Мероприятия по совершенствованию маркетинговой деятельности оао «гомельская мебельная фабрика «прогресс»
Совершенствование ассортимента выпускаемой продукции за счет выпуска кухонных уголков
Таблица 4.1 - Калькуляция себестоимости кухонного уголка
Калькуляционные статьи затрат | Затраты, тыс. рублей на 1 шт. |
Сырье и материалы | |
Возвратные отходы (вычитаются) | |
Сушка древесных полуфабрикатов | |
Топливо и энергия на технологические цели | |
Основная заработная плата производственных рабочих | |
Отчисления на социальное страхование | |
Цеховые расходы | |
Общезаводские расходы | |
Прочие производственные расходы | |
Производственная себестоимость | |
Коммерческие расходы | |
Полная себестоимость товарной продукции |
Источник: собственная разработка
Пред = 3551×0,193=685,3 тыс. руб.
Oтпускная цена предприятия без НДС:
ОЦ=685,3+3551=4236,3 тыс.руб.
НДС=4236,3×0,20= 847,3 тыс. руб.
ОЦ НДС=4236,3+847,3=5083,6 тыс. руб.
Пр100=685,3×100=68530 тыс.руб.
Точка безубыточности рассчитывается по формуле (4.1):
(4.1)
где FC – постоянные издержки;
VC –средние переменные издержки ( на единицу продукции);
P – цена одного вида изделия.
N=48200/ (4236, 3-3069) =42 единицы
Совершенствование оптово-розничной сети ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс» за счет открытия торгового дома в городе Минске
Затраты на открытие торгового дома делятся на единовременные и текущие.
Затраты на покупку помещения торговой площадью 230 кв.м составят (27,4 млн. руб. за 1 кв.м.) 6302 млн. рублей [30].
Размер единовременных затрат.
Зед=Пторг +Офм+Тоб (4.2)
где Зед – затраты единовременные, млн. руб.;
Пторг – стоимость торгового помещения, млн. руб.;
Офм – закупка офисной мебели, млн. руб.;
Тоб – закупка торгового оборудования, млн. руб.
Зед=6302+7,22+7,2=6316,42 млн.руб.
Таблица 4.2 – Текущие ежемесячные затраты на деятельность торгового дома
Калькуляционные статьи затрат | Затраты, млн.руб. |
Коммунальные платежи (электричество, отопление, вода) | 2,5 |
Основная заработная плата рабочих | 30,5 |
Отчисления на социальное страхование | 10,4 |
Амортизация | 3,1 |
Накладные расходы | 0,9 |
Транспортные расходы | 1,9 |
Коммерческие расходы | 1,5 |
Итого затрат | 50,8 |
Источник: собственная разработка
Зтек =50,8×12=609,6 млн.руб.
Рентабельность продаж =513/1642×100% = 31,2%.
Прогнозируемый объем реализации составит:
Q=(8 780 × 0,0569)+8 780 =9 279, 6 млн. рублей
Прибыль торгового дома (4.4).
Пр = Q × рентабельность продаж (4.4)
где Пр – прибыль, млн. руб.;
Q – объем реализации продукции прогнозный, млн.руб.
Пр =9 279,6×31,2/100=2895,2 млн.рублей
Экономический эффект (4.5):
Э = Пр–Зтек (4.5)
где Э- экономический эффект, млн. рублей
Э = 2 895,2 – 609,6=2 285,6 млн. руб.
Таблица 4.3 - Расчет эффективности открытия Торгового дома ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс» в городе Минске
Показатели | Годы | ||||||
Размер инвестиций, млн. руб. | 6316,42 | – | – | – | – | – | |
Доход, млн. руб. | – | 2285,6 | 2285,6 | 2285,6 | 2285,6 | 2285,6 | |
Ставка рефинансирования, % | 25 % | ||||||
Коэффициент приведения | 0,8 | 0,64 | 0,51 | 0,41 | 0,33 | ||
Дисконтированная стоимость, млн. руб. | – | 1828,5 | 1462,8 | 1165,7 | 937,1 | 754,2 | |
Дисконтированная стоимость нарастающим итогом, млн.руб. | – | 1828,5 | 3291,3 | 4456,9 | 5394,0 | 6148,3 | |
Чистая дисконтированная стоимость, млн. руб. | -6316,4 | -4487,9 | -1196,7 | 3260,2 | 8654,3 | 14802,5 | |
Срок окупаемости | 2,27 | ||||||
Источник: собственная разработка
Повышение эффективности выставочно-ярмарочной деятельности ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс»
Экспорт товаров по регионам РФ представлен на рисунке 4.1.
Рисунок 4.1-Экспорт продукции ОАО «ГМФ «Прогресс» по регионам Российской Федерации
Рассчитаем расходы на выставку:
− регистрационный сбор, включающий аккредитацию фирмы (2 сотрудника, бейдж, банкет), публикацию в каталоге участников (500 печатных знаков), размещение информации о фирме в виртуальном каталоге в сети Интернет, общая реклама выставки, охрана и уборка во внерабочее время, услуги по монтажу, демонтажу и наполнению стенда –14000 росс. рублей;
− аренда выставочной площади размером 20 кв. м (8 500 росс. рублей за 1 кв.м. оборудованной площади) – 170 000 росс. рублей [16];
− транспортные расходы –22 780 росс. рублей;
− командировочные расходы –8 204 росс. рублей.
Суммарные затраты на участие в выставке составляют 214 984 росс. рублей
Прогнозируемый объем реализации составит:
Qпр=(1 600 000 × 0,0647)+1 600 000 =1 703 520 росс. рублей
Пр =1 703 520×14,55/100=247 862,2 росс.рублей
Экономический эффект рассчитаем по формуле (4.7):
Э = Пр–З (4.7)
Э =247 862,2 – 214 984 =32 878,2 росс. руб.
Э=32 878,2×281,7=9, 26 млн. бел. рублей
СПЭЭ = 68,5 + 2 285,6+ 9,26= 2 363,39 млн.бел.руб.