Расчет показателей экономической эффективности проекта
В данном разделе рассчитываются конкретные суммы затрат на работу в базовом варианте и на разработку программы автоматизации. Трудовые и стоимостные затраты при базовом и проектном варианте представлены в таблицах 3.1 и 3.2
Среднечасовая зарплата получается в результате деления заработной платы бухгалтера на количество рабочих часов в месяце (8-часовой рабочий день).
В основе расчета часовой нормы амортизации лежит следующий алгоритм: берется стоимость компьютера и делится на среднегодовое время работы, умноженное на пять лет (срок эксплуатации компьютера, в соответствии с законодательством).
Методы статистической обработки различных наблюдений.
В году 254 рабочих дня.
В день человек работает 8 часов, тогда
среднегодовое время работы: 254 дня * 8 часов = 2032 часов.
Балансовая стоимость одного компьютера на предприятие по (01) счёту – «Основные средства» составляет 20540 рублей, тогда
стоимость одного компьютера 20540 рублей * 5 компьютеров = 102700 рублей.
Стоимость компьютеров (базовый вариант): 102700 рублей.
При внедрении автоматизированной системы будет приобретено 5 компьютеров.
Стоимость одного компьютера составляет 20500 рублей, тогда
стоимость одного компьютера 20500 рублей * 5 компьютеров = 102500 рублей.
Стоимость компьютеров (проектный вариант): 102500 рублей.
Часовая норма амортизации: 102700/(2032*5) = 10,1 рублей /часов.
Часовая норма амортизации приобретённых компьютеров: 102500/(2032*5) = 10,1 рублей /часов.
Стоимость накладных расходов не учитывается, т.к. для работы компьютера необходима только электроэнергия, а ее стоимость в данном случае не считается.
Стоимость работы оборудования получается путем складывания графы 7 (среднечасовая зарплата), графы 8 (часовая норма амортизации).
Стоимость работы оборудования (базовый вариант) 175 + 10,1=185,1 рублей (5 бухгалтеров со средней заработной платой 35 руб. в час.)
Стоимость работы оборудования (проектный вариант) 300 + 10,1=310,1 рублей (10 бригадиров со средней заработной платой 30 руб. в час, заполнение табеля будет осуществляться на пяти компьютерах.)
Графа №4:На предприятие работает 1500 человек, а табель заполняется ежемесячно на каждого рабочего, и в год бухгалтер заносит 18000 записей
Таблица 3.1.
Характеристика затрат на обработку информации вручную / автоматически.
| № п/п | Наимен. операций технолог. процесса | Ед. изм. | Объем раб,в год | Про из водитель-ность (в час.) | Трудоемкость (4/5) (в час) | Ср-час з/п ( в руб.) | Стоим. раб. оборуд. (руб./час.) | Ст-ть раб. обор. и з/пл 7гр+8гр ( в руб.) | Стоимостн. Затраты (6*9) ( в руб.) |
| Учет рабочего времени (Табель по плану и факту) | запись | 60/ | 300/ | 175/300 | 10,1/ 10,1 | 185,1/ 310,1 | 55530/ | ||
| Начисление заработной платы | запись | 40/ | 450/ | 10,1 | 185,1 | 83295/ | |||
| Итого | 750/ 405 | 138825/ 97466 |
Таким образом, получаем:
Т0= 300 часов + 450 часов = 750 часов;
С0= 55530 рублей + 83295 рублей 138825 рублей;
T1= 180 часов + 225 часов = 405 часов;
C1= 55818 рублей + 41648 рублей = 97466 рублей;
DТ= Т0- T1 =750 часов - 405 часов = 345 часов;
DС=С0-C 1= 138825 рублей – 97466 рублей =41359 рублей;
КТ = DТ/Т0 *100%= 345 часов / 750 часа * 100% = 46%;
КС = DС/С0 *100% = 41359 рублей / 138825 рублей * 100% = 30%;
YТ = T0 /T1 = 750 часов / 405 часов = 1,85;
YС= С0 /С1 = 138825 рублей / 97466 рублей = 1,42;
Полученные показатели используем для расчета эффективности внедрения проекта автоматизации в таблице 3.2:
Таблица 3.2.
Показатели эффективности от внедрения проекта автоматизации:
| Затраты | Абсолютное изменение | Коэффициент изменения | Индекс изменения | ||
| Базовый вариант | проектный вариант | Затрат | затрат | затрат | |
| Трудоемкость | T0 (час) | T1 (час) | DТ=Т0 -Т1(час) | КТ=DТ/T0´ 100 % | YT=T0/T1 |
| 46% | 1,85 | ||||
| Стоимость | C0 (руб.) | C1 (руб.) | DC=C0-C1(руб.) | КC=DC/C0´ 100% | YC=C0/C1 |
| 30% | 1,42 |
Коэффициент изменения трудоемкости составил 46%, это значит, что трудоемкость при проектном варианте снизилась на 46% относительно ручного варианта.
Аналогично коэффициент изменения стоимости, который составил 30%, означает сокращение денежных затрат на технологический процесс на 30%.
Индекс изменения трудоемкости составил 1,85, это значит, что трудоемкость при базовом варианте в 1,85 раза больше относительно проектного варианта.
Аналогично индекс изменения стоимости, который составил 1,42, означает денежные затраты на технологический процесс при базовом варианте в 1,42 раза больше, чем при проектном.
|
|
Рис 3.1. Сравнение затрат при базовом и автоматизированном методе
обработки информации..
Разница составляет: 138825 рублей – 97466 рублей = 41359 рублей.
Затраты на создание проекта отражены в таблице 3.3.
Таблица 3.3.
Этапы разработки автоматизированной системы и их стоимость:
| Номер этапа | Наименование этапа разработки автоматизированной системы | Количество затраченных часов | Стоимость одного часа работы (Руб.) | Наименование расходных материалов или объекта амортизации | Сумма потраченная на расходные материалы, (амортизацию) руб. | Общая стоимость этапа руб. |
| 1. | Обследование объекта автоматизации | Канцелярские принадлеж ности | ||||
| 2. | Предварительное проектирование автоматизированной системы | Компьютер | ||||
| 3. | Проектирование автоматизированной системы | Компьютер, канцелярские товары. | ||||
| 4. | Внедрение проекта | Компьютер | ||||
| 5. | Сопровождение проекта | |||||
| Итого |
Общая стоимость каждого этапа разработки складывается из стоимости одного часа работы разработчика, умноженной на количество часов, прибавить сумму, потраченную на расходные материалы (амортизацию). Для создания проекта использовалась компьютерная техника и периферийные устройства (принтеры).
Исходя из данных о стоимости работ при базовом и проектном варианте (таблица 3.2), их разница в пользу проектного варианта составит 41359 рублей. Если разбить эту разницу на количество рабочих дней в году (254 дня), то получится значение, отражающее выгодность использования проектируемой системы за каждый день ее использования 162,83 рубля, т.е.
(41359 рублей / 254 дня = 162,83 рубля).
При таких затратах срок окупаемости проекта составит:
Ток = КП /DC = 15620 рублей / 162,83 рублей = 96 дней.
Поделив общую сумму проекта на полученное значение получим срок (96) рабочих дней или около 4 - х месяцев, за которые проект окупит свою себестоимость.