Задание 2. Задачи

Задание 1. Теоретический вопрос.

1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
2. Акцизы
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
4. Налог на прибыль организаций
5. Налог на добычу полезных ископаемых
6. Водный налог
7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
8. Государственная пошлина
9. Налог на имущество организаций
10. Налог на игорный бизнес
11. Транспортный налог
12. Земельный налог
13. Налог на имущество физических лиц
14. Упрощенная система налогообложения
15. Единый налог в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
16. Единый сельскохозяйственный налог

Раскрыть тему необходимо по следующему плану:

1. Налогоплательщики.
2. Объект налогообложения.
3. Налоговая база.
4. Льготы (вычеты).
5. Ставки налога.
6. Налоговый период.
7. Отчетный период.
8. Порядок исчисления.
9. Сроки и порядок уплаты налога.

Рекомендуемая литература:Налоговый Кодекс РФ (часть вторая)

Задание 2. Задачи.

ЗАДАЧА №1. НДФЛ

З/п физического лица за год составила 100 тыс. руб., Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности в течение 2 лет, составил 800 тыс. руб. Физическое лицо имеет двоих несовершеннолетних детей.

1. Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
2. Определите ставку налога.
3. Исчислите сумму налога.

ЗАДАЧА №2. НДФЛ

Доход индивидуального предпринимателя за год составил 800 тыс. руб., документального подтверждения расходов нет. Перечислено на благотворительность 100 тыс. руб.

1. Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
2. Определите ставку налога.
3. Исчислите сумму налога.

ЗАДАЧА №3.НДФЛ

З/п физического лица за год составила 60 тыс. руб., в т.ч. за январь, февраль, март – 20 тыс. руб. Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности в течение 3 лет, составил 3 млн. руб. Физическое лицо имеет двоих несовершеннолетних детей.

1. Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
2. Определите ставку налога.
3. Исчислите сумму налога.

ЗАДАЧА №4.НДФЛ

З/п физического лица за год составила 60 тыс. руб., Доход от продажи квартиры, находившейся в собственности в течение 6 лет, составил 800 тыс. руб. Физическое лицо имеет двоих несовершеннолетних детей.

1. Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
2. Определите ставку налога.
3. Исчислите сумму налога.

ЗАДАЧА №5.НДФЛ

Доход индивидуального предпринимателя за год составил 300 тыс. руб., документально подтвержденные расходы 120 тыс. руб. За обучение детей (17 и 18 лет) на дневном отделении в институте уплачено 28 тыс. руб.

1. Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
2. Определите ставку налога.
3. Исчислите сумму налога.

ЗАДАЧА №6.НДФЛ

Доход индивидуального предпринимателя за год составил 500 тыс. руб., документального подтверждения расходов нет. Перечислено на благотворительность 100 тыс. руб.

1. Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
2. Определите ставку налога.
3. Исчислите сумму налога.

ЗАДАЧА №7. НДФЛ

Доход физического лица за год составил 300 тыс. руб.. За обучение детей (19 и 25 лет) на дневном отделении в институте уплачено по 20 тыс. руб. Выигрыш на радио Мария составил 10 тыс. руб.

1. Определите сумму облагаемого совокупного дохода.
2. Определите ставку налога.
3. Исчислите сумму налога.

ЗАДАЧА №8.Налог на имущество организаций

Приобретено и введено в эксплуатацию основных средств на 3 млн. руб. Срок полезного использования 5 лет. Амортизация начисляется линейным методом. Ставка налога – 2,2 %

1. Определите ежемесячные амортизационные отчисления.

2. Определите остаточную стоимость на конец года.

3. Определите сумму налога.

ЗАДАЧА №9.Налог на имущество организаций

Приобретено и введено в эксплуатацию основных средств на 2 млн. руб. Срок полезного использования 3 года. Амортизация начисляется линейным методом. Ставка налога – 2,2 %.

1. Определите ежемесячные амортизационные отчисления.

2. Определите остаточную стоимость.

3. Определите сумму налога.

ЗАДАЧА №10. НДС

Выручка организации от реализации продукции за налоговый период составила 800 тыс. руб., включая НДС. Сумма НДС уплаченная поставщикам материалов и услуг составила 100 тыс. руб. Определите НДС подлежащий уплате в бюджет.

ЗАДАЧА №11. НДС

Выручка организации от реализации продукции за налоговый период составила 600 тыс. руб., включая НДС. Сумма НДС уплаченная поставщикам материалов и услуг составила 10 тыс. руб. Определите НДС подлежащий уплате в бюджет.

ЗАДАЧА №12. Единый сельскохозяйственный налог

Доходы организации за налоговый период составили 800 тыс. руб. расходы – 400 тыс. руб. Определите сумму налога, подлежащую уплате.

ЗАДАЧА №13. Единый сельскохозяйственный налог

Доходы организации за налоговый период составили 300 тыс. руб. расходы – 100 тыс. руб. Определите сумму налога, подлежащую уплате.

ЗАДАЧА №14.Налог на прибыль организаций

Выручка от продажи товаров за отчетный период составила 500000 руб. Себестоимость проданных товаров составила 150 000 руб. Коммерческие расходы - 30 000 руб. Управленческие расходы – 20 000 руб.

1. Определите налоговую базу.

2. Определите налог на прибыль.

3. Определите чистую прибыль (убыток).

ЗАДАЧА №15. Налог на прибыль организаций

Выручка от продажи товаров за отчетный период составила 200 000 руб.

Комиссионное вознаграждение по договору о посреднической деятельности – 100 000 руб.

Себестоимость проданных товаров и услуг составила 150 000 руб.

Коммерческие расходы - 30 000 руб.

Управленческие расходы – 20 000 руб.

Проценты за пользование кредитом составили 25 000 руб.

Доходы от участия в иностранной организации – 75 000 руб.

Судебные расходы – 10 000 руб.

Санкции за нарушение договорных обязательств – 15 000 руб.

Выплачена материальная помощь работникам в размере – 5 000 руб.

Курсовая разница положительна и составила 35 000 руб.

1. Определите налоговую базу.

2. Определите налог на прибыль.

3. Определите чистую прибыль (убыток).

ЗАДАЧА №16.Упрощенная система налогообложения

Доходы организации за налоговый период составили 10 млн. руб. расходы – 2 млн. руб. Определите сумму налога:

1. если объектом налогообложения являются доходы;
2. если объектом налогообложения являются доходы уменьшенные на величину расходов.

ЗАДАЧА №17. Упрощенная система налогообложения

Доходы организации за налоговый период составили 500 тыс. руб. расходы – 200 тыс. руб. Определите сумму налога:

1) если объектом налогообложения являются доходы;

2) если объектом налогообложения являются доходы уменьшенные на величину расходов.

ЗАДАЧА №18. ЕНВД

Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по хранению транспортных средств на платной стоянке. Площадь составляет 1000 кв. м.

К1 = 1,372 (коэф.-дефлятор на 2011 г.)

К2 = 1(от 0,005 до 1)

Определите сумму налога подлежащую уплате.

ЗАДАЧА №19. ЕНВД

Площадь зала кафе для обслуживания посетителей составляет 50 кв. м., количество работников, включая индивидуального предпринимателя 10 чел.

К1 = 1,372

К2 = 1

Определите сумму налога, подлежащую уплате.