Формы кредитования дебиторской задолженности

Банковское кредитование по своему целевому экономиче­скому назначению должно компенсировать хозяйствующим субъ­ектам временно недостающие денежные средства для осуществ­ления предпринимательской деятельности. Одним из хорошо из­вестных состояний, требующих получения кредита, является со­стояние дебиторской задолженности. Это хорошо известное прак­тическим работникам состояние с правовой точки зрения нужда­ется как минимум в определении и описании. Но проблема состоит в том, что российское правовое регулирование, очень часто пользуясь указанным термином, не дает даже его определе­ния.

Поэтому на теоретическом уровне можно определить понятие дебиторской задолженности как наличие у клиента банка права тре­бования платежа, возникшего вследствие исполнения своих обязан­ностей по какому-либо коммерческому договору. Это соответствует и общему понятию «дебитор», происходящему от латинского deb­itor и означающему юридическое или физическое лицо, имеющее де­нежную или имущественную задолженность другому предприятию,

Заметим, что аналогичная по своей правовой природе ситуация уже скла­дывалась по поводу количества расчетных и иных счетов. Она разрешена сейчас на законодательном уровне и не вызывает никаких сомнений. Думается, что со временем найдет свое законодательное решение и проблема правовой формы предоставления кредита, организации, гражданину1 . Здесь важно только иметь в виду, что дебитор — это должник в правовом смысле слова, а дебиторскую задолженность может иметь кредитор, т.е. лицо, имеющее долж­ников и соответственно право требовать.

Дебиторская задолженность в кредитовании должна соответ­ствовать некоторым правовым и экономическим требованиям. К таким требованиям можно отнести следующие:

— по требованиям, составляющим дебиторскую задолжен­ность, не должны истечь сроки исковой давности либо на них эти
сроки вообще не должны распространяться, что маловероятно для банковского кредитования;

— дебиторы (должники) клиента банка должны быть реальносуществующими юридическими лицами, не находящимися в ста­дии банкротства или ликвидации; как правило, соблюдение это­го требования достигается предварительным согласованием переч­ня дебиторов, чьи долги будут приниматься к кредитованию;

— договор, из которого следуют требования платежа, должен быть возмездным; напомним, что возмездность в гражданском пра­ве презюмируется;

— договор, из которого следует требование платежа, должен быть действительным и исполненным со стороны клиента банка
в полном объеме и надлежащим образом.

В зависимости от структуры правоотношений при кредитова­нии дебиторской задолженности выделяются отдельные ее фор­мы. К этим формам относятся факторинг, форфейтинг, учет век­селей.

2. Договор факторинга известен банковскому кредитованию до­вольно давно и до принятия ГК РФ регулировался специально из­данным письмом Госбанка СССР от 12 декабря 1989 г. № 252 «О порядке осуществления операций по уступке поставщиками бан­ку права получения платежа по платежным требованиям за по­ставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги». Правда, нужно заметить, что в связи с изменением форм расче­тов и отменой расчетов по требованию получателя денег осуще­ствление факторинга в течение некоторого времени было просто невозможно.

В настоящее время правоотношения в случае факторинга должны регулироваться гл. 43 ГК РФ, которая именуется «Финансирование под уступку денежного требования». По договору фи­нансирования под уступку денежного требования одна сторона (фи­нансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования кли­ента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из пре­доставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказа­ния услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.

Этот договор в банковской практике может быть охарактери­зован как консенсуальный или реальный (в банковском кредито­вании консенсуальный), двустороннеобязывающий и возмезд­ный. Кредитование в форме факторинга предполагает длительное взаимодействие банка и клиента и заключение договора о факто­ринге на определенное время — как правило, не менее года. В те­чение срока договора клиент банка передает ему свои платежные требования в виде чаще всего счетов-фактур, а банк ведет бухгал­терский учет клиента, контролирует сроки получения платежа от контрагентов и предъявляет к ним соответствующие требования.

Факторинг для банка не может рассматриваться как разовое действие, в таком своем смысле он лишен какой-либо экономи­ческой целесообразности. Факторинг осуществляется банком как вид деятельности. В зависимости от того, известно или неизвест­но третьему лицу (плательщику) о факторинге, принято выделять открытый, или конвенционный, факторинг, когда платеж осуще­ствляется финансовому агенту, т.е. банку, и скрытый, тихий или конфиденциальный, при котором плательщику неизвестно о кре­дитовании продаж, и платеж поступает в адрес клиента банка.

При форфейтинге правоотношения, связанные с кредитом, приобретают более развернутую форму, и при этом используется особый правовой элемент — акцептованный вексель, или тратта. Кроме того, форфейтирование как правило используется в меж­дународной торговле, в которой уже сформулированы опреде­ленные правила этой деятельности.

По договору о форфейтинге банк или иная кредитная органи­зация обязуется приобрести (учесть) векселя контрагента клиен­та банка, акцептованные его банком, произвести оплату и при на­ступлении срока платежа по векселю предъявить его плательщи­ку. При форфейтинге к банку переходят риски неплатежа без пра­ва регресса к клиенту. Соответственно это порождает проблему стра­хования рисков форфейтинга, или хеджирования.

Договор о форфейтинге является консенсуальным, возмездным, двустроннеобязывающим. В банковском обслуживании он носит организационный характер, поскольку сначала в договоре огова­риваются, какие векселя банк принимает к форфейтингу, в какие сроки, по какой ставке они учитываются, а затем передается кон­кретный вексель. Вексель передается по индоссаменту.

Учет векселей как форма кредитования дебиторской задол­женности состоит в том, что векселедержатель (клиент банка) мо­жет передать банку все права на вексель по индоссаменту, полу­чив вместо этого вексельную сумму, уменьшенную на учетный про­цент (дисконт) за досрочное получение денег1 . В этом случае к бан­ку переходят вместе с векселем риски неплатежа, но клиент банка как предыдущий векселедержатель отвечает перед банком соли­дарно вместе с другими должниками.

От форфейтинга учет векселей отличается прежде всего по са­мому характеру векселя, который в данном случае необязательно должен быть акцептован банком. Кроме того, учет векселей мо­жет проводиться как разовая операция, хотя чаще он представля­ет собой постоянно осуществляемую деятельность. В любом слу­чае учет векселей не предполагает в обязательном порядке орга­низации длительного взаимодействия.

Учет векселей оформляется следующим образом. На основании кредитной заявки клиента банк решает после предварительной проверки его кредитоспособности, готов ли он учитывать предъяв­ленные этим клиентом векселя. Соглашаясь на учет, банк сообща­ет о предоставляемой клиенту кредитной линии. Далее клиенту со­общаются условия учета. После передачи в соответствующем по­рядке векселей они подвергаются тщательной проверке, в резуль­тате которой часть векселей может быть возвращена. По принятым векселям делается расчет суммы, которую может получить клиент.