Тема 4. Страховые взносы во внебюджетные фонды
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по образованию
____________В.Я. Шевченко
«___»______________2015 г.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ДИСЦИПЛИНЫ
«НАЛОГИ И Налогообложение»
для студентов всех форм обучения
направления подготовки 38.03.01 (080100.62) Экономика
профили подготовки «Экономика предприятий и организаций»,
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Екатеринбург
РГППУ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Налоги и налогообложение». Екатеринбург, ФГАОУ ВПО «Российский государственный профессионально-педагогический университет», 2015. 37 с.
Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями ФГОС ВО с учетом рекомендаций Примерной основной образовательной программы по направлению подготовки направления подготовки 38.03.01 (080100.62) Экономика.
| Автор: | ст. преподаватель | Л.А. Степанова |
| Рецензент: | к.э.н., доцент | М.А. Илышева |
Одобрен на заседании кафедры менеджмента. Протокол от «27» августа 2015 г . № 1.
| Заведующий кафедрой менеджмента | В.А. Шапошников |
| Рекомендован к печати методической комиссией Института гуманитарного и социально-экономического образования РГППУ. Протокол от «03» сентября 2015 г. № 1. | |||||||||||||||
|
© ФГАОУ ВПО «Российский государственный профессионально-педагогический университет», 2015.
| © Л.А. Степанова, 2015. |
1. ЦЕЛИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» изучение студентами теоретических и методических положений по организации налогообложения и налоговой ответственности хозяйствующих субъектов для использования в дальнейшем данной информации для организации налогового планирования предприятия.
Задачи дисциплины: формирование знаний о содержании системы налогообложения в системе общепрофессиональных дисциплин; приобретение системы знаний о системе налогообложения как одной из функций предпринимательской деятельности предприятия; подготовка и представление налоговой отчетности, удовлетворяющей требованиям различных пользователей (внутренних и внешних); представление о современных подходах налогового учета, когда меняется внутренняя и внешняя экономическая среда, а также правовая база и система налогообложения деятельности хозяйствующего субъекта; усвоение теоретических основ исчисления налогов и сборов по результатам производственной деятельности организаций; получение практических навыков исчисления налогов в соответствии со структурой Налогового Кодекса РФ.
2. МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ОПОП ВО
Цикл, к которому относится дисциплина:
Дисциплины по выбору Б.3 Профессиональный цикл.
Дисциплины, на которых базируется данная дисциплина:
2.1. Из курса «Бухгалтерский финансовый учет»
- для профиля подготовки «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»:
Знания: законодательства по ведению финансового учета на предприятии в современном мире и их взаимосвязь с другими процессами, происходящими в социально-экономической среде.
Умения: вести учет активов и пассивов предприятия, формировать финансовый результата по итогам деятельности.
Владения: методами оценки и учета активов и обязательств предприятия.
2.2. Из курса «Бухгалтерский учет и анализ»
- для профиля подготовки «Экономика предприятий и организаций»:
Знания: законодательства по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности на предприятии.
Умения: проводить анализ бухгалтерской финансовой отчетности для планирования, контроля над затратами и для принятия рациональных управленческих решений.
Владения: методами анализа и учета активов и обязательств предприятия.
Перечень последующих учебных дисциплин, для которых необходимы знания, умения и владения, формируемые данной учебной дисциплиной:
· Выполнение выпускной квалификационной работы.
3. КОМПЕТЕНЦИИ СТУДЕНТА, ФОРМИРУЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
В результате изучения дисциплины студент должен приобрести следующие общекультурные и профессиональные компетенции, соотнесенные с общими целями ОПОП ВО:
общекультурные компетенции:
- владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
- способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);
- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);
- способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-6);
- готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе (ОК-7);
- способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность (ОК-8);
- способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9);
- осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);
профессиональные компетенции:
- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
- способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);
- способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3);
- способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);
- способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
- способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты (ПК-6);
- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);
- способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8);
- способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);
- способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10);
- способен организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта (ПК-11);
- способен использовать для решения коммуникативных задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-12).
По окончании изучения курса студент должен:
знать:
· основные принципы налогообложения, нормативные документы, регламентирующие порядок налогообложения, а также базовые общепринятые правила ведения налогового учета на предприятиях, применяющих общую систему налогообложения;
· систему сбора, обработки, подготовки информации для формирования расчета по отдельным налогам сборам;
· проблемы, решаемые руководителями организаций в процессе формирования информации и подготовки налоговой отчетности;
· возможность оптимизации деятельности предприятия в соответствии с нормами действующего законодательства с точки зрения налогообложения;
уметь:
· использовать систему знаний и положений Налогового Кодекса РФ и иных нормативных документов;
· решать задачи по различным темам системы налогообложения;
· решать на примере конкретных ситуаций вопросы, связанные с исчислением различных налогов;
· освоить приемы определения каждого элемента налогообложения;
· сформировать навыки исчисления налоговой базы по отдельным видам налогов и сборов);
владеть:
· опытом работы с действующими нормативными документами, регламентирующими порядок налогообложения;
· профессиональными навыками расчета конкретного налога (сбора) и заполнения налоговых деклараций.
4. СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ
Общая трудоемкость дисциплины составляет 144 часа (4 зачетных единицы):
· аудиторная работа – 44 часов.
· самостоятельная работа – 100 часов.
Объем дисциплины и виды учебной работы
Таблица 1
| Объем учебной работы, перечень и срок контрольных мероприятий | Форма обучения | ||
| Очная | Заочная | ||
| полный срок | полный срок | сокращенный срок | |
| Виды и объем учебной работы, в ч | |||
| Общая трудоемкость дисциплины | 4 (144) | 4 (144) | 4 (144) |
| Переаттестация | 2 (72) | ||
| Аудиторные занятия: | |||
| лекции | |||
| практические занятия | |||
| другие виды аудиторных занятий | |||
| Самостоятельная работа: | |||
| изучение теоретического курса | |||
| курсовая работа | |||
| контрольная работа | |||
| домашние задания | |||
| подготовка к зачету | |||
| Вид промежуточного контроля | диф. зачет | диф. зачет | диф. зачет |
| График изучения дисциплины | |||
| Курс | |||
| Семестр |
Содержание и тематическое планирование дисциплины
Таблица 2
Полный срок обучения (очное)
| № п/п | Разделы учебной дисциплины | Семестр | Неделя семестра | Виды учебной деятельности и трудоемкость (в часах) | Формы текущего контроля успеваемости (по неделям семестра) Форма промежуточной аттестации (по семестрам) | |||
| Лекции | Практические занятия | СРС | Консультации | |||||
| Введение | Еженед. | Собесед. – 1; Участие в практ. занятии – 1 | ||||||
| Налоговое администрирование | Еженед. | Собесед. – 2; Участие в практ. занятии – 2. | ||||||
| Порядок исчисления налогов (сборов) | 3-8 | Еженед. | Собесед. –3-8; Участие в практ. занятии – 3-8. | |||||
| 3.1 | Федеральные налоги (сборы), методика расчета. | 3,4 | Еженед. | Собесед. – 3,4; Участие в практ. занятии –3,4. | ||||
| 3.2 | Региональные налоги, методика расчета. | 4,5 | Еженед. | Собесед. – 4,5; Участие в практ. занятии – 4,5. | ||||
| 3.3 | Местные налоги, методика расчета. | 6,7 | Еженед. | Собесед. – 6,7; Участие в практ. занятии – 6,7. | ||||
| 3.4 | Специальные налоговые режимы, методика расчета. | 7,8 | Еженед. | Собесед. – 7,8, Участие в практ. занятии – 7,8, | ||||
| Страховые взносы во внебюджетные фонды. | Еженед | Собесед. – 8 Участие в практ. занятии – 8. Тестирование - 8 | ||||||
| Налоговая декларация | Еженед | Собесед. – 9, Участие в практ. занятии – 9. | ||||||
| Мероприятия налогового контроля | Еженед | Собесед. – 9 Участие в практ. занятии – 9. | ||||||
| Налоговые проверки | Еженед | Собесед. –10 Участие в практ. занятии – 10. | ||||||
| Ответственность за нарушение законодательства | Еженед | Собесед. – 10; Участие в практ. занятии – 10. | ||||||
| Обжалование актов налоговых органов | Еженед | Собесед. –11; Участие в практ. занятии – 11 Тестирование - 11 | ||||||
| Налоговое планирование | Еженед | Собесед. – 11; Участие в практ. занятии –11. | ||||||
| Подготовка к зачету | - | |||||||
| Итого | Диф. зачет | |||||||
| Всего |
Содержание дисциплины
Тема 1. Введение
Экономическая сущность налогов в современных рыночных условиях. Законодательство о налогах и сборах. Организация государственной налоговой службы. Налоги (сборы), их сущность, принципы, функции и классификация. Налоговая система, ее элементы и принципы построения. Элементы налогообложения.
Тема 2. Налоговое администрирование (Порядок взаимоотношений между налогоплательщиками и контролирующими органами).
Полномочия и ответственность налоговых, финансовых, таможенных органов и органов внутренних дел. Виды налогов (сборов). Права и обязанности налогоплательщика. Права и обязанности контролирующих органов. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнений по уплате налогов и сборов.
Тема 3.Порядок исчисления налогов (сборов):
Федеральные налоги (сборы), методика расчета.
Налог на добавленную стоимость, акциз, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.
Региональные налоги, методика расчета.
Налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.
Местные налоги, методика расчета.
Земельный налог, налог на имущество физических лиц.
Специальные налоговые режимы, методика расчета.
Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход. Единый сельскохозяйственный налог.
Тема 4. Страховые взносы во внебюджетные фонды.
Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования.