Анализ трудоемкости и выработки продукции за 2004, 2005гг

Показатели	2004г.	2005г.	Изменение
абсолютное	%
Объем выпуска продукции, тыс.руб.	37 515	38 388	+873	+2,3
Общее число отработанных всеми рабочими чел.-час.	414 400	447 552	+33 152	+7,4
Затраты труда на 1тыс.руб.продукции, час.	11,05	11,66	+0,61	+5,2
Среднечасовая выработка одного рабочего, руб./час.	90,53	85,77	-4,76	-5

ПРИЛОЖЕНИЕ 12

Для того чтобы провести анализ себестоимости продукции ресторана «Усадьба», рассмотрим пример распространенного заказа в разбивке по элементам. В качестве примера возьмем бизнес-ланч.

Расчет себестоимости первого блюда «суп Борщ»

Элемент	2010 г.	2011 г.	2014 г.	Изменения, руб.	Доля, %
2011 г.	2014 г.	2010 г.	2011 г.	2014 г.
Мат.затраты	14,2	10,7	4,8	-3,5	-5,9	32,3	26,4	14,8
Зар.плата	9,2	9,4	9,6	0,2	0,2	20,9	23,2	29,6
Соц.отчисления	1,1	1,2	1,3	0,1	0,1	2,5
Амортизация	4,2	4,2	4,2			9,5	10,3
Прочие	15,3	15,1	12,5	-0,2	-2,6	34,8	37,2	38,6
Итого		40,6	32,4	-3,4	-8,2
Наценка, %						-	-	-
Всего				-3	-7	-	-	-

Расчет себестоимости второго блюда «Котлета домашняя с жареным картофелем»

Элемент	2010 г.	2011 г.	2014 г.	Изменения, руб.	Доля, %
2011 г.	2014 г.	2010 г.	2011 г.	2014 г.
Мат.затраты	13,7	9,2	4,1	-4,9	-4,7	30,4	22,4	12,3
Зар.плата	9,7	10,3	11,1	0,6	0,8	21,6	25,1	33,4
Соц.отчисления	1,4	1,5	1,6	0,1	0,1	3,1	3,7	4,8
Амортизация	4,9	4,9	4,9			10,9		14,8
Прочие	15,3	15,1	11,5	0,2	-4		36,8	34,6
Итого			33,2	-4	-7,8
Наценка, %						-	-	-
Всего				-3	-8	-	-	-

Расчет себестоимости напитка «Морс клюквенный»

Элемент	2010 г.	2011 г.	2014 г.	Изменения, руб.	Доля, %
2011 г.	2014 г.	2010 г.	2011 г.	2014 г.
Мат.затраты	4,3	2,9	0,8	-1,4	-2,1	33,6	24,8	8,9
Зар.плата	2,1	2,3	2,5	0,2	0,2	16,4	19,7	27,8
Соц.отчисления	0,2	0,4	0,4	0,2		1,6	3,4	4,4
Амортизация	1,1	1,1	1,1			8,6	9,4	12,2
Прочие	5,1		4,2	-0,1	-0,8	39,8	42,7	46,7
Итого	12,8	11,7		-1,1	-2,7
Наценка, %						-	-	-
Всего				-1	-3	-	-	-

Наиболее затратными являются элементы материальных затрат, заработной платы и прочие. Большой объем материальных затрат связан с тем, что именно этот элемент является основой для создания продукции ресторана. Объем затрат на заработную плату объясняется тем, что для привлечения и удержания хороших работников выделяются большие средства в связи со стратегией развития персонала. Объем материальных затрат и элемента прочие планируется уменьшать за счет снижения цен закупок и отказа от услуг сторонних организаций. Объем затрат на заработную плату работников планируется увеличивать в связи с выбранной стратегией развития персонала внутри предприятия.

Наибольшую долю затрат в себестоимости продукции занимают прочие расходы. Их состав рассмотрим более подробно.

Объем прочих затрат на 2010, 2011 и 2014 гг.

Элемент	2010 г.	2011 г.	2014 г.	Изменения, т.руб.	Доля
2011 г.	2014 г.	2010 г.	2011 г.	2014 г.
Коммерческие затраты, тыс. руб.				-15	-55	26%	25%	20%
Обучение персонала, тыс.руб.					-11	12%	13%	14%
Комплектующие изделия (скатерти, посуда, столовые приборы и т.д.), т. руб.				-6	-17	14%	14%	14%
Услуги охранного агентства, тыс.руб.	14,4	14,3	12,2	-0,1	-2,1	2%	2%	3%
Коммунальные услуги, тыс.руб.						19%	20%	26%
Услуги связи, тыс.руб.				-2	-8	6%	6%	6%
Форма персонала, тыс.руб.	62,5		38,8	-7,5	-16,2	10%	10%	9%
Быт.химия, тыс.руб.	26,8	24,3	20,4	-2,5	-3,9	4%	4%	5%
Канцтовары, тыс.руб.	20,1	18,8	12,5	-1,3	-6,3	3%	3%	3%
Прочее, тыс.руб.				-2	-7	3%	2%	2%
Итого	609,8	576,4	449,9	-	-	100%	100%	100%