Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам Универмага (розничного торгового предприятия).
Исходные данные:
Дт сч.01 «Основные средства» Кт Дт сч.41 «Товары» Кт
| С.01.03 – 264 000 | С.01.03. – 234 480 | |||
| 1) 14 400 | 4) 50 400 | |||
| 2) 3 600 | ||||
| 0б. - | Об. - | Об. – 18 000 | Об. – 50 400 | |
| С.01.04. – 264 000 | С.01.04. – 202 080 |
сч.50 «Касса» сч.51 «Расчетный счет»
| С.01.03. – 18720 | С.01.03. – 210 000 | 5) 30 000 | ||
| 3) 50 400 | 7) 2 400 | 11) 120 000 | 8) 10 200 | |
| 5) 30 000 | 9) 28 800 | 12) 18 000 | 10) 8 400 | |
| 13) 24 000 | ||||
| Об. – 80 400 | Об. – 31 200 | Об. – 138 000 | Об. – 72 600 | |
| С.01.04. – 65 880 | С.01.04. – 275 400 |
сч.60 «Расчеты с поставщиками сч.62 «Расчеты с покупателями
Дт и подрядчиками» Кт Дт и заказчиками» Кт
| С.01.03. – 78 360 | С.01.03. – 35 160 | |||
| 13) 24 000 | 1) 14 400 | 12) 18 000 | ||
| Об. – 24 000 | Об. – 14 400 | Об. - | Об. – 18 000 | |
| С.01.04. – 68 760 | С.01.04. – 17 160 |
сч.66 «Расчеты по краткосрочным сч.68 «Расчеты по налогам и сборам»
кредитам и займам»
| С.01.03. – 77 520 | С.01.03. – 24 000 | |||
| 11) 120 000 | 10) 8 400 | 6) 3 840 | ||
| Об. - | Об. – 120 000 | Об. 8 400 | Об. – 3 840 | |
| С.01.04 – 197 520 | С.01.04. – 19 440 |
сч.69 «Расчеты по социальному сч.70 «Расчеты с персоналом
страхованию и обеспечению» по оплате труда»
| С.01.03. – 10 680 | С.01.03. – 32 640 | |||
| 8) 10 200 | 6) 3 840 | |||
| 9) 28 800 | ||||
| Об. – 10 200 | Об. - | Об. – 32 640 | Об. - | |
| С.01.04. – 480 | С. 01.04. – |
сч.71 «Расчеты с подотчетными лицами» сч.80 «Уставный капитал»
| С.01.03. – 840 | С.01.03. – 480 000 | |||
| 7) 2 400 | ||||
| Об. – 2 400 | Об. - | Об. - | Об. - | |
| С.01.04. – 3 240 | С.01.04. – 480 000 |
сч.42 «Торговая наценка» сч.90 «Продажи»
| С.01.03. – 60 000 | С.01.03. - | С.01.03. - | ||
| 2) 3 600 | 4) 50 400 | 3) 50 400 | ||
| Об. - | Об. – 3 600 | Об. – 50 400 | Об. – 50 400 | |
| С.01.04. – 63 600 | С.01.04. - | С.01.04. - |
Пример: Оборотная ведомость по синтетическим счетам Универмага за март (руб.)
| № счета | Наименование счетов | Сальдо на 01 марта | Обороты за март | Сальдо на 01 апреля | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | - | - |
Задача №8.
Определить тип изменений в балансе, вызываемых хозяйственными операциями.
Исходные данные:
Хозяйственные операции пищекомбината за июнь:
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Тип изменений |
| 1. | Поступили материалы от поставщиков | 144 000 | |
| 2. | Поступили денежные в кассу с расчетного счета для выдачи оплаты труда | 60 000 | |
| 3. | Отпущены материалы со склада в производство | 84 000 | |
| 4. | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 120 000 | |
| 5. | Выдана из кассы оплата труда работникам | 42 000 | |
| 6. | Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка | 80 000 | |
| 7. | Оплачено поставщикам за счет краткосрочного кредита банка | 90 000 | |
| 8. | Перечислены с расчетного счета страховые взносы в пенсионный фонд | 30 000 | |
| 9. | Удержан из оплаты труда налог на доходы физических лиц | 1 140 | |
| 10. | Из кассы выдана оплата труда. | 8 860 | |
| 11. | Оплачено поставщикам из кассы. | 125 900 | |
| 12. | На расчетный счет поступили платежи от покупателей | 150 000 | |
| 13. | Погашена с расчетного счета задолженность по налогам | 120 000 |
Задача №9.
Составить бухгалтерский баланс ООО «Люкс» на 01 октября.
Записать хозяйственные операции за январь в журнале регистрации хозяйственных операций и указать корреспонденцию счетов по ним.
Отразить хозяйственные операции на схемах счетов, подсчитать обороты за октябрь и определить сальдо на 01 ноября.
Исходные данные:
Остатки хозяйственных средств и источники их образования по ООО «Люкс»
на 01 октября:
| № счета | Наименование средств и их источников | Сумма руб. |
| Основные средства | 396 000 | |
| Амортизация основных средств | 108 000 | |
| Материалы | 14 400 | |
| Товары | 223 680 | |
| Расходы на продажу | 34 680 | |
| Касса | 27 600 | |
| Расчетный счет | 197 880 | |
| Задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 186 000 | |
| Задолженность покупателей и заказчиков | 44 040 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 44 160 | |
| Задолженность перед персоналом по оплате труда | 29 520 | |
| Уставный капитал | 570 600 |
Хозяйственные операции за октябрь:
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция | Сумма руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Поступили материалы от поставщиков | 30 000 | ||
| 2. | Оплачено с расчетного счета поставщикам за материалы | 30 000 | ||
| 3. | Поступили товары от поставщиков | 168 000 | ||
| 4. | Начислена торговая наценка на поступившие товары | 33 600 | ||
| 5. | Проданы товары покупателям (без применения счета 90) | 158 400 | ||
| 6. | Поступили деньги в кассу от покупателей за проданные товары | 144 000 | ||
| 7. | Начислена оплата труда торговым работникам | 132 000 | ||
| 8. | Выдана из кассы оплата труда | 114 840 |
Задача №10.
Подсчитать обороты за январь по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и открытым к нему аналитическим счетам.
Определить сальдо на 01 февраля по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и открытым к нему аналитическим счетам.
Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам синтетического счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь.
Показать взаимосвязь синтетического и аналитического учета по счету 60.
Исходные данные (руб.):
сч.60 «Расчеты с поставщиками и
подрядчиками»
| С.01.01. – 86 160 | С.01.01. – 94 920 |
| 11) 49 200 | 1) 25 200 |
| 12) 6 000 | 2) 5 040 |
| 13) 78 000 | 3) 18 000 |
| 14) 26 400 | 4) 3 600 |
| 16) 12 000 | 5) 45 600 |
| 6) 9 120 | |
| 7) 16 800 | |
| 8) 3 360 | |
| 9) 8 400 | |
| 10) 1 680 | |
| 15) 72 000 | |
| Об. – | Об. – |
| С.01.02 – | С.01.02 - |
:
Аналитические счета к синтетическому счету 60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
Дт Энергосбыт Кт Дт Водоканал Кт
| С.01.01 – 33 240 | С.01.01. – 14 520 | |||
| 11) 49 200 | 1) 25 200 | 12) 6 000 | 3) 18 000 | |
| 2) 5 040 | 4) 3 600 | |||
| Об. – | Об. – | Об. – | Об. – | |
| С.01.02. – | С.01.02. – |
Отдел вневедомственной Рекламное агентство
Дт охраны Кт Дт «Имидж» Кт
| С.01.01. – 40 200 | С.01.01. – 7 200 | |||
| 13) 78 000 | 5) 45 600 | 7) 16 800 | ||
| 6) 9 120 | 8) 3 360 | |||
| Об. – | Об. – | Об. - | Об. – | |
| С.01.02. – | С.01.02. – |
Районная телефонная ООО «Люкс»
Дт станция Кт Дт (по аренде) Кт
| С.01.01 – 21 480 | С.01.01. – 64 440 | |||
| 14) 26 400 | 9) 8 400 | 16) 12 000 | 15) 72 000 | |
| 10) 1 680 | ||||
| Об. – | Об. – | Об. – | Об. – | |
| С.01.02. – | С.01.02. – |
Прмер: Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь (руб.):
| № п/п | Наименование счетов | Сальдо на 01 января | Обороты за январь | Сальдо на 01 февраля | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
Задача №11.
1. Составить бухгалтерский баланс ООО «Лакомка» на 01 января.
2. На основании бухгалтерского баланса открыть схемы счетов.
3. Записать хозяйственные операции за апрель в журнале регистрации хозяйственных операций и указать корреспонденцию счетов по ним.
4. Отразить хозяйственные операции на схемах счетов, подсчитать обороты за январь и определить сальдо на 01 февраля.
Исходные данные:
Остатки хозяйственных средств и источники их образования по ООО «Лакомка» на 01.01.13г.:
| № счета | Наименование средств и их источников | Сумма руб. |
| Основные средства | 300 000 | |
| Материалы | 174 360 | |
| Основное производство | 15 720 | |
| Готовая продукция | 28 800 | |
| Касса | 51 480 | |
| Расчетный счет | 143 040 | |
| Задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 98 040 | |
| Задолженность покупателей и заказчиков | 81 960 | |
| Задолженность по налогам и сборам | 8 040 | |
| Задолженность по социальному страхованию и обеспечению | 17 760 | |
| Задолженность перед персоналом по оплате труда | 49 800 | |
| Задолженность подотчетных лиц | 2 280 | |
| Уставный капитал | 480 000 | |
| Резервный капитал | 24 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 120 000 |
Хозяйственные операции за январь:
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция | Сумма руб. | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1. | Выданы из кассы денежные средства под отчет на приобретение материалов | 24 000 | ||
| 2. | Оприходованы материалы, приобретенные из подотчетных сумм | 21 600 | ||
| 3. | Отпущены материалы в производство | 18 000 | ||
| 4. | Выпущена из производства готовая продукция | 53 880 | ||
| 5. | Начислена оплата труда производственным рабочим | 33 840 | ||
| 6. | Из оплаты труда налог на доходы физических лиц | 4 440 | ||
| 7. | При распределении прибыли часть ее зачислена в резервный капитал | 60 000 | ||
| 8. | На расчетный счет поступили платежи от покупателей | 39 000 |
Задача №12.