Составляем журнал-ордер и ведомость, исходя из данных журнала регистрации хозяйственных операций

Журнал-ордер

Основание операции № п/п	С кредита счетов 60,51,70,68, 69/1, 71, 94,73/2, 08,50 в дебет счетов	Итого по кредиту
41/1							73/2
Итого

Ведомость

№ операции

Обороты по дебету с кредита счетов

Обороты по кредиту с дебета счетов

41/1

73/2

Итого

69/1

73/2

98/2

Итого

Итого

Определить сальдо по бухгалтерским счетам, заполнить Главную книгу

Дт 10 Кт
Сн=200
о
Ск=200

Дт 01 Кт
Сн=58100
о
Ск=58100

Дт 04 Кт
Сн=2580
о
Ск=2580

Дт 41/2 Кт
Сн=77500
о
Ск=77500

Дт 50 Кт
Сн=1421
13)109 10)8 6)4506	7)4500 8)210 11)109
Ск=1219

Дт 51 Кт
Сн=36000
	2)5800 6)4500 14)4050
Ск=1219

Дт 60 Кт
	Сн=19500
2)5800	1)5800
	Ск=19500

Дт 68 Кт
	Сн=6400
	4)1000
	Ск=7400

Дт 44 Кт
Сн=1300
о
Ск=1300

Дт 70 Кт
	Сн=8500
4)1000 7)4500	3)4500
	Ск=7500

Дт 08 КТ
Сн=0
15)8900
Ск=8900

Дт 73/2 Кт
	Сн=21
12)109	13)109
	Ск=21

Дт 62 Кт
Сн=210
Ск=210

Дт 66 Кт
	Сн=1660
Ск=1219

Дт 69 Кт
	Сн=4500
14)4050	5)11700
	Ск=7400

Дт 71 Кт
Сн=1020
8)210	9)202 10)8
Ск=1020

Дт 76 Кт
	Сн=18200
	Ск=18200

Дт 80 Кт
	Сн=96500
	Ск=96500

Дт 82 Кт
	Сн=3800
	Ск=3800

Дт 83 Кт
	Сн=11251
	Ск=11251

Дт 84 Кт
	Сн=5041
	Ск=5041

Дт 94 КТ
	Сн=0
11)109	12)109
	Ск=0

Дт 99 Кт
	Сн=-25000
	Ск=-25000

Дт 41/1 Кт
Сн=0
1) 5800
Ск=5800

Дт 98 Кт
	Сн=28000
	Ск=28000

Дт 98/2 КТ
	Сн=0
	15)8900
	Ск=8900

Дт 20 КТ
Сн=0
3)4500 5)1170 9)202
Ск=5872

Главная Книга

№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма оборота

Счет 41/1

Счет 60

Счет 20

Счет 70

Счет 50

Счет 71

Счет 94

Счет 73/2

Счет 69

Счет 8

Итого

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Оприходованы товары, поступившие от поставщика на склад

С расчетного счета оплачен счет поставщика за товары

Начислена заработная плата производственным рабочим

Удержан налог на доходы физических лиц

Начислен единый социальный налог

69/1

С расчетного счета в кассу поступили деньги для выдачи зарплаты

Из кассы выдана зарплата

Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы

Утвержден авансовый отче на командировочные расходы

Внесены в кассу неиспользованные подотчетные суммы

При инвентаризации кассы обнаружена недостача

Недостача отнесена на материально-ответственное лицо

73/2

Внесено в кассу по возмещению материального ущерба

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по социальному страхованию

Получены безвозмездно основные средства

98/2

Итого

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Код счета	Наименование счета	Сальдо начальное	Оборот за месяц	Сальдо конечное
Дебит	Кредит	Дебит	Кредит	Дебит	Кредит
	Основные средства
	Нематериальны активы
	Вложения во внеоборотные активы
	Сырье и материалы
	Основное производство
41/1	Товары /Товары на складах
41/2	Товары /Товары в рознице
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетный счет
	Поставщики и подрядчики
	Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность)
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчет по налогам и сбором
	Расчеты по социальному страхованию
	Расчеты по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность)
73/2	Расчеты по возмещению ущерба
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредитовое сальдо)
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Недостачи и потери от порчи ценностей
	Доходы будущих периодов
98/2	Безвозмездное поступление
	99 Прибыль и убытки (дебетовое сальдо)		-25000				-25000
	ИТОГО

Бухгалтерский баланс

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ . Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

Пассив	Код показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода		(25000)	(25000)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V.КРАТКО С РО Ч Н Ы Е О БЯ ЗАТЕМ Ь СТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда

Список использованной литературы

1. Федеральный Закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г (в ред. От 30.06.03 г) №129 - ФЗ от 21 ноября 1996 г.// http://www.glavbukh.ru/doc/2758.

2. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ЗАО "ГроссМедиа Ферлаг", 2004. – 208 с. – ISBN 5-476-0000-8.

3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под. ред. проф. В. Д. Новодворского – М.: ИНФРА – М, 2003. –464с.

4. Международные стандарты финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под. Ред. И. А, Смирновой. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 672 с.

5. Палий В. Ф. Международные стандарты учета и финансовой отчетности: Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2005. – 472 с.

6. Афанасьев А. Сегментная отчетность и затраты/А.Афанасьев// УНП.-2009.- № 44.

7. Бухгалтерский учет: Учебник.-3-е изд., перераб. и доп. / И.Л. Вещунова, Л.Ф. Фомина.- М.: Финансы и статистика, 2006.-624с.

8. Теория бухгалтерского учета: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Ю.А. Бабаев, В.А. Бородин, И.Д. Амагиобели, под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007.-304с.

9. План счетов бухгалтерского учета. – М.: ООО «ВИТРЭМ», 2001.

10. http://www.e-college.ru/xbooks/xbook185/book/index/index.html