Практическая работа по теме управление маркетингом на корпоративном уровне «экономическая эффективность инвестиционного проекта»
Задание
Необходимо провести расчёт экономической эффективности реализации проекта по внедрению электронного магазина фирмы ООО «М», реализующего книги.
Условия реализации проекта
Данные мероприятия позволят увеличить выручку, а также снизить расходы за счёт:
1. Электронный магазин книг будет работать 24 часа в сутки, 365 дней в году. Покупатели книг в любое удобное для них время суток могут осуществить заказ товара (книг), а также указать удобное время и место доставки книг.
2. Также при внедрении электронного магазина отпадает необходимость аренды помещения для магазина, найм на работу продавцов, охранника. Таким образом, выгоды от внедрения электронного магазина очевидны. Электронный магазин будет являться ещё одной точкой сбыта товаров – книг. Для расчёта экономической эффективности электронного магазина книг произведем следующие расчеты:
- расчёт капитальных вложений (КВ);
- расчёт эксплуатационных расходов (ЭР);
- расчёт экономического эффекта (ЭЭ).
Расчёт капитальных и единовременных затрат.
Капитальные вложения будут состоять из затрат на приобретение одного компьютера и принтера.
Затраты на первоначальный анализ и планирование составят 700 тыс.руб. Вся необходимая мебель имеется в наличии. Первоначальные затраты на приобретение технических средств приведены в таблице 3.1.
Вариант 1-4
Таблица 3.1 – Затраты на приобретение технических средств, тыс. руб.
| Наименование | Кол-во единиц | Цена за единицу | Стоимость | |||
| Вар-т 1 | Вар-т 2 | Вар-т 3 | Вар-т 4 | |||
| Монитор | 1 760,00 | 2350,00 | 2 140,00 | 2 420,00 | ||
| Системный блок | 1 620,00 | 2 550,00 | 2 943,00 | 3780,00 | ||
| Модем | 55,60 | 66,00 | 68,60 | 85,90 | ||
| Принтер | 557,40 | 847,00 | 745,80 | 1340,00 | ||
| Клавиатура, мышь, коврик для мыши (комплект) | 77,50 | 99,70 | 166,90 | 225,00 | ||
| Итого капитальных затрат | х |
На разработку и создание Web-страниц электронного магазина необходимо потратить 2 месяца. Затраты по данной статье подразделяются по следующим статьям:
- затраты на потребляемую электроэнергию;
- расходы на оплату труда и начисления на заработную плату.
Затраты на разработку и создание Web-страниц определяются по формуле:
Kw = Кэл + Кот + Кнд, (3.1)
где Кэл – затраты на потребляемую электроэнергию;
Кот – затраты на оплату труда (основная и дополнительная заработная плата);
Кнд – начисления на заработную плату.
В таблице 3.2 приведены данные, необходимые для расчёта затрат на разработку и создание Web-страниц электронного магазина по продаже книг.
Таблица 3.2 – Затраты на разработку Web-сервера
| Показатель | Обозначение | Единица измерения | Значение | |||
| Вар. 1 | Вар. 2 | Вар.3 | Вар.4 | |||
| Стоимость 1 кВт электроэнергии | Ц | руб. | 487,2 | |||
| Потребляемая мощность ПЭВМ | М | кВт | 0,5 | |||
| Время работы одной ПЭВМ в день | t | ч. | ||||
| Продолжительность разработки | Тр | дней | ||||
| Заработная плата одного работника | з/п | тыс. руб. | ||||
| Норматив дополнительной заработной платы | Нд | % | 0,2 | |||
| Численность работников | Ч | чел. | ||||
| Продолжительность разработки | Тр | месяц | 1,5 | 1,5 |
Затраты на потребляемую электроэнергию определим по следующей формуле:
Кэл = Ц × М × t× Фэ , (3.2)
где Ц – стоимость 1 кВт электроэнергии, руб.;
М – потребляемая мощность одной ПЭВМ, кВт/час;
t – время работы одной ПЭВМ в день, час;
Фэ – продолжительность разработки, день.
Разработка будет осуществляться в сентябре и октябре 2011 года, тогда продолжительность разработки, а фактически эффективный фонд работы компьютера будет рассчитываться по формуле:
Фэ = Дм – Дв, (3.3)
где Дм – количество дней в сентябре и октябре;
Дв – количество выходных и праздничных дней.
Фэ = (31 + 30) – (8 + 10) = 43 дня.
Тогда:
Кэл = × × × = тыс.руб.
В процессе разработки участвовали только ПЭВМ, сервер не был подключен, поэтому расчётное время работы одной ПЭВМ составляло 8 часов в день, в дальнейшем, когда электронный магазин будет размещён, кроме указанного оборудования, будет работать сетевое 24 часа в сутки.
Для создания Web-страниц электронного магазина по продаже книг был привлечён 1 программист со средней заработной платой 1 350 тыс.руб. в месяц.
Таким образом, общая сумма основной заработной платы работника определяется по формуле:
Кот =(з/п + з/п × Нд) × Тр × Ч, (3.4)
где з/п – заработная плата работника, тыс.руб.;
Нд – норматив дополнительной заработной платы, %;
Тр – продолжительность разработки, месяц;
Ч – количество, чел.
Рассчитаем затраты на оплату труда, используя данные таблицы 3.2:
Кот = ( + × 0,20) × × = тыс.руб.
Отчислениями с заработной платы являются:
– отчисления в фонд социальной защиты населения (34% от ФОТ);
– отчисления на социальное страхование населения (0,6% от ФОТ).
Определим начисления на заработную плату (Кнд) по формуле:
Кнд = Офсзн + Острх, (3.5)
где Кнд – заработная плата работников с отчислениями, тыс.руб.;
Офсзн – отчисления в ФСЗН;
Острх – отчисления в соцстрах.
Определим размер отчислений в фонд социальной защиты населения:
Офсзн = (Кот × 34%) / 100%, (3.6)
Отчисления в фонд социальной защиты населения составят:
Офсзн = ( × 34%) / 100% = тыс.руб.
Определим размер отчислений на социальное страхование населения:
Острх = Кот × 0,6% / 100%, (3.7)
Отчисления на социальное страхование населения составят:
Острх = × 0,6% / 100% = тыс.руб.
Итого начисления на заработную плату составят:
Кнд = + = тыс.руб.
Расчёт затрат на оплату труда и начисления на заработную плату сведён в таблицу 3.3.
Таблица 3.3 – Расчёт затрат на оплату труда и связанных с ними отчислений, тыс.руб.
| Наименование затрат | Величина затрат |
| Расходы на оплату труда | |
| Отчисления в фонд социальной защиты населения | |
| Отчисления на социальное страхование | |
| Итого |
Таким образом, затраты на разработку и создание Web-страниц электронного магазина по продаже книг:
Kw = + + = тыс.руб.
Тарифный план нелимитирумого доступа Домосед XXL (круглосуточный доступ на скорости от сети к абоненту до 1024 Кбит/с), в месяц 100 тыс.руб. (Bu.Fly – 100 тыс.руб. в месяц.)
Скорость подключения в направлении от абонента к сети для пакета «Домосед XXL» – до 512 Кбит/с.
Рассчитаем единовременные затраты на подключение Интернета Зинт в таблице 3.4.
Таблица 3.4 – Тариф на подключение к сети Интернет
| Показатель | Значение |
| Скорость доступа в Internet | 1024 Кбит/с |
| Скорость подключения к сети | 512 Кбит/с |
| Установочная плата при подключении и регистрации абонента, тыс.руб. | 100,0 |
Единовременными затратами при создании электронного магазина по продаже книг являются регистрация абонента.
Значит, согласно таблицы 3.4, единовременные затраты составят:
Зинт = 100 тыс.руб. Общая сумма капитальных и единовременных затрат приведена в таблице 3.5.
Таблица 3.5 – Капитальные и единовременные затраты на создание электронного магазина по продаже книг, тыс.руб.
| Статьи затрат | Обозначение | Величина |
| Затраты на первоначальный анализ и планирование | Па | |
| Затраты на приобретение технических средств | Ктс | |
| Затраты на установку и монтаж оборудования | Км | |
| Затраты на разработку и создание Web-страниц | Kw | |
| Затраты на подключение Internet | Кинт | |
| Итого | КЗ |
Таким образом, капитальные затраты (КЗ) на создание электронного магазина по продаже книг составили тыс.руб.
Расчёт текущих затрат
Эксплуатационные затраты представляют собой сумму текущих затрат.
Затраты на организацию электронного магазина по продаже книг будут состоять из:
-затрат на амортизационные отчисления;
-затрат на послегарантийный ремонт оборудования;
-затрат на фонд оплаты труда;
-отчислений на социальные нужды;
-расходов на электроэнергию;
-стоимость расходных материалов;
-оплаты за Internet;
-затрат на рекламу;
-затраты по доставке товаров покупателям;
-затрат на хостинг.
Расчёт амортизационных отчислений производится по формуле:
За = Ктс × На, (3.8)
где Ктс – затраты на приобретение технических средств, тыс.руб.;
На – норма амортизации, %.
Расчёт амортизационных отчислений будем производить линейным способом, при котором норма амортизации определяется по формуле:
На= 1/T × 100%, (3.9)
где T – срок полезного использования оборудования, лет.
Таким образом, при T = 8, норма амортизации составит 12,5%; сумма ежегодных амортизационных отчислений составит:
За = × 0,125 = тыс.руб.
Норматив затрат на послегарантийный ремонт оборудования составит 5% от стоимости технических средств. Тогда общие затраты на послегарантийный ремонт оборудования составят:
Зрем = × 0,05 = тыс.руб.
Расчёт годового фонда оплаты труда ФОТ с отчислениями работников рассчитывается по формуле 3.11:
Кот =(з/п + з/п × Нд) × 12 × Ч, (3.10)
где з/п – заработная плата работников, тыс.руб.;
Нд – норматив дополнительной заработной платы, %;
12 — количество месяцев в году;
Ч – количество, чел.
Рассчитаем заработную плату управляющего электронным магазином.
Кот1=(1 370+1 370×0,2) ×12= тыс.руб.
Рассчитаем заработную плату курьера, который будет заниматься доставкой книг покупателям.
Кот2=(1 180+1 180×0,2) ×12= тыс.руб.
Начисления на заработную плату определим по формулам 3.6 и 3.7.
Затраты по оплате труда с отчислениями рассчитаем по формуле 3.11.
Кндn= Котn+ Котn×(Офсзнn+ Острхn), (3.11)
где Кндn – заработная плата работника с отчислениями, тыс.руб.;
Офсзнn – отчисления в ФСЗН;
Острхn – отчисления в соцстрах.
Кнд1= + ×(0,34+0,006)= тыс.руб.
Кнд2= + ×(0,34+0,006)= тыс.руб.
Затраты на оплату труда работников с отчислениями составят сумму затрат по заработной плате с отчислениями, за год:
Зот= + = тыс.руб.
Расчёт годового фонда оплаты труда ФОТ с отчислениями работников представлен в таблице 3.6.
Таблица 3.6 – Расчёт годового фонда оплаты труда ,тыс.руб.
| Показатель | Значение |
| Заработная плата управляющего электронным магазином | |
| Заработная плата курьера | |
| Отчисления в ФСЗН | |
| Отчисления в соцстрах | |
| Затраты по оплате труда управляющего с отчислениями | |
| Затраты по оплате труда курьера с отчислениями | |
| Итого затрат по оплате труда с отчислениями |
Произведём расчёт расходов на оплату электроэнергии.
ПЭВМ будет подключена к сети только в течение 8 часов ежедневно. Потребляемая мощность ПЭВМ – 0,5 кВт. Стоимость 1 кВт/час электроэнергии равна 487,2 руб. Затраты на электроэнергию рассчитываются по формуле:
Зэл = Ц × М × Т × Фэ, (3.11)
где Ц – стоимость 1кВт электроэнергии;
М – потребляемая мощность одного устройства;
Т – количество устройств;
Фэ – эффективный фонд работы устройства, час (круглосуточно в течение года).
Зэл = × × × × = тыс.руб.
Затраты на расходные материалы рассчитываются по формуле:
Зрас = 3к + 3б + 3пр, (3.12)
где Зк – затраты на приобретение картриджа;
3б – затраты на приобретение бумаги;
3пр – затраты на приобретение прочих расходных материалов (канцелярские принадлежности, дискеты и прочее).
Затраты на расходные материалы приведены в таблице 3.7 [15].
Таблица 3.7 – Затраты на расходные материалы
| Наименование | Кол-во шт. | Цена за ед. тыс.руб. | Стоимость тыс.руб. | |||
| Вар.1 | Вар.2 | Вар.3 | Вар.4 | |||
| Картриджи к принтеру | ||||||
| Бумага офисная | 54,3 | 65,5 | 74,5 | 80,5 | ||
| Прочие расходных материалов | - | - | ||||
| Итого |
Зрас = + + = тыс.руб.
Затраты на оплату Internet за год рассчитывается по формуле:
Зинт = Заб × 12, (3.13)
где Заб – абонентская плата в месяц 100 тыс.руб. (согласно тарифу);
12 – количество месяцев в году.
Зинт = × = тыс.руб.
Расходы на проводимую рекламную кампанию составят:
Зр = × = тыс.руб., (44 ,6 тыс.руб. в месяц – расценки за размещение статьи в ленте новостей газеты «Из рук в руки», 12 – количество месяцев).
Расходы по доставке товара покупателю составят тыс.руб., которые включают амортизацию автомобиля, стоимость топлива. Транспортные расходы определяются по следующей формуле:
Ртр = L×Цт×Рт×360 / 100, (3.14)
где L – среднее расстояние автомобильного пробега в сутки (принимается 80 км.);
Цт – стоимость топлива (2,43 тыс.руб./л.);
Рт – средний расход топлива на 100 км (8 л.);
Ртр = тыс.руб.
Транспортные расходы определяются по следующей формуле:
Расходы на размещение созданных Web-страниц электронного магазина по продаже книг в Internet определим по формуле:
Зх = Рх × Км, (3.16)
где Рх – цена хостинга за месяц, 21 тыс.руб. (согласно тарифу плана «Старт» www.extmedia.com);
Км – количество месяцев размещения в год.
Оплата за 1 месяц Unix-хостинг составляет 21 тыс.
Расходы на хостинг составят: Зх = × = тыс.руб.
Расчёт эксплуатационных затрат приведен в таблице 3.8.
Таблица 3.8 – Текущие затраты в год, тыс.руб.
| Наименование | Обозначение | Сумма |
| Амортизационные отчисления | Зо | |
| Затраты на послегарантийный ремонт оборудования | Зрем | |
| Расходы на оплату труда и начисления на оплату труда | Зот+ Знд | |
| Расходы на электроэнергию | Зэл | |
| Затраты на расходные материалы | Зрас | |
| Затраты на подключение к Internet | Зинт | |
| Затраты на рекламу | Зрк | |
| Расходы по доставке товара покупателю | Здт | |
| Затраты на хостинг | Зх | |
| Итого эксплуатационные затраты | ЭР |
Таким образом, текущие затраты (ЭР) составили тыс.руб.