­чения срока аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока аккредитива;

• на основании заявления получателя средств об отказе от даль­нейшего использования аккредитива до истечения срока его дей­ствия;

• по распоряжению плательщика об отзыве аккредитива. Исполняющий банк должен направить уведомление о закры­тии аккредитива в банк-эмитент.

Расчеты чеками

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловлен­ное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указан­ной в нем суммы чекодержателю.

Участниками расчетов по чеку являются:

• чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные сред­ства, которыми он вправе распоряжаться, в банке;

• чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого вы­дан чек;

• плательщик — банк, в котором находятся денежные средства

чекодателя.

Схема расчетов чеками приведена на рис. 3.3.

Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленно­го срока для его предъявления к оплате.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки при­меняются в межбанковских расчетах на основании договоров, за­ключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведе­ния операций с чеками, они не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками должны предусматривать:

• форму чека, перечень всех его реквизитов и порядок заполне­ния чека;

• перечень участников расчетов чеками;

• срок предъявления чеков к оплате;

• условия оплаты чеков;

• ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

Рис. 3.3. Схема проведения платежа чеком:

/ — чекодатель направляет в банк заявление на выдачу ему чеков и платежное поручение, на основании которого банк депонирует денежные средства; 2 — банк выдает чеки чекодателю; 3 — чекодатель выписывает чек чекодержателю; 4 — чекодержатель предъявляет чек в обслуживающий его банк; 5 — банк зачисляет сумму чека на счет чекодержателя; 6 — банк чекодержателя предъявляет чек для оплаты банку чекодателя; 7 — банк чекодателя перечисляет сумму чека банку

Чекодержателя

• бухгалтерское оформление операций с чеками;

• порядок архивирования чеков.

Расчеты по инкассо

Инкассо — это банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо производятся на основании:

• платежных требований;

• инкассовых поручений.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляют­ся получателем средств к счету плательщика через банк, обслу­живающий получателя средств. Принимая на инкассо расчетные документы, банк-эмитент берет на себя обязательство доставить их по назначению.

Платежное требование — это расчетный документ, содержа­щий требование кредитора (получателя средств) к должнику (пла­тельщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Схема расчетов платежными требованиями приведена на рис. 3.4.

Платежное требование составляется на бланке формы № 0401061 (прил. 3).

Расчеты посредством платежных требований могут осуществ­ляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика, при этом на бланке платежного требования в поле «условие опла­ты» указывается «с акцептом» или «без акцепта». Срок для акцеп­та не должен быть менее пяти рабочих дней и устанавливается

Рис. 3.4. Схема расчетов по платежному требованию:

7 — поставщик передает в обслуживающий его банк платежное требование; 2 — банк поставщика направляет платежное требование в банк покупателя; 3 — банк покупателя передает покупателю платежное требование для акцепта; 4 — поку­патель акцептует платежное требование и возвращает его в банк; 5— банк поку­пателя перечисляет сумму платежного требования банку поставщика; 6 — банк поставщика зачисляет сумму на счет поставщика

равным пяти рабочим дням, если он не указан. До наступления I срока платежа с учетом срока для акцепта платежные требования в исполняющем банке помещаются в картотеку «расчетных доку­ментов, ожидающих акцепта для оплаты».

Акцепт платежного требования либо отказ от акцепта оформ-*, ляется «Заявлением об акцепте, отказе от акцепта» (прил. 4). При I отказе от акцепта или неполучении в установленный срок заявле­ния об акцепте платежное требование возвращается в банк-эми­тент.

Если указание «без акцепта» отсутствует, то платежные требо­вания подлежат оплате плательщиком в порядке предварительно­го акцепта со сроком для акцепта — пять рабочих дней.

Инкассовое поручение — это расчетный документ, на основа­нии которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

• если бесспорный порядок взыскания денежных средств уста­новлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

• для взыскания по исполнительным листам;

• если это указано в основном договоре.

Банки приостанавливают списание денежных средств в бес­спорном порядке в следующих случаях:

• по решению органа, осуществляющего контрольные функ­ции;

• при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

• по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования или инкассовые поручения помещаются в картотеку «расчетных документов, не оплаченных в срок». Исполняющий банк обязан известить об этом банк-эми­тент не позднее следующего дня, а тот обязан довести это изве­щение до клиента. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщи­ков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном или бесспорном порядке.

Банковские карты

• Банковская карта — это платежная карта, выпущенная бан­ком, которая является персонализированным инструментом без­наличных расчетов и предназначена для совершения физически­ми лицами, в том числе представителями юридических лиц (дер­жателями) операций с денежными средствами, находящимися у банка-эмитента. ^а

Банковские карты являются одним из инструментов безналич­ных расчетов, использование которых имеет ряд достоинств как для их держателей, так и для банков.

К достоинствам банковских карт для клиентов относится:

• компактность — карта имеет небольшие размеры и легко по­мещается в бумажник;

• безопасность — утрата карты не влечет за собой утраты де­нежных средств на счете, счет карты блокируется, а карта впо­следствии восстанавливается;

• доступ к своему счету 24 ч в сутки — это позволяют обеспе­чить банкоматы;

• возможность пользования счетом несколькими лицами на основании дополнительных карт, выданных к одному счету по заявлению основного держателя карты;

• возможность рассчитываться по всему миру в магазинах, рес­торанах, гостиницах, на заправках автомобилей и т.д.;

• приобретение товаров в кредит при отсутствии средств на счете по отдельным картам;

• возможность перевозить через границу без ограничений по сумме и без декларирования;

• использование карты за рубежом без обмена валюты.

• возможность получения скидок на определенные услуги в со­ответствии с условиями банков-эмитентов. *

К достоинствам банковских карт для банков относится следующее:

• престиж;

• расширение круга клиентов;

• привлечение дополнительных средств за счет средств клиен­тов — держателей карт;

• получение доходов в виде комиссионных при обслуживании карт, а также в виде процентов по кредитам в пределах установ­ленных лимитов и неустоек при их превышении.

Крупнейшими международными платежными системами яв­ляются:

• \%а 1п1егпа11опа1;

• Ма81егСагс1 1п{егпа1юпа1;

• Атепсап Ехргевз 1п1егпа1юпа1.

Участниками платежной системы на основе банковских карт являются:

• кредитная организация-эмитент банковских карт;

• держатели банковских карт;

• организации, обслуживающие карты;

• процессинговый центр;

• банк-эквайер;

• расчетный банк.

Банк-эмитент осуществляет выпуск (эмиссию) банковских карт, открытие карточных счетов, предоставление банковских карт

в распоряжение клиентов (при этом карты остаются собственно­стью банка, а клиенты получают право пользования ими) и рас­четно-кассовое обслуживание клиентов при совершении опера­ций с использованием ими банковских карт. Банк-эмитент выполняет следующие функции:

• выпуск карт, их кодирование и запись персональных данных владельца карты, выдача карты клиенту, возобновление действия

карты;

• анализ кредитоспособности (оценка финансового положения) заявителя, открытие карточного счета, определение кредитного

лимита;

• авторизация при приеме карты к оплате или выдаче налич­ных денег;

• формирование и отсылка клиентам отчетов по счетам неко­торых видов карт;

• взыскание просроченного долга и контроль за соблюдением

лимита;

• работа с клиентами;

• обеспечение безопасности;

• маркетинг.

Авторизация — это разрешение эмитента на совершение опе­рации с помощью данной банковской карты. Для осуществления авторизации торговая организация делает запрос в платежную систему о подтверждении полномочий предъявителя карты и о его финансовых возможностях. В случае положительного результа­та система дает разрешение на оплату и сообщает код авториза­ции, который затем переносится на специальный чек.

Технология авторизации зависит от схемы платежной систе­мы, типа карты и технической оснащенности точки обслужива­ния. Авторизация может проводиться как вручную, когда продавец или кассир передает по телефону запрос оператору (голосовая ав­торизация), так и автоматически по каналам связи. В последнем случае карта помещается в РО8-терминал (рот! оГ$а!е — торговый терминал), данные считываются с карт, с клавиатуры кассир вво­дит сумму платежа, а держатель карты — свой секретный персо­нальный идентификационный номер (РШ-код). После этого тер­минал проводит авторизацию: либо устанавливает связь с базой данных платежной системы (режим оп-Нпе), либо дополнительно ^обменивается данными с самой картой (режим ойЧте). I Отчет по карте — периодическое (как правило, 1 раз в ме-^сяц) предоставление клиенту выписки из его счета, где указыва-|ются все операции за отчетный период, комиссионные, которые ^.клиент должен заплатить банку за проведенную операцию, обяза­тельная минимальная сумма погашения долга и его новый оста­ток. Выписка должна быть выслана клиенту не позднее 14 дней до

наступления даты платежа.

Банк-эквайер обслуживает держателей карт. На этапе вступле­ния в платежную систему такой банк заключает с процессинго-вой компанией договор об обслуживании держателей карт в со­здаваемой им терминальной сети, открывает корреспондентский счет в расчетном банке системы и выбирает способ взаимодей­ствия с процессинговым центром. Банк организует в своих под­разделениях рабочие места для обслуживания держателей карт, заключает по согласованию с процессинговой компанией догово­ры с организациями торговли или услуг, обеспечивает оснаще­ние последних необходимыми техническими устройствами и рас­ходными материалами.

Процессинговый центр — это компания, обеспечивающая ин­формационное и технологическое взаимодействие между участ­никами платежной системы. Центр располагает информацией о состоянии карточных счетов участников системы и соответствен­но осуществляет авторизацию всех операций по банковским кар­там. В функции процессингового центра также включают сбор, обработку и рассылку участникам системы данных по операциям с банковскими картами.

Расчетный банк — кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между банками — членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для это­го между банками устанавливаются корреспондентские отноше­ния. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства на кор­респондентские счета банков-эквайеров и списывает средства со счетов банков-эмитентов карт.

В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, выступают организации торговли и сферы услуг, которые на ос­нове договора, заключенного с эквайером, принимают к оплате за свои товары банковские карты. Одна организация может при­нимать карты разных эмитентов.

Пластиковые карты классифицируются по следующим призна­кам:

• по назначению — расчетные, кредитные, предоплаченные;

• территориальному признаку — международные, локальные;

• технологии изготовления — с магнитной полосой, микропро­цессорные (чиповые);

• режиму использования — обычные, золотые, корпоративные;

• способу нанесения информации — эмбоссированные, с напеча­танной информацией;

• принадлежности — личные (в том числе зарплатные), корпо­ративные.

Расчетная карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах суммы денежных средств (расходного ли­мита), установленной банком-эмитентом. При этом расчеты осу­ществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на

его банковском счете или кредита, предоставляемого банком-эми­тентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денеж­ных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держате­лем операций, расчеты по которым осуществляются за счет де­нежных средств, предоставляемых банком-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условием кре­дитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее дер­жателем операций, расчеты по которым осуществляются банком-эмитентом от своего имени, и удостоверяет право требования дер­жателя предоплаченной карты к банку-эмитенту по оплате това­ров (работ, услуг и т.п.) или выдаче наличных денежных средств. Карты выдаются непосредственно при обращении в банк после внесения денежных средств. Они могут заменить наличные деньги и дорожные чеки, удобны для путешествий.

Международные карты принимаются в большинстве стран мира. Территория обращения локальных карт ограничена, они действи­тельны только в определенной стране и указание об этом присут­ствует на самой карте (например, УаНй оп!у т Яш81а — действи­тельна только в России).

Банковская карта с магнитной полосой — это карта, магнитный индикатор которой содержит только информацию об именных данных держателя и номере его счета в банке. При расчетах с ис­пользованием такой карты каждый раз необходимо обращаться к центральному компьютеру для получения информации о наличии на счете необходимой суммы денег. Кроме того, следует провести процедуру персонификации, т.е. уточнение того факта, что дер­жателем карты является именно ее предъявитель. Связь с систем­ным кассовым терминалом нужна для передачи команды на спи­сание определенной суммы денег, подлежащей оплате.

Микропроцессорная банковская карта (smart-карта) предостав­ляет намного больше возможностей для манипуляции денежны­ми средствами, находящимися на счете. Такая карта содержит микропроцессор (чип), в памяти которого содержится вся ин­формация о банковском счете ее владельца: о количестве денег на счете, максимальном размере суммы, которую можно снять со счета единовременно, об операциях, совершенных в течение дня. Держатель микропроцессорной карты может переводить средства с карточного счета на депозитный или иной счет, однако лишь в пределах банка-эмитента.

Микропроцессорная карта не требует процедуры идентифика­ции и персонификации, способна работать в режиме online, а значит, нет необходимости обращения при каждом необходимом случае к банку или компании, где открыт счет держателя карты.

Обычные карты (\%а С1а88ю, Маз1:егСагё Ма88) предназначены для рядового клиента.

Золотыми (У18а СоЫ, Ма81егСагс1 СоЫ) картами пользуются наиболее состоятельные клиенты.

Корпоративные карты выдаются представителям фирм, орга­низаций (У18а Ви8те88, Ма81егСагс1 Вшшею) для оплаты ими ко­мандировочных, представительских и хозяйственных расходов.

Информация на карту (именные данные, номер карты, срок ее действия) может наноситься эмбоссированием (путем выдавли­вания) или же печататься типографским способом.

Личные карты выпускаются к банковским счетам, принадлежа­щим держателям карт.

Денежные средства на счетах корпоративных карт являются собственностью фирм.

Кредитная организация-эмитент вправе осуществлять на тер­ритории Российской Федерации выдачу банковских карт других кредитных организаций-эмитентов и платежных карт эмитентов — иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками.

Кредитные организации-эквайеры на территории Российской Федерации осуществляют расчеты с организациями торговли по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и выдают наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций (эк-вайринг).

Кредитная организация вправе одновременно осуществлять эмиссию банковских карт, эквайринг платежных карт, а также распространение платежных карт.

Клиент совершает операции с использованием расчетных и кредитных карт по банковскому счету, открытому на основании договора. Счет открывается после подачи заявления клиентом на получение определенного вида карты и принятия положительно­го решения о выдаче карты данному клиенту. В дальнейшем при поступлении изготовленной карты комиссия за ее обслуживание может списываться со счета в безналичном порядке. При совер­шении клиентом — физическим лицом операций с использова­нием предоплаченной карты договор банковского счета с ним не заключается.

При совершении операций с использованием платежной кар­ты кредитная организация обязана идентифицировать ее держа­теля.

По одному счету клиента могут совершаться операции с ис­пользованием нескольких расчетных или кредитных карт, выдан­ных кредитной организацией — эмитентом.

По нескольким счетам клиентов могут совершаться операции с использованием одной расчетной или кредитной карты.

Клиент — физическое лицо осуществляет с использованием банковской карты следующие операции:

• получение наличных денежных средств в рублях или ино­странной валюте на территории Российской Федерации;

• получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

• оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в рублях на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте — за пределами территории Рос­сийской Федерации.

Клиент — юридическое лицо, индивидуальный предпринима­тель осуществляет с использованием расчетных и кредитных карт следующие операции:

• получение наличных денег в рублях для осуществления на территории Российской Федерации расчетов, связанных с хозяй­ственной деятельностью, в том числе с оплатой командировоч­ных и представительских расходов;

• оплата расходов в рублях, связанных с хозяйственной дея­тельностью, в том числе с оплатой командировочных и предста­вительских расходов на территории Российской Федерации;

• получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации для оплаты ко­мандировочных и представительских расходов;

• оплата командировочных и представительских расходов в ино­странной валюте за пределами территории Российской Федера­ции;

Клиенты могут осуществлять с использованием расчетных и кредитных карт операции по банковским счетам, открытым в руб­лях или в иностранной валюте. Валюта, в которой совершается операция, может быть отличной от валюты счета.

В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на I банковском счете при совершении клиентом операций с исполь-|зованием расчетной карты клиенту в пределах лимита, предус-|мотренного в договоре банковского счета, может быть предостав-I лен овердрафт для осуществления данной расчетной операции при I наличии соответствующего условия в договоре банковского счета. ( Кредитные организации при осуществлении эмиссии расчет-|ных и кредитных карт могут предусматривать в договоре банков-|ского счета или в кредитном договоре условие об осуществлении I клиентом операций с использованием данных карт, сумма кото-• рых превышает:

I • остаток денежных средств на банковском счете клиента в слу-|чае отсутствия в договоре условия предоставления овердрафта;

• лимит предоставления овердрафта;

• лимит предоставляемого кредита, определенный в кредит­ном договоре.

По кредитным картам банки обычно оговаривают необходи­мость открытия дополнительно к банковскому счету резервного счета, открываемого в режиме депозитного счета. Этот счет по­зволяет в случае непогашения овердрафта клиентом воспользо­ваться им по окончании срока действия карты для взыскания сум­мы овердрафта и процентов.

Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием пла­тежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Списание или зачисле­ние денежных средств по операциям, совершаемым с использо­ванием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реес­тра платежей или электронного журнала.

При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в элект­ронной форме. Документ по операциям с использованием платеж­ной карты является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и служит подтверждением их совершения.

Этот документ должен содержать следующие обязательные рек­визиты:

• идентификатор банкомата, электронного терминала или дру­гого технического средства, предназначенного для совершения операций с использованием платежных карт;

• вид операции;

• дата совершения операции;

• сумма операции;

• валюта операции;

• сумма комиссии (если имеет место);

• код авторизации;

• реквизиты платежной карты.

Если документ по операциям с использованием платежной карты составляется без осуществления процедуры авторизации, но при этом возникает обязательство эмитента перед эквайером по исполнению этого документа, код авторизации в нем не ука­зывается.

При совершении клиентами операций по получению или вне­сению наличных денежных средств в банкоматах документ, под­тверждающий совершение указанных операций, не оформляется.