Тема 1.11. Нарушения налогового законодательства и ответственность за их совершение
Содержание разделов и тем учебной дисциплины
«Налоговое право»
Раздел I. Общая часть
Тема 1.1. Налоговое право — самостоятельная отрасль российского права
Понятие и предмет налогового права. Место налогового права в системе российского права. Проблемы разграничения финансового и налогового права. Метод налогового права. Система налогового права. Функции налогового права. Принципы налогового права. Источники (формы) налогового права. Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу. Порядок введения в действие актов налогового законодательства, пределы и порядок прекращения их действия.
Тема 1.2. История возникновения и развития налогообложения и налогового права
История возникновения и развития налогообложения и налогового права в зарубежных странах. История возникновения и развития налогообложения и налогового права в России.
Тема 1.3. Нормы налогового права
Понятие и структура норм налогового права. Формы реализации норм налогового права. Виды норм налогового права.
Тема 1.4. Понятие налога и сбора. Их признаки. Функции налогов.
Налоги, сборы и налогообложение как правовые категории. Функции налогов и налогообложения. Принципы налогообложения. Виды налогов и сборов.
Тема 1.5. Налоговая система Российской Федерации
Общая характеристика налоговой системы РФ. Система налогов Российской Федерации
Тема 1.6. Элементы закона о налоге.
Определенность налогообложения. Элементы закона о налоге (общая характеристика). Субъект налогообложения. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база. Методы учета базы налогообложения. Тариф ставок. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Способы, сроки и порядок уплаты налога.
Тема 1.7. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права
Понятие и признаки налоговых правоотношений. Юридические факты в налоговых правоотношениях. Структура налоговых правоотношений. Представительство в налоговых правоотношениях. Понятие субъекта налогового права. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Сборщики налогов. Налоговые органы РФ. Финансовые органы РФ. Процессуальные лица.
Тема 1.8. Обязанность по уплате налогов (сборов) и общий порядок ее исполнения.
Понятие обязанности по уплате налогов и сборов. Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основания приостановления обязанности по уплате налогов и сборов. Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Порядок исчисления налогов (сборов). Порядок уплаты налогов (сборов).
Тема 1.9. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов. Меры принудительного исполнения налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) или пени. Зачет и возврат излишне взысканного налога (сбора) и пени.
Тема 1.10. Налоговый контроль
Понятие налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы и методы осуществления налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Налоговая декларация. Налоговые проверки. Порядок проведения выездных налоговых проверок. Налоговая тайна.
Тема 1.11. Нарушения налогового законодательства и ответственность за их совершение
Понятие и виды нарушений налогового законодательства. Характеристика налоговых правонарушений. Принципы налоговой ответственности. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена в НК РФ. Административные правонарушения в сфере налогообложения. Виды административных правонарушений в сфере налогообложения. Налоговые преступления (уголовные преступления в сфере налогообложения).
Тема 1.12. Защита прав налогоплательщиков
Понятие налогового спора. Понятие и способы защиты прав налогоплательщиков. Право на налоговое обжалование. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков.