Правильный ответ отсутствует
С 01.01.2010 вступил в силу Федеральный закон от 24.07.2009г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212). Закон № 212 установил порядок исчисления, сроки уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС) и обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) и сдачи отчетности.
Индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы за расчетный период не позднее 31 декабря текущего календарного года (п.2 ст.16 Закона № 212).
Порядок расчета сумм страховых взносов, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, не являющимся работодателем, определен статьями 13, 14 Закона № 212, в соответствии с которыми сумма, подлежащая уплате, определяется индивидуальным предпринимателем самостоятельно исходя из стоимости страхового года. Стоимость страхового года (далее - ССГ) рассчитывается как произведение минимального размера оплаты труда (далее - МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 Закона о страховых взносах, увеличенное в 12 раз.
На 2012 год стоимость страхового года (и, соответственно, фиксированные взносы) составляет:
в Пенсионный фонд — 14386,32 руб. (4611 руб. × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 11066,40 руб. (4611 × 20% × 12 мес.), на накопительную 3319,92 руб. (4611 × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (14386,32 руб.) уплачивается на страховую часть;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2821,93 рубля (4611 руб. × 5.1% × 12 мес.);
в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2012 году взносы не платятся.
Взносы, исчисленные исходя из стоимости страхового года, ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.
35. На упрощенную систему налогообложения могут перейти налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников:
3) не превышает 100 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 части 2 НК РФ).
36. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо подать в ИФНС РФ в срок:
1) с 01.10-30.11 года, предшествующего году. начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.13 части 3 НК РФ).
47. Единый социальный налог исчисляется и уплачивается:
1) отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд, разными платежными документами
Единый социальный налог отменен с 01.01.2010 года.
Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд (в Пенсионный фонд — еще отдельно страховая и накопительная часть) (п. 4 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
38. При переходе на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств со сроком полезного использования свыше 15 лет, списывается равными долями на расходы в течение:
1) 10 лет применения упрощенной системы налогообложения (абз. 4 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 части 2 НК РФ).
39. В состав дохода физического лица для целей исчисления налога на доходы физических лиц включаются:
3) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами (п. 1 ст. 210, абз. 1 пп. 1 ст. 212 части 2 НК РФ).
40. Расходы организации на участие в выставках или экспозициях в целях налогообложения налогом на прибыль:
1) признаются без ограничений (абз. 4 п. 4 ст. 264 части 2 НК РФ).
В целях налогообложения прибыли к нормируемым относятся расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абзацах втором - четвертом пункта 4 ст. 264 НК РФ, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода. Для целей налогообложения такие расходы признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ.
41. Частные предприниматели, не являющиеся работодателями, обязаны предоставить налоговую декларацию по Единому социальному налогу по итогам налогового периода не позднее:
3) 30 апреля (п. 7 ст. 244 части 2 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2010 года).
С 01.01.2010 года единый социальный налог отменен.
42. Принимая участие в передаче «Поле чудес», Рогожина М. С. выиграла приз стоимостью 92 000 руб. Налог на доходы физических лиц в части полученного дохода (в сумме превышающей 4 000 руб.) в данном налоговом периоде будет исчисляться по ставке:
2) 30 % (абз. 2 п. 2 ст. 224 части 2 НК РФ).
43. Суммы, полученные налогоплательщиком в виде задатка в счет предстоящей поставки продукции:
1) включаются в налогооблагаемый оборот по НДС (п. 1 ст. 154 части 2 НК РФ).
Письмо УМНС России по г. Москве от 11.08.2004 № 24-11/52500 Аналогичные разъяснения содержатся в его письмах от 30.05.2003 № 24-11/29028, от 03.09.2003 № 24-11/48117, а также в письме ФНС России от 17.01.2008 № 03-1-03/60.
44. Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:
2) по каждому добытому полезному ископаемому (п. 1 ст. 338 части 2 НК РФ).
45. Убыток, полученный организацией в результате безвозмездной передачи основных средств:
1) не уменьшает налогооблагаемую прибыль (п. 16 ст. 270 части 2 НК РФ).
46. Работнику за прошедший месяц была начислена заработная плата – 10 000 руб., премия, предусмотренная трудовым договором – 5 000 руб. и начисления за работу в особо вредных условиях труда за счет нераспределенной прибыли прошлых лет – 2 000 руб. Определите налогооблагаемую базу по ЕСН:
2) 15 000
Заработная плата, а также премия, предусмотренная трудовым договором, в соответствии с п.1 ст. 237 части 2 НК РФ, формирует налоговую базу по единому социальному налогу.
Выплаты, произведенные за счет нераспределенной прибыли прошлых лет, налог на прибыль на основании п. 1 статьи 270 части 2 НК РФ не уменьшают. А, исходя из п. 3 ст. 236 части 2 НК РФ, на данные выплаты единый социальный налог не начисляется. Данная позиция также изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 20.03.07 № 13342/06.
47. При упрощенной системе налогообложения расходы принимаются:
2) только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
48. Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:
3) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недрами (ст. 334 части 2 НК РФ).
49. Переход на уплату Единого сельскохозяйственного налога организации и индивидуальные предприниматели осуществляют:
1) в добровольном порядке (п. 2 ст. 346.1 части 2 НК РФ).
50. Объектом налогообложения по ЕСХН выступает:
2)доход, уменьшенный на величину расходов, произведенных налогоплательщиком (ст. 346.4 части 2 НК РФ),
51. Налоговым периодом по Единому сельскохозяйственному налогу выступает:
3) календарный год (п. 1 ст. 346.7 части 2 НК РФ).
52. Организация, занимающаяся оптовой торговлей, перейти на систему налогообложения в виде ЕНВД:
2) не имеет право (п. 2 ст. 346.26 части 2 НК РФ).
53. По окончании налогового периода, налоговая декларация по ЕНВД, должна быть предоставлена не позднее:
1) 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 3 ст. 346.32 части 2 НК РФ).
54. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:
3) календарный год (п. 1 ст. 379 части 2 НК РФ).
55. Ставка по налогу на имущество организаций составляет:
2) 2,2 % (п. 1 ст. 380 части 2 НК РФ).
56. В качестве физического показателя при расчете величины вмененного дохода для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей, выступает:
3) площадь торгового зала в квадратных метрах (п. 3 ст. 346.29 части 2 НК РФ).
При этом площадь торгового зала в квадратных метрах в качестве физического показателя применяется при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.