Практическое занятие №10. Акцизы и порядок их уплаты

Обсуждение вопросов:

1. Акциз как вид косвенного налога. Объекты обложения акцизами. Налоговая база.

2. Ставки акциза. Порядок исчисления акциза. Авансовый платеж. Акцизная марка.

3. Порядок уплаты акциза.

4. Налоговые льготы.

Депутатская группа " Женщины России" , обеспокоенная прогрессирующим ростом алкоголизма в России, увеличением числа преступлений. совершенных в состоянии опьянения, а также связанных с вовлечение в пьянство несовершеннолетних, предложила на пленарном заседании Государственной Думы принять постановление об увеличении акцизов на крепкие спиртные напитки. Такая мера, по их мнению, позволила бы снизить рентабельность производства алкогольной продукции, а следовательно и ее количества на потребительском рынке, а также привлекательной этой продукции для потребителей за счет увеличения отпускных и розничных цен.

Необходимо оценить законность такого постановления Государственной Думы Федерального Собрания РФ об увеличении акцизов, в случае его принятия

Практическое занятие №11.Страховые взносы

Обсуждение вопросов:

1. Плательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Определение налоговой базы работодателями. Определение налоговой базы индивидуальными предпринимателями.

2. Налоговые льготы. Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

3. Порядок исчисления и уплаты. Порядок исчисления и уплаты работодателями. Порядок исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями.

Мозговой штурм

Практическое занятие № 12. Общие положения налогообложения физических лиц

Обсуждение вопросов:

1. Понятие и принципы налогообложения физических лиц.

2.Категории физических лиц и особенности их налогообложения по российскому законодательству.

3. Налогообложение резидентов, нерезидентов, индивидуальных предпринимателей.

4. Прямое и косвенное налогообложение физических лиц.

Практическое занятие № 13. Налог на доходы физических лиц

Обсуждение вопросов:

1. Понятие налога на доходы физических лиц.

2. Плательщики налога на доходы физических лиц. Порядок налогообложения различных категорий плательщиков. Объекты налогообложения. Обложение доходов налоговых резидентов и нерезидентов. Понятие совокупного дохода. Порядок определения налоговой базы.

3. Налоговые ставки и порядок их применения.

4. Льготы по налогу на доходы физических лиц. Социальные, стандартные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты и порядок их предоставления.

5. Порядок исчисления и взимания налога на доходы физических лиц. Налоговая декларация и порядок ее представления.

Решение ситуационных задач:

- Заводин имеет в собственности легковой автомобиль. Является ли он плательщиком налога на имущество физических лиц? Если да, то почему? Если нет, то почему?

- Гражданка Светлова имеет в собственности легковой автомобиль, который перешел ей по наследству. Налоговые органы вручили ей уведомление на уплату транспортного налога. Светлова отказалась уплачивать данный налог, мотивируя тем, что автомобиль не находится в эксплуатации ,т.к. сама она не может им управлять.

Должна ли гражданка Светлова уплатить данный налог?

Практическое занятие № 14. Налоги на имущество физических лиц (налог на недвижимость)

Обсуждение вопросов:

1. Понятие и значение поимущественных налогов с физических лиц.

2. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты, налоговые льготы.

3. Налогообложение имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок исчисления и уплаты. Налоговые льготы.

Деловая игра

Практическое занятие №15. Обязательные платежи, входящие в систему налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.

Направляемая дискуссия

1. Заслушивание и обсуждение сообщения на тему: «Система обязательных платежей, входящих в систему налогов и сборов».

2. Заслушивание и обсуждение сообщения на тему: «Правовые основы, понятие и значение специальных налоговых режимов».

Обсуждение вопросов:

1. Земельный налог.

2. Транспортный налог.

4. Государственная пошлина.

5. Лицензионные сборы.

6. Единый сельскохозяйственный налог.

7. Понятие упрощенной системы налогообложения и её субъекты.

8. Условия и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.

9. Особенности налогообложения индивидуального предпринимателя при упрощенной системе налогообложения.

10. Применение упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.

11. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

12. Патентная система налогообложения.

Практическое занятие №16. Специальные налоговые режимы

Обсуждение вопросов:

1. Понятие и значение специальных налоговых режимов.

2. Единый сельскохозяйственный налог.

3. Упрощенная система налогообложения.

4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

5. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Деловая игра

Контрольный раздел

ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

1. Основные этапы становления налоговых отношений. Правовые основы организации и развития налоговых отношений в России

2. Налоги: понятие, признаки, виды и основания их классификации. Роль налогов в формировании финансов государства. Функции налогов.

3. Понятие и значение элементов закона о налоге. Обязательные элементы закона о налоге. Факультативные элементы закона о налоге.

4. Понятие и основные характеристики налоговой системы Российской Федерации.

5. Принципы организации и функционирования налоговой системы.

6. Понятие науки налогового права. Предмет и методы налогового права. Принципы налогового права. Источники налогового права.

7. Понятие налогового законодательства и его соотношение со смежными отраслями российского законодательства. Система налогового законодательства.

8. Действие нормативных актов, входящих в систему налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.

9. Объект налогообложения. Налогово-правовое определение «имущества», «работ», «услуг». Реализация товаров, работ, услуг.

10. Налоговая база. Налоговый период. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, виды налоговых ставок.

11. Понятие и особенности налоговых правоотношений. Система и содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений.

12. Представительство в налоговых правоотношениях. Налоговые агенты.

13. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации. Полномочия Федеральной налоговой службы.

14. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.

15. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.

16. Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика – организации и налогоплательщика – физического лица.

17. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

18. Сроки уплаты налогов (сборов): понятие и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

19. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Порядок и условия предоставления налогового кредита. Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).

20. Понятие и виды налоговых льгот.

21. Понятие налогового контроля и его формы. Методы осуществления налогового контроля. Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля.

22. Понятие и порядок представления налоговой декларации. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.

23. Понятие и виды налоговых проверок. Порядок проведения выездной и камеральной налоговой проверки.

24. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.

25. Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.

26. Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта. Права налогоплательщика при проведении экспертизы. Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля.

27. Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

28. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора, налоговым агентом.

29. Производство по делу о нарушениях налогового законодательства, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами.

30. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговой санкции.

31. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами, иными министерствами и ведомствами. Международное сотрудничество налоговых органов.

32. Право на обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

33. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом. Последствия подачи жалобы.

34. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.

35. Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового правонарушения.

36. Нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (гл. 15 КоАП РФ).

37. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

38. Ответственность налоговых агентов.

39. Принципы привлечения к налоговой ответственности. Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности.

40. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

41. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

42. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

43. Налоговая санкция, ее понятие и виды. Срок давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.

44. Ответственность за налоговые преступления.

45. Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.

46. Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. Состав правонарушения и ответственность.

47. Понятие неуплаты или неполной уплаты сумм налога, состав правонарушения и ответственность.

48. Ответственность банков за нарушение налогового законодательства.

49.Производство по делам о налоговых преступлениях и правонарушениях. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

50. Налоговые споры, их разрешение.

51. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.

52. Судебный порядок защита прав налогоплательщиков.

53. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде.

54. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость.

55. Правовое регулирование акцизов.