Тема: Налог на доходы физических лиц

Задачи:

1. Предприниматель Иванов в 2013 году получил 815 тысяч годового дохода. В течение года предпринимателем было уплачено 43.586 рублей транспортного налога . Перед подачей декларации предприниматель обратился в налоговый орган с просьбой разъяснить, уменьшает ли налогооблагаемый доход сумма уплаченного транспортного налога.

Какой ответ должен дать налоговый орган? Правовое обоснование Вашей позиции. Какие виды вычетов могут использовать предприниматели при исчислении налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности?

2. Гражданин Ковалев в течение 2013 года получал доходы в ООО «Старт», ОАО «ВТК» и ЗАО «Мотор». Сумма выплаченного дохода составила:

Месяц	ООО «Старт»	ОАО»ВТК»	ЗАО «Мотор»
Январь	14 тыс.	18 тыс.	11 тыс.
Февраль	13 тыс.	12 тыс.	11тыс.
Март	11 тыс.	1 тыс.	12 тыс.
Апрель	12 тыс.	13 тыс.	10 тыс.
Май	10 тыс.	13 тыс.	12 тыс.
Июнь	12 тыс.	10 тыс.	20 тыс.
Июль	-	14 тыс.	12 тыс.
Август	-	10 тыс.	-
Сентябрь	15 тыс.	15 тыс.	-
Октябрь	12 тыс.	12 тыс.	10 тыс.
Ноябрь	20 тыс.	20 тыс.	20 тыс.
декабрь	10 тыс.	20 тыс.	10 тыс.

Гражданин Ковалев представил в бухгалтерии ООО «Старт» и ЗАО «Мотор» заявления с просьбой при исчислении налогооблагаемого дохода и налога на доходы физического лица применять стандартные налоговые вычеты на двоих детей.

Оцените законность действий гражданина Ковалева. Каков порядок использования права на стандартные налоговые вычеты?

3. Степанов И. В. получает доходы по основному месту работу в ООО «Фининвест». 22 апреля 2013 года Степанов И.В. по договору купли-продажи приобрел квартиру стоимостью 1 650 тыс. рублей. 30 апреля Степанов обратился с заявлением в бухгалтерию ООО «Фининвест» с просьбой не удерживать с него налог на доходы физического лица, поскольку в соответствии с налоговым законодательством ему положена льгота в связи с приобретением квартиры, а также возвратить налог на доходы, удержанный в период с января по март 2013 года.

Бухгалтерия ООО «Фининвест» отказала г. Степанову в предоставлении льготы.

Вправе ли организация предоставлять имущественный вычет по исчислению налога на доходы физических лиц своим сотрудникам, являющимся застройщиками или покупателями?

Оцените действия должностных лиц организации и. Степанова И.В. с точки зрения соответствия действующему налоговому законодательству.

4. Индивидуальный предприниматель Смирнов в 2013 году оказывал бытовые услуги населению, в связи с чем уплачивал единый налог на вмененный доход. Сумма уплаченного в течение года налога составила 72 тысячи рублей.

В июне 2013 года Смирнов приобрел квартиру по договору купли-продажи. Стоимость квартиры 1 850 тысяч рублей.

При подаче декларации о доходах за 2013 год предприниматель Смирнов направил в налоговый орган заявление с просьбой возвратить 72 тысячи рублей уплаченного в течение года единого налога на вмененный доход в связи с наличием права на имущественный налоговый вычет.

Какое решение должен принять налоговый орган? Каков общий порядок использования права на имущественный налоговый вычет?

5. Г. Тимофеева в 2006 году по основному месту работы получила следующие доходы, в том числе:

Месяц	Сумма
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
декабрь

Г.Тимофеева имеет дочь 14 лет и сына 10 лет.

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода. Каков порядок использования права на стандартные налоговые вычеты?

6. Индивидуальный предприниматель Савельев является главой крестьянского фермерского хозяйства. Сумма дохода, полученного от производства и реализации сельскохозяйственной продукции в 2013 году, составила 628 тысяч рублей.

Кроме того, Савельевым в 2013 году получен по наследству дом стоимостью 1 538 тысяч рублей.

Каков порядок налогообложения указанных видов доходов?

7. Федоров, получивший инвалидность при исполнении воинского долга в Афганистане, имеет ребенка в возрасте 8 лет.

По месту основной работы Федорову начислены следующие виды выплат:

Месяц	Оклад	Премия	Матпомощь	Подарок	больничный
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода.

Определите сумму налога на доходы, подлежащего удержанию и перечислению.

Определите сумму дохода, подлежащего выплате Федорову.

Какие из вышеперечисленных доходов являются необлагаемыми?

9. Г. Филимонова, работница ООО «Строитель», разведена, воспитывает несовершеннолетнюю дочь и сына.

По основному месту работы выплачены следующие виды доходов:

Месяц	Оклад	Премия	Подарок	Больничный по уходу за ребенком
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода.

Определите сумму налога на доходы, подлежащего удержанию и перечислению.

Определите сумму дохода, подлежащего выплате Филимоновой.

Какие из вышеперечисленных доходов являются необлагаемыми?

10. По месту основной работы Федоровой начислены следующие виды выплат:

Месяц	Оклад	Премия	Матпомощь	Подарок	больничный
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь

В июле 2004 года Федоровой выплачено пособие по беременности и родам в сумме 31 300 руб.

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода.

Определите сумму налога на доходы, подлежащего удержанию и перечислению.

Определите сумму дохода, подлежащего выплате Федоровой.

Какие из вышеперечисленных доходов являются необлагаемыми?

11. Г. Смирнов в 2013 году получил доход по основному месту работы в сумме 352 000 руб.

В августе 2013 года Смирнов продал свою квартиру по договору купли-продажи № 1145 за 1 500 тыс. рублей. Квартира была ранее приобретена в 2012 году за 1 500 тыс. руб. В сентябре 2013 года Смирнов по договору купли - продажи от 2.09.2007 года № 2118 приобрел новую квартиру за 1 620 000 руб.

Для приобретения квартиры Смирнов получил ссуду на своем предприятии в сумме 100 000 руб.

Рассчитайте сумму налогооблагаемого дохода Смирнова.

Определите сумму налога на доходы, подлежащего уплате либо возврату из бюджета.

Каков порядок использования права на налоговые вычеты?