Обоснование инвестиционных затрат в разработку проекта очистки газов разложения от сероводорода на установке АВТ4 на предприятии «Лукойл-ПНОС»
Инвестиции, направляемые на реализацию проектных решений на предприятии «Лукойл-ПНОС» формируются из двух составляющих. Во-первых, это единовременные затраты на проектирование в соответствии с техническим заданием. Во-вторых, это затраты на новое оборудование, включая затраты на демонтаж старого оборудования и на монтаж и наладку вновь приобретенного.
Капитальные затраты на проектные работы определяются по статьям сметы затрат проектной организации по прямым и косвенным расходам. Рассмотрим последовательно методику расчета этих статей.
Прямые расходы включают следующие статьи затрат:
1) затраты по заработной плате инженеров-проектировщиков;
2) затраты по компьютерному обеспечению проектных работ;
3) затраты по формированию проектной документации.
Рассчитаем затраты по заработной плате инженеров-проектировщиков. Эти затраты определяются исходя из должностного оклада инженера-проектировщика и затрат времени на разработку проектной документации по основным этапам проектирования. Характеристика этапов проектирования системы электроснабжения представлена в таблице (см. табл. 5.1).
Таблица 5.1 – Характеристика этапов проектирования системы электроснабжения, мес.
| № п/п | Наименование этапа | Затраты времени |
| Уточнение технического задания | 0,8 | |
| Работа с литературой | 0,8 | |
| Разработка технических предложений | ||
| Разработка методики расчета | 0,5 | |
| Разработка технологической части | 1,6 | |
| Разработка экономической части | 0,4 | |
| Оформление проектной документации | 1,5 | |
| Утверждение проекта | 0,2 | |
| ИТОГО затраты времени на проектирование | 6,8 |
Фонд заработной платы инженеров-проектировщиков состоит из основной и дополнительной заработной платы. Тарифная заработная плата за месяц по месячному окладу инженера-проектировщика в проекте составляет 25 000 руб./мес. Время работы на проектирование изделия известно из таблицы 1 и составляет 6,8 мес.
Таким образом, фонд основной заработной платы составляет 254 150 руб.:
(5.1)
Фонд дополнительной заработной платы включает в себя выплаты за очередной отпуск и составляет 50 830 руб.:
(5.2)
Соответственно, общий фонд заработной платы составляет 304 980 руб.:
(5.3)
Страховые взносы составляют 30% от общего ФОТ и равны 91494руб.:
. (5.4)
Таким образом, совокупные расходы на оплату труда инженера-проектировщика составят 396474 руб.
Затраты по компьютерному обеспечению проектных работ определяются исходя из времени использования компьютера на этапах проектирования и стоимости одного часа работы компьютера. Стоимость одного компьютерного часа принимается по данным предприятия и составляет 1,3 руб./час. На основании данных, полученных на предприятии, количество рабочих смен инженера-проектировщика в месяц равно 20. В соответствии с ТК РФ, продолжительность смены инженера-проектировщика составляет 8 часов, а продолжительность этапов проектирования с использованием компьютера по данным таблицы 1 составляет 4 мес.
Таким образом, исходя из имеющихся данных, затраты по компьютерному обеспечению проектных работ составляют 832 руб.:
. (5.5)
Затраты по формированию проектной документации принимаются по данным проектировщика на уровне 15% от фонда заработной платы на проектные работы:
. (5.6)
Таким образом, совокупные затраты на проектирование составляют 434596,5 руб.
Далее необходимо рассчитать косвенные расходы, которые, по данным предприятия, составляют 20-25% от уровня прямых затрат на проектирование. Поэтому:
(5.7)
Смета затрат на проектные работы формируется на основе вышепроизведенных расчетов и представлена в таблице (см. табл. 5.2).
Таблица 5.2 – Смета затрат на проектные работы, руб.
| № п/п | Статьи затрат | Сумма |
| 1. | Прямые затраты, в т.ч. | |
| 1.1 | Заработная плата на проектирование | 396 474.0 |
| 1.2 | Страховые взносы | 91 494.0 |
| 1.3 | Затраты по компьютерному обеспечению | 832.0 |
| 1.4 | Затраты по оформлению проектной документации | 38 122.5 |
| ИТОГО прямые затраты | 526 922.5 | |
| 2. | Косвенные расходы | 108 649.1 |
| ИТОГО по сметному расчету | 635 571.6 | |
| 3. | Плановые накопления – прибыль проектной организации | 68 364.4 |
| ИТОГО по смете | 703 936.0 |
Как видно из таблицы, совокупные расходы на проектные работы составляют 703 936 руб.
На основании исследования аналогов оборудования для абсорбции газов разложения, был составлен перечень необходимого оборудования с указанием общего количества требуемого оборудования и цены за единицу с НДС с учетом затрат на доставку. Данные представлены в таблице (см. табл. 5.3).
Таблица 5.3 – Инвестиционные затраты на оборудование
| № п/п | Наименование оборудования | Количество единиц, шт. | Цена, единица, руб. | Общая стоимость, руб. |
| Абсорбер | 600 000 | 600 000 | ||
| Емкость для МЭА | 50 000 | 50 000 | ||
| Насос | 40 000 | 40 000 | ||
| Датчики контроля (давления, расхода, температуры) | 20 000 | 100 000 | ||
| ИТОГО | - | 790 000 |
Таким образом, инвестиционные затраты на приобретение нового оборудования, с учетом НДС и затрат на доставку, составляют 790 000 руб.
Амортизационные отчисления, используемые в качестве составляющей денежного потока по проекту, рассчитываются линейным методом исходя из балансовой стоимости необходимого оборудования, перечень которого представлен в таблице 4 и нормы амортизации, принятой на основании данных предприятия. Необходимые расчеты представлены в таблице (см. табл. 5.4).
Таблица 5.4 – Расчет амортизационных отчислений линейным методом
| № п/п | Оборудование | Балансовая стоимость | Норма амортизации, % | Амортиза-ционные отчисления (руб.) |
| Абсорбер | 600 000 | 24 000 | ||
| Емкость для МЭА | 50 000 | 2 000 | ||
| Насос | 40 000 | 1 600 | ||
| Датчики контроля (давления, расхода, температуры) | 100 000 | 4 000 | ||
| ИТОГО |
Исходя из расчетов, представленных в таблице 4 видно, что ежегодные амортизационные отчисления по данному перечню оборудования составляют 31 600 руб.
Затраты на монтаж и наладку оборудования определяются по заработной плате рабочих наладчиков специализированной организации с учётом накладных расходов.
Заработная плата основная и дополнительная рабочих-наладчиков определяется по затратам времени на наладку тарифным ставкам видам доплат и количеству занятых рабочих. В соответствии с данными предприятия, фонд основной заработной платы рабочих-наладчиков составляет 977 500 руб.:
(5.8)
В соответствии с данными предприятия, фонд дополнительной заработной платы рабочих-наладчиков составляет 146 625 руб.:
(5.9)
Таким образом, общая величина заработной платы рабочих-наладчиков составит 1 124 125 руб.:
(5.10)
Страховые взносы составляют 30% от общего ФОТ и равны 337 237,5 руб.:
(5.11)
Косвенные расходы специализированной организации по выполнению работ у заказчика по монтажу и наладке оборудования составляют 438 408,75 руб.:
(5.12)
В соответствии с вышеприведёнными расчетами, общая величина инвестиций в проект по абсорбции кислых газов составляет:
Инвестиционный бюджет представлен в таблице (см. табл. 5.5).
Таблица 5.5 – Инвестиционный бюджет, руб.
| № п/п | Статьи затрат | Сумма, руб. |
| Инвестиционные затраты на проектирование | 703 936.0 | |
| Инвестиционные затраты на оборудование | 2 986 771.25 | |
| 2.1 | В том числе: затраты на приобретение нового оборудования | 790 000 |
| 2.2 | затраты на монтаж и наладку оборудования по основной и дополнительной заработной плате рабочих наладчиков | 1 124 125 |
| 2.3 | страховые взносы | 337 237.5 |
| 2.4 | накладные расходы специализированной организации по монтажу и наладке оборудования | 438 408.75 |
| ИТОГО по смете инвестиционных затрат | 3 690 707.25 |
Таким образом, из таблицы 5 видно, что совокупные инвестиционные затраты на реализацию проекта по абсорбции кислых газов составят 3 690 707.25 руб.